Анализ собственного и заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности

В основе предпринимательской деятельности лежит поиск новых возможностей для получения прибыли. Чтобы развивать бизнес и не проиграть в конкурентной борьбе, предприниматели стремятся использовать инновации, находят новые источники ресурсов, стремятся использовать их максимально эффективно.

Для динамичного развития в условиях конкуренции финансирование деятельности субъекта хозяйствования должно быть стабильным и достаточным. В связи с этим актуальной проблемой становится поиск источников финансирования и эффективное управление финансами, в том числе собственным капиталом. Размер собственного капитала, его структура, ликвидность, возможность преобразования в оборотные или основные фонды во многом определяет развитие предприятия и его финансовую устойчивость. Это следует из того, что во многом ожидаемую прибыль определяет не столько сама деятельность, сколько капитал. 

Предприятие использует собственный капитал для закупки основных, а также оборотных фондов, налаживания производственного процесса. От него зависит платежеспособность корпорации, финансовая устойчивость, он оказывает прямое влияние на размер чистой прибыли. Собственный капитал компании увеличивает ее инвестиционную привлекательность, соответственно открывает возможность для поиска дополнительных источников финансирования, а значит – роста и развития в условиях конкурентного рынка. Заемные средства выступают в качестве источников формирования совокупного капитала предприятия. Предпосылкой их эффективного применения является оптимальная структура, которая не снижает уровень финансовой устойчивости.

Учитывая важность собственного и заемного капитала для развития предприятия, становится очевидным значение эффективности управление капиталом на всех этапах существования субъекта хозяйствования, что обуславливает актуальность данной темы. 

Целью курсовой работы является анализ собственного и заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности АО «ТЕХНОНИКОЛЬ».

Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

-               рассмотреть теоретические основы анализа собственного и заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности;

-               провести анализ эффективности использования собственного капитала в АО «ТЕХНОНИКОЛЬ»;

-               провести анализ эффективности использования заемного капитала АО «ТЕХНОНИКОЛЬ».

Объект исследования – АО «ТЕХНОНИКОЛЬ».

Предмет исследования – собственный и заемный капитал АО «ТЕХНОНИКОЛЬ».

Теоретическая база исследования включает перечень нормативных документов, статистических материалов, данных статей периодической печати, локальных нормативных документов, составивших основу аналитической части курсовой работы. Информационной базой явилась бухгалтерская отчетность и первичные документы АО «ТЕХНОНИКОЛЬ».

Теоретическая значимость данной работы заключается в выявлении особенностей анализа собственного и заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что полученные результаты исследования, рекомендации и выводы могут быть использованы на АО «ТЕХНОНИКОЛЬ» для решения существующих проблем и оптимизации структуры его собственного и заемного капитала. 

ВВЕДЕНИЕ3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА И ИХ РАСКРЫТИЕ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ5

1.1 Понятие, структура и источники формирования собственного капитала5

1.2 Заемный капитал организации и его виды8

1.3 Основные направления и методы анализа собственного и заемного капитала11

2 АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА В АО «ТЕХНОНИКОЛЬ»14

2.1 Краткая характеристика объекта исследования14

2.2 Анализ и оценка собственного капитала17

2.3 Анализ и оценка заемного капитала20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ22

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ24

Приложение А Источники финансирования организации26

Приложение Б Бухгалтерский баланс АО «ТЕХНОНИКОЛЬ»27

Приложение В Отчет о финансовых результатах АО «ТЕХНОНИКОЛЬ»29

1.              Воробьев, Ю.Н. Управление стоимостью капитала предприятия / Ю.Н. Воробьев // Вестник Науки и Творчества. – 2019. – № 11. – С. 45-52.

2.              Воронина, М. В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / М. В. Воронина. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. – 384 с.

3.              Галкина, Е. В. Влияние концепций поддержания капитала и признания прибыли на результаты экономического анализа / Е. В. Галкина // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 21. – С. 142-145.

4.              Караева, Ф.Е. Оценка эффективности использования собственного капитала предприятия / Ф.Е. Караева // Успехи современной науки и образования. – 2019. – № 10. – С. 84-86.

5.              Кудина, М. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.В. Кудина. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2022. – 256 с.

6.              Кузнецова, О.Н., Ковалева, Н.Н. Формирование отчетных показателей о собственном капитале предприятия / О.Н. Кузнецова, Н.Н. Ковалева // Бюллетень науки и практики. – 2019. – № 6 (7). – С. 234-237.

7.              Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 225 с.

8.              Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учебное пособие / Н. А. Кулагина. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 135 с.

9.              Лисицына, Е. В. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 184 с.

10.          Поелуева, Е.В., Солдаткина, И.А. Пути повышения эффективности управления капиталом современного предприятия / Е.В. Поелуева, И.А. Солдаткина // Современные научные исследования и разработки. – 2019. – № 3. – С. 368-372.

11.          Румянцева, Е. Е. Экономический анализ: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. Е. Румянцева. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 381 с.

12.          Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 421 с.

13.          Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 374 с.

14.          Шинкарева, Л.И. К вопросу определения величины чистого оборотного капитала предприятия / Л.И. Шинкарева // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2019. –№ 21. – С. 43-49.

15.          Целищева, Е.С., Насретдинова, З.Т. Анализ состава и структуры собственного капитала предприятия / Е.С. Целищева // Международный студенческий научный вестник. – 2020. – № 45. – С. 692-693.