Организация учета расчётов по налогу на доходы физических лиц (на материалах ООО «Мособлаудит»)

Работа 2020 года.

Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Целью работы является изучение действующих аспектов учета НДФЛ на ООО «Мособлаудит» и разработка рекомендаций по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по НДФЛ на данном предприятии.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

– изучить теоретические основы учета и аудита расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц;

– рассмотреть особенности учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО «Мособлаудит»;

– разработать рекомендации по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по НДФЛ в ООО «Мособлаудит».

Объектом исследования является ООО «Мособлаудит».

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является порядок исчисления налога на доходы физических лиц на примере предприятия ООО «Мособлаудит».

В процессе написания выпускной квалификационной работы, а также на стадии сбора и обработки информации использовались общенаучные методы познания, такие как анализ, синтез, сравнение, обобщение, системность, комплексность, табличный метод.

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. Теоретические основы учета расчётов по налогу на доходы физических лиц. 6

1.1 Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. 6

1.2 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по налогу на доходы физических лиц. 17

1.3 Бухгалтерский учёт и отчетность по налогу на доходы физических лиц. 22

2. Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц в ООО «Мособлаудит». 37

2.1 Организация учета расчетов по НДФЛ в ООО «Мособлаудит». 37

2.2 Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ в ООО «Мособлаудит». 44

2.3 Отчетность по налогу на доходы физических лиц в ООО «Мособлаудит». 49

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 59

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 62

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (рсд. от 29.09.2019) [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/   (Дата обращения: 29.04.2020).

2. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». -Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/ (Дата обращения: 29.04.2020).

3.      Трудовой Кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Статья 38 часть 1 «Урегулирование разногласий» - 2017 г.

4.      Налоговый Кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» - 2017 г.

5.      Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров/ Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2017.-300 с.

6.      Корень А. В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации / А. В. Корень, В. В. Першина // Глобальный научный потенциал. - 2014. - № 5 (38). - С. 63 - 65.

7.      Корнева Е. В. Проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в РФ / Е. В. Корнева, А. С. Нефедьева // Международный студенческий научный вестник. -2015.-№4.-С. 406-408.

8.      Самойленко М. Г. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум / М. Г. Самойленко, О. С. Гасанов // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». - 2016. - Том 8. №       .

9.      Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 19 июля 2000 года (в редакции от 25 января 2019 года) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.garant.ru/ (дата обращения 24.04.2020) .

10.    Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения 25.04.2020).

11.    Митрофанова И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, И.В. Митрофанова. - М.; Берлин: Директ-Медиа, 2017. - 281 с.

12.   Суханов, Е.В. Социально-экономическое значение налогового маневра в современной России / Е.В. Суханов // Перспективы науки. - Тамбов : ТМБ принт. - 2017. - № 6(93). - 92 с. (С. 55-57).

13.    Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, Е.А. Океании, М.С. Рыбянцева. Под ред. Ю.И. Сигидова, А.И. Трубилина. - М: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 366 с.

14.    Бухгалтерский учет и анализ. Практикум: учеб, пособие / Под ред. Ю.И. Сигидова, Е.А. Океании.-М.: ИНФРА-М, 2014. - 156 с.

15.    Бухгалтерский учет и анализ: учеб, пособие / Под ред. Ю.И. Сигидова, М.С. Рыбянцевой. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 336 с.

16.    История бухгалтерского учета: учеб, пособие / Ю.И. Сигидов, М.С. Рыбянцева. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 160 с.

17. Латышев С.Н. К вопросу о повышении налоговой ставки // Гуманитарные науки .2017.- № 1С. 31.

18.    Гусейнова А.Н. Изучение налогового НДФЛ за послание 3 года // Академия педагогических идей. Новация. Серия. Студенческий научный вестник. 2017. - № 2. - С. 86.

19.    Караваева И.В. История налоговой политики России: конец XIX, XX и начало XXI столетия / И.В. Караваева, И.В. Архипкин, О.В. Сиполс. Под. Ред. И.В. Караваевой. -М.: НАУКА. 2014. С. 334;

20.    Лыскова Н.А. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании консолидированного бюджета субъекта РФ (на примере Волгоградской области) / Н.А. Лыскова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 1 (73). С. 8.