Упрощенная система налогообложения
Вопросы учета расчетов по налогам и сборам, важность правильного исчисления налогов и сборов, оценка наиболее оптимальной налоговой системы для предприятия, формирование учетной политики в части выбора методов учета в финансовой отчетности каждой организации играют большую роль. Несмотря на то, что расчеты с бюджетом являются достаточно простой и изученной областью бухгалтерского учета, тем не менее величина налоговых санкций от неправильного толкования налогового и бухгалтерского законодательства весьма существенна. Российское законодательство устанавливает общий налоговый режим и специальные налоговые режимы.
Существуют такие специальные налоговые режимы:
1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности.
4. Система налогообложения при реализации соглашений о разделе продукции.
5. Патентная система налогообложения.
В данной курсовой работе мы более подробно рассмотрим упрощенную и патентную системы налогообложения, а также ЕНВД.
Привлекательность этих налоговых режимов заключается в том, что вместо нескольких налогов при применении специального режима уплачивается один. Выбор любого из налоговых режимов является добровольным. Специальные налоговые режимы имеют правовые условия и ограничения на их применение. Для перехода на специальный налоговый режим необходимо подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган в сроки, установленные НК РФ. Если налогоплательщик не определился с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов, он автоматически переходит на общий налоговый режим. Специальные налоговые режимы создаются для ограниченных категорий налогоплательщиков и видов деятельности и обычно включают единый налог.
Правовым документом, регулирующим деятельность предпринимателей при специальных налоговых режимах, является Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы, а также нормативно-правовые акты регионального уровня.
Целью курсовой работы является систематизация и углубление теоретических основ налоговой системы Российской Федерации, видов специальных налоговых режимов и особенностей организации бухгалтерского учета при их применении.
Целями курсовой работы являются:
анализ изучаемого теоретического материала и обобщение фактических данных;
раскрытие характера налогов;
анализ особенностей российской налоговой системы;
раскрытие сущности и понятий специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД и патентная система);
выявление особенностей бухгалтерского и налогового учета при применении специальных налоговых режимов.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации и виды специальных налоговых режимов.
Предметом исследования является специфика каждого вида специального налогового режима, организация бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов.
ВВЕДЕНИЕ2
1 Теоретические основы организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов4
1.1 Виды специальных режимов налогообложения: сущность и особенности применения
4
1.2 Законодательно-нормативное регулирование организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов
1.3 Международные стандарты организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов
2 Оценка организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов 17
2.1 Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика организации… 17
2.2 Оценка системы бухгалтерского учета в организации
2.3 Оценка организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов в ООО «Краснодар-Маркетинг»
2.4 Совершенствование организации бухгалтерского учета при применении специальных налоговых режимов в ООО «Краснодар-Маркетинг»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ36
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в посл. редакции). URL: http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон от 24.07.2002 г. N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах». URL: http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». URL: http://www.consultant.ru
4. Законопроект № 973160-7 «О внесении изменений в главы 26-2 и 26-5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». URL: https://sozd.duma.gov.ru
5. Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4291-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков и о внесении изменения в статью 3 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организаций». URL: http://www.consultant.ru
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ в посл. редакции). URL: http://www.consultant.ru
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в посл. редакции). URL: http://www.consultant.ru
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» - URL: http://www.consultant.ru
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 10/99» URL: http://www.consultant.ru
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н (в посл. редакции). URL: http://www.consultant.ru
11. Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-06/2/101770 «Об учете для целей УСН расходов организации на оплату проведения исследований на наличие у работников новой коронавирусной инфекции и иммунитета к ней» URL: http://www.consultant.ru
12. Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2614 «О порядке учета расходов налогоплательщика на обучение своих работников» URL: http://www.consultant.ru
13. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Бондина Н.Н., Бондин И.А., Зубкова Т.В. и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 418 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) (Переплёт 7БЦ) ISBN 978-5-16-009858-6
14. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/Бахолдина И. В., Голышева Н. И. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) (Обложка) ISBN 978-5-91134-739-0
15. Горюнова Н. Н., Колыхаева Ю.А., Сыроватская Т.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов: М.: Юрайт. 2017
16. Малис Н.И. Специальные налоговые режимы и особые экономические зоны: учебное. М.: ИНФРА. 2017
17. Проданова Н.А., Лизяева В.В., Зацаринная Е.И., Кротова Е.А. Основы бухгалтерского учета для малого бизнеса: учебное пособие для СПО М.: Юрайт. 2018.
