Денежные потоки и анализ денежных средств (на примере ГУП СО «Облводоресурс»)

В настоящее время положение в экономике Российской Федерации характеризуется противоречивыми явлениями, связанными с большими политическими изменениями в стране, с поиском новых путей развития России, в ходе которого допускаются экономические ошибки и просчеты, что приводит к частому изменению и корректировкам нормативно-правовой базы деятельности предприятий, законодательства. Данные условия не благоприятствуют стабильной деятельности хозяйствующих субъектов и зачастую ставят их в крайне неблагоприятные условия.

Анализ фактической информации позволяет своевременно использовать количественные и качественные характеристики изменений в динамике денежных потоков в целях повышения эффективности управления ими.

Для эффективного управления деятельностью предприятия необходимо знать, за счет чего формируется его прибыль, какова ее взаимосвязь с денежными потоками и каково их влияние на степень развития бизнеса.

Денежные потоки предприятия являются важнейшим объектом управления, требующим систематического и детального мониторинга. В условиях рыночной самостоятельности и ответственности только синхронизация оттоков и притоков денежных ресурсов обеспечивает платежеспособность предприятия, его финансовую устойчивость.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности на современном этапе недостаточно анализа прибыли и показателей рентабельности. Методика анализа финансовых результатов предприятия должна обязательно включать систему показателей оценки платежеспособности, основанную на движении денежных потоков. Постоянный анализ движения денежных потоков, оценка их динамики и структуры, выявление факторов, отрицательно воздействующих на элементы денежных потоков, способствуют своевременному и адекватному реагированию на течение бизнес-процессов, совершенствованию системы финансового управления деятельностью предприятия.

Оценка движения денежных средств за отчетный период является важнейшим дополнением анализа финансового состояния предприятия и выполняет следующие задачи:

- определение объема и источников, поступивших на предприятие денежных средств;

- выявление основных направлений использования денежных средств;

- -оценка достаточности собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности;

- определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и фактическим наличием денежных средств.

Целью данной работы является разработка мер по повышению эффективности управления денежными потоками ГУП СО «Облводоресурс» на основе их анализа.

Для реализации поставленной цели в данной работе будут решены следующие задачи:

- рассмотрение теоретических основ анализа движения денежных средств на предприятии;

- исследование особенностей составления Отчета о движении денежных средств;

- анализ движения денежных средств ГУП СО «Облводоресурс» прямым и косвенным методами;

- расчет показателей ликвидности, эффективности, рентабельности капитала предприятия;

- исследование ликвидности денежного потока ГУП СО «Облводоресурс»;

Предметом исследования выпускной квалификационной работы будет являться денежный поток, который представляет собой разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный промежуток времени.

Объектом исследования выступает Государственное унитарное предприятие саратовской области "ОБЛВОДОРЕСУРС"- это фирма, основным видом деятельности которой является «Забор, очистка и распределение воды».

Теоретико-методологической основой написания квалификационной работы являются исследования отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам и проблемам; методическая, научная и учебная литература, нормативные документы, законодательные акты, а также данные учета и отчетности ГУП СО «Облводоресурс».

При написании квалификационной работы используются методы экономического анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Введение 3

1 Теоретические основы анализа и управления движением денежных средств предприятия 6

1.1 Денежные потоки: понятие, классификация, роль в финансовой деятельности организации 6

1.2 Техника составления Отчета о движении денежных средств 8

1.3 Этапы и методы анализа движения денежных средств, временная ценность 12

1.4 Методы оптимизации движения денежных средств на предприятии 16

2 Анализ движения денежных средств ГУП СО «Облводоресурс» 22

2.1 Организационно-экономическая характеристика ГУП СО «Облводоресурс» 22

2.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 25

2.3 Исследование ликвидности денежного потока 29

2.4 Анализ интенсивности и эффективности денежного потока 33

3 Совершенствование управления денежными средствами ГУП СО «Облводоресурс» 37

3.1 Прогнозирование потока денежных средств 37

3.2 Разработка бюджета денежных средств ГУП СО «Облводоресурс» 41

3.3 Рекомендации по оптимизации управления денежными потоками ООО

«Облводоресурс» 46

Заключение 51

Список использованных источников 53

Приложение А Бухгалтерский баланс 56

Приложение Б Отчет о финансовых результатах 58

Приложение В Отчет об изменениях капитала 59

Приложение Г Отчет о движении денежных средств 63

Приложение Д Пояснение у бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах 66