Кредитные операции в АО «СУРГУТНЕФТЕГАЗБАНК»
В условиях высокой конкуренции и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт.
Значимость правильной организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях трудно переоценить: от них зависит достоверность информации в финансовой отчетности указанных общественно значимых организаций. Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка.
Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе, имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе, заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствуют в наличии информационные первичные для анализа материалы.
Целью данной работы является разработка основных направлений повышения эффективности управления кредитными операциями в АО «Сургутнефтегазбанк».
Для этого необходимо выполнить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты учета и анализа кредитных операций в коммерческом банке;
- изучить действующую практика организации бухгалтерского учета кредитных операций и их анализ в АО «Сургутнефтегазбанк»;
- разработать основные направления повышения эффективности управления кредитными операциями в АО «Сургутнефтегазбанк».
Объект исследования – АО «Сургутнефтегазбанк».
Предмет – кредитные операции АО «Сургутнефтегазбанк».
В процессе работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: сравнительно-аналитический, историко-логический, статистические, научной абстракции, индукции, дедукции и другие.
Теоретической и методологической основой исследования составили законодательные и нормативно-правовые документы РФ, зарубежных стран, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, материалы научно-практических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, а также отчетность АО «Сургутнефтегазбанк».
Структура работы состоит из введения и трех глав. Выпускную квалификационную работу завершают выводы и предложения, вытекающие из проведенного исследования, в конце, приводится список использованной литературы.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 5
1.1 Сущность и содержание кредитных операций в коммерческом банке 5
1.2 Нормативно-законодательные и организационные основы 10
бухгалтерского учета кредитных операций в коммерческом банке 10
1.3 Методика анализа кредитных операций в коммерческом банке 16
2 ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ АНАЛИЗ В АО «СУРГУТНЕФТЕГАЗБАНК» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО БАНК «СНГБ» 22
2.2 Организация синтетического и аналитического учета 30
кредитных операций в АО «Сургутнефтегазбанк» 30
2.3 Анализ финансово-экономических показателей кредитного портфеля 37
3 РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В АО «СУРГУТНЕФТЕГАЗБАНК» 48
3.1 Мероприятия по совершенствованию учета кредитных операций 48
3.2 Рекомендации по повышению эффективности управления кредитным портфелем 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ 65
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями на 01.07.2020) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 20.07.2020) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
4. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 24.04.2020) «О защите прав потребителей» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
5. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 08.06.2020) «О кредитных историях // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
6. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
7. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 03.04.2020) «О потребительском кредите (займе)» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
8. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
9. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
10.Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 28.02.2019) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
11.Положение Банка России от 02.10.2017 № 605-П (ред. от 18.12.2018) «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
12.Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 16.10.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
13.Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 16.10.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
14.Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
15.Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
16.Указание Банка России от 28.02.2019 N 5087-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» // Справочно–правовая система «КонсультантПлюс»
17.Алабина, Т. А. Банковский менеджмент: учебное пособие для вузов / Т. А. Алабина, И. Г. Грентикова, А. А. Юшковская. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 107 с.
18.Антонюк, О.А. Финансовая устойчивость региональных банков в институциональных преобразованиях банковской системы / В.В. Янов, О.А. Антонюк // Экономические науки. – 2017. – № 9 (154). – С. 53-56.
19.Алексеева, Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 128 с.
20.Белоглазова, Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках в проводках: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. Н. Белоглазова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2017. – 338 с.
21.Боровкова, В.А. Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 189 с.
22.Бураков, Д.В. Финансы, деньги и кредит: учебник и практикум для вузов / Д. В. Бураков. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 366 с.
23.Валенцева, Н. И. Развитие традиционных направлений деятельности коммерческих банков как условие их финансовой устойчивости / Н. И. Валенцева, Э. С. Коско, Д. Д. Поликарпов // Банковское дело. – 2016. – № 7. – С. 63-69.
24.Верников, А.В. Моделирование эффективности фирм: одношаговый подход против двухшагового (на примере коммерческих банков) / А.В. Верников, М.Е. Мамонов // Прикладная эконометрика. – 2018. – № 1 (49). – С. 67-90.
25.Горелая, Н. В. Основы банковского дела: учеб. пособие / Н.В. Горелая, А.М. Карминский. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2019. – 272 с.
26.Долженко, Р.А. Исследование лояльности и удовлетворенности клиентов качеством обслуживания в банке / Р.А. Долженко, А.Е. Плахин // Финансы и бизнес. – 2018. – № 3. – C. 58–76.
27.Заглядова, М.Х. Бухгалтерский учет в банках: практикум / М. Х. Заглядова; М-во с.-х. РФ, федеральное гос. бюджетное образов. учреждение высшего образов. «Пермская гос. с.-х. акад. им. акад. Д.Н. Прянишникова». – Пермь: ИПЦ «Прокрость», 2016. – 83 с.
28.Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2019. – 128 c.
29.Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования (бакалавриат и магистратура) / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. – М.: КноРус, 2015. – 160 c.
30.Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. – М.: КНОРУС, 2019. – 419 c.
31.Катвицкая, М.Ю. Особенности банковского обслуживания физических и юридических лиц в Российской Федерации // Управление собственностью: теория и практика. – 2018. – № 1. – С. 38–43.
32.Наточеева, Н. Н. Банковское дело: учебное пособие для бакалавров / Н. Н. Наточеева, Э. И. Абдюкова. – 2–е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К», 2019. – 158 с.
33.Русанов, Ю.Ю. Банковский менеджмент: учебник / Ю. Ю. Русанов, Л. А. Бадалов, В. В. Маганов, О. М. Русланова; под ред. Ю. Ю. Русанова. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2019. – 480 с.
34.Ручкина, Г. Ф. Банковское право: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Ф. Ручкина, Е. М. Ашмарина, Ф. К. Гизатуллин. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 471 с.
35.Салин, В. Н. Банковская статистика: учебник и практикум для вузов / В. Н. Салин, О. Г. Третьякова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 215 с.
36.Тавасиев, А. М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А. М. Тавасиев, Н. К. Алексеев. – 3-е изд., стер. – Москва: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К», 2019. – 652 с.
37.Хасянова, С. Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 196 с.
38.Фесак, П. А., Муллинова С. А. Изменение в Плане счетов кредитных организаций // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2019. – Т. 39. – С. 2786-2790.
39.Шершнева, Е.Г. Банковский менеджмент: учебное пособие / Е.Г. Шершнева, Е.С. Кондюкова. – Екатеринбург: Изд-во Урал. Ун-та, 2017. – 112 с.
40.Юдина, И. Н. Банковская система в развивающихся экономиках: Опыт становления, развития и кризисов: Монография / И.Н. Юдина – Москва: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 351 с.
41.Юзвович, Л.И., Савинова В.А., Забровская А.Е. Банковские риски в условиях финансовой глобализации: теория и практика диверсификации: Монография. – Москва: Флинта, 2017. – 149 с.
42.Статистический бюллетень Банка России//Центральный банк Российской Федерации. 2019. URL: https://cbr.ru/statistics/bbs/
43.Рэнкинг «Интерфакс-100» URL: http://www.finmarket.ru
44.Официальный сайт АО «Сургутнефтегазбанк» URL:https://www.sngb.ru
45.Обзор банковского сектора https://cbr.ru/statistics/bank_sector/review/
