Факторный анализ финансовой устойчивости и установление границ собственного капитала организации (финунивер)
По данным бухгалтерской финансовой отчетности коммерческой организации необходимо провести расчеты абсолютных и относительных финансовых показателей и сделать выводы о финансовом состоянии организации.
Задание 1. Провести анализ имущественного состояния организации.
Задание 2. Провести анализ финансовых результатов.
Задание 3. Провести анализ ликвидности баланса.
Задание 4. Провести анализ платежеспособности.
Задание 5. Провести анализ финансовой и рыночной устойчивости.
Задание 6. Провести оценку диагностики банкротства предприятия.
Задание 7. Провести анализ оборачиваемости.
Задание 8. Провести оценку рентабельности организации.
Каждый раздел начинается с теоретической части (дать определения, характеристику), далее производится расчет и характеристика каждого коэффициента по схеме: Название – Экономическая характеристика – Значения за исследуемый период – Динамика – Вывод об изменении.
Решение:
Задание 1. Провести анализ имущественного состояния организации
Анализ имущественного состояния предприяти предполагает проведение горизонтального и вертикального анализа активов и пассивов баланса. При горизонтальном анализе оценивается динамика изменений показателей, при вертикальном оценивается структура баланса. Расчет произведен в Приложении А на примере предприятия АО «Биохимик».
Актив баланса предприятия состоит из внеоборотных и оборотных активов. Внеоборотные активы предприятия выросли в 2019 году на 581999 тыс. руб. благодаря увеличению нематериальных активов на 401 тыс. руб, результатов исследований и разработок на 71708 тыс. руб, основных средств на 448123 тыс. руб и прочих внеоборотных активов на 104740 тыс. руб. и в результате сокращения финансовых вложений на 31000 тыс. руб, отложенных налоговых активов на 751 тыс. руб.
Внеоборотные активы предприятия выросли в 2020 году на 385418 тыс. руб. благодаря увеличению нематериальных активов на 3531 тыс. руб, результатов исследований и разработок на 1730 тыс. руб, основных средств на 366967 тыс. руб, финансовых вложений на 30304 тыс. руб, отложенных налоговых активов на 86961 тыс. руб. и в результате сокращения прочих внеоборотных активов на 104075 тыс. руб.
1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 16.10.2002 г., № 127-ФЗ // Консультант Плюс
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г., № 208-ФЗ // Консультант Плюс
3. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждено приказом Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01. 2001 г. // Консультант Плюс
4. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Финуниверситет; под общ. ред. В.И. Бариленко. – Москва: Кнорус, 2016. – 234 с. – Для бакалавров. – То же [Электронный ресурс]. – 2016. – Режим доступа: https://www.book.ru/book/918790
5. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А. Вахрушина [и др.]; Финуниверситет; под ред. М.А. Вахрушиной. – 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 431 с. – То же [Электронный ресурс]. – 2019. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1012372
6. Анализ финансовой отчетности и управление бизнесом: монография / под редакцией Л.Г. Паштовой, Е.И. Шохина; Финуниверситет. – Москва: Кнорус, 2018. – 378 с. – Электр. версия печатной публикации. – Доступ из ЭБС BOOK.RU. – URL: https://book.ru/book/926042
7. Бобрышев А.Д. Бизнес-модели в управлении устойчивым развитием предприятий [Текст]: учебник / А. Д. Бобрышев, В. М. Тумин, К. М. Тарабрин. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 289 с.
8. Бороненкова С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием [Текст]: учебное пособие для бакалавров и магистров, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01, 38.04.01 «Экономика» и 38.03.02 «Менеджмент» / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2018. – 335 с.
9. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» /Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 159 с.
10. Казакова Н. А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник для среднего профессионального образования / Н. А. Казакова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 233 с.
11. Ковалева А. В. Механизмы обеспечения финансовой устойчивости предприятий [Текст] / А. В. Ковалева // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. – 2018. – № 2 (11). – С. 68-75.
12. Кулагина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум [Текст]: учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. А. Кулагина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 135 с.
13. Хаусова О. С., Моисеева, И. С. Направления повышения конкурентоспособности предприятия с целью укрепления его финансовой устойчивости [Текст] / О.С. Хаусова // Вестник Академии знаний. – 2019. – № 12 (1). – С. 49-58.
14. Чегнова Н.А., Настредникова З.Т. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия [Текст] / Н.А. Чегнова // Международный финансовый вестник. – 2019. – № 45. – С. 693-694.
15. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», / А. Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 374 с.
