УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПРОДУКТ ПРОФИ»

Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства входят в состав текущих активов предприятия. С помощью денежных средств предприятия могут рассчитываться со своими контрагентами (поставщиками за материалы и товары, подрядчиками за выполненные работы), денежными средствами осуществляют уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, погашают кредиты банков, рассчитываются с персоналом по оплате труда, а также производят иные выплаты. Особое внимание в бухгалтерском учете и хозяйственной деятельности должно уделяться операциям с наличностью. В этой сфере действует разнообразное количество документов и видов ответственности, что осложняет работу бухгалтерии.

Эффективно организованные денежные потоки выступают важнейшим звеном цепи функционирования его финансовой системы в целом. Знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов организации и эффективного управления денежными потоками позволяют осуществлять самостоятельное финансирование деятельности предприятия и не привлекать сторонних кредиторов, что обеспечивает его переход к новому качеству экономического развития.

Вопросы организации расчетов между предприятием и поставщиками, покупателями и его сотрудниками, относятся к важным аспектам учета, так как четкая организация и правильное ведение учета денежных средств на расчетном счете оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств, что напрямую влияет на стабильность работы предприятия и увеличение доходности от хозяйственной деятельности.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств ООО «Продукт профи».

Задачи выпускной квалификационной работы:

-               рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета и контроля денежных средств предприятия;

-               исследовать учет и контроль денежных средств ООО «Продукт профи»;

-               разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств в ООО «Продукт профи».

Объект исследования – ООО «Продукт профи».

Предмет исследования – денежные средства ООО «Продукт профи».

Для исследования предмета дипломной работы использованы следующие методы: сравнения; расчетно-конструктивный; описание; анализ и синтез; индуктивный метод.

Информационную основу данного исследования составила бухгалтерская отчетность и первичная документация ООО «Продукт профи», нормативно-правовые акты в области бухгалтерского учета, а также статьи отечественных и зарубежных ученых, опубликованные в специальной периодической литературе по теме исследования, Интернет-ресурсы.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются цель и задачи исследования, указывается объект и предмет исследования. Первая глава посвящена исследованию теоретических вопросов, в ней раскрываются теоретические и методические основы организации учета и контроля денежных средств. Во второй главе рассмотрен учет денежных средств и контроль в ООО «Продукт профи». В третьей главе даны рекомендации по улучшению учета. Заключение содержит основные выводы и предложения по проведенному исследованию.

Введение 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1 Понятие денежных средств и необходимость их учета и контроля в деятельности предприятия 6

1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета и контроля денежных средств 12

1.3 Методика учета и контроля операций с денежными средствами 16

2 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПРОДУКТ ПРОФИ» 26

2.1 Характеристика деятельности предприятия 26

2.2 Учет денежных средств 26

2.3 Контроль денежных средств 36

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПРОДУКТ ПРОФИ» 39

3.1 Предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств предприятия 39

3.2 Оценка экономической эффективности разработанных предложений 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50

ПРИЛОЖЕНИЯ 56

1.             Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

2.             Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

3.             Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 22.12.2020)» О национальной платежной системе» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

4.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

5.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

6.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

7.             Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

8.             Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

9.             Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

10.         Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П (ред. от 06.01.2019) «О правилах осуществления перевода денежных средств» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

11.         Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

12.         Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 273 с.

13.         Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / Г. И. Алексеева. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 238 с.

14.         Ангеловская, А. А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и российским стандартам [Текст] / А. А. Ангеловская // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – № 3. – С. 47 – 51.

15.         Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. для студентов вузов/ Ю.А. Бабаев, В.А. Бородин. – 2-е изд., перераб. и доп. / Бабаев Ю.А. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2018. – 517 с.

16.         Бутакова, Н. М. Учет денежных средств [Текст]: Учебное пособие / Бутакова Н.М., Яричина Г.Ф., Абрамов В.В. – Краснояр:СФУ, 2019. – 136 с.

17.         Воронина, Л. И. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник / Л.И. Воронина. – 5-e изд., перераб. – М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 480 с.

18.         Воронченко, Т. В. Бухгалтерский учет. В 2 ч. Часть 1 [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Воронченко. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 353 с.

19.         Воронова, Е. Ю. Бухгалтерский управленческий учет [Текст]: учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Воронова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 428 с.

20.         Галкина, Е. В. Современная модель внутреннего контроля в корпоративном менеджменте [Текст] // Российское предпринимательство. – 2018. – № 1(223). – С. 21.

21.         Глыва, Д.И. Расчеты по аккредитиву / Д.И. Глыва [Текст] // Исследование различных направлений современной науки. – 2018. – № 6. – С. 69-71.

22.         Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет с основами МСФО [Текст]: учебник и практикум для вузов / И. М. Дмитриева. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 325 с.

23.         Дятлова, А.Ф. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. Ф. Дятлова, Е. Н. Колесникова, В. А. Бородин. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 623 с.

24.         Евдокимова, А.В., Пашкина И.Н. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – 325 с.

25.         Калинина, Г.В. Учет денежных средств [Текст]: учебное пособие / Калинина Г.В., Лучкова И.В., Бакулина Г.Н. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 148 c

26.         Карпова, Т.П., Карпова, В.В. Бухгалтерский учет [Текст]: упражнения, тесты, решения и ответы: учеб. пособие / Т.П. Карпова. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 328 с.

27.         Карпова, Т. П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков [Текст]: учеб. пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 302 с.

28.         Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 841 с.

29.         Корнеева, Т. А. Учет и контроль в субъектах малого бизнеса: риск-ориентированный подход [Текст]: монография / Т.А. Корнеева, Т.Е. Татаровская. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 118 с.

30.         Кузнецова, И. Д. Управление денежными потоками предприятия [Текст]: учеб. пособие / И. Д. Кузнецова / под ред. А. Н. Ильченко. – Иваново, 2017. – 193 с.

31.         Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1 [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина; под общей редакцией Е. Е. Кузьминой. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 225 с.

32.         Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. А. Кулагина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 135 с.

33.         Лупикова, Е. В. Бухгалтерский учет. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / Е. В. Лупикова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 244 с.

34.         Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина. Т.В. Федорова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ» ИНФРА-М, 2019. – 512 с.

35.         Мешалкина, И.В. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. – Минск: РИПО, 2018. – 219 с.

36.         Молчанова, Л. А. Финансовые потоки в системе экономических отношений хозяйствующих субъектов [Текст]: монография / Л. А. Молчанова, А. И. Черных, Н. И. Човган / под ред. Л. А. Молчановой. – Белгород: Константа, 2019. – 158 с.

37.         Никандрова, Л. К. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебник / Л.К. Никандрова, М.Д. Акатьева. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 277 с.

38.         Осипов, В. И. Контроль и аудит деятельности коммерческой организации [Текст]: внешний и внутренний: учебное пособие / В.И. Осипов. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 221 с.

39.         Орлова, О. Е. Проблема организации внутреннего контроля // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения [Текст] / О.Е. Орлова. – 2018. – № 6. – С. 15-20.

40.         Панфилова, Е.А., Шульга С.А. Соотношение понятий «внутренний аудит» и «система внутреннего контроля» / В сборнике [Текст]: Актуальные аспекты инновационного экономического и юридического развития в условиях роста напряженности вокруг России Межвузовская научно-практическая конференция. Министерство образования и науки РФ, Филиал НОУ ВПО «Московский институт предпринимательства и права» в г. Ростове-на-Дону, 2019. – С. 221-228.

41.         Полковский, Л. М. Бухгалтерский управленческий учет [Текст]: учебник для бакалавров / Л. М. Полковский. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2019. – 256 с.

42.         Ризванова, М. В. Основные подходы к формированию системы внутреннего контроля в организации [Текст] // Аудитор. – 2018. – № 7. – С. 15-18.

43.         Серебрякова, Т. Ю. Внутренний контроль и контроллинг [Текст]: учебное пособие / Т.Ю. Серебрякова, О.А. Бирюкова. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 238 с.

44.         Серебрякова, Т. Ю. Бухгалтерский и управленческий учет. Лабораторный практикум [Текст]: учебное пособие / Т. Ю. Серебрякова, М. В. Антонова, О. Р. Кондрашова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 300 с.

45.         Шохова, Н. А. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация [Текст] / Н. А. Шохова / Образование, наука и современное общество: актуальные вопросы экономики и кооперации: материалы международной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава и аспирантов: в 5 частях. – Белгород: Издательство БУКЭП, 2016. – С. 144-150.

46.         Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 431 с.

47.         Щербакова, В. И. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Учебник / В.И. Щербакова. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 352 с.

48.         Щербакова, Е. П. Комплексный подход к вопросу оптимизации процессов регламентации и стандартизации внутреннего аудита в российских коммерческих организациях [Текст] // Менеджмент сегодня. – 2019. – № 2. – С 19.

49.         Цыденова, Э. Ч. Бухгалтерский и налоговый учет [Текст]: учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 399 с.

50.         Юсупов, Х.А. Учет расчетных операций и их влияние на финансовое состояние организации [Текст] / Х.А. Юсупов // «Научно-практический журнал Аллея Науки». – 2018. – № 10 (26). – С. 3-4.