Налоговая политика в России: сущность, содержание, формы и методы

Выпускная квалификационная работа.

Написана в июне 2018 года.

В работе проведен анализ структуры доходной части бюджетной системы РФ за 2015-2017 годы.

 Также есть доклад и презентация.

Целью настоящей работы является изучение налоговой системы государства, истории ее развития, составляющих элементов, а также политики государства в части законодательства о налогах и сборах.

Предметом исследования работы является налоговая политика государства, ее содержание и значение для общества.

Объект исследования – процессы формирования и функционирования налоговой политики Российской Федерации, а также пути совершенствования.

Методология исследования - для изучения налоговой политики РФ были использованы такие методы, как сравнение, обобщение, анализ нормативно-правовой документации по данной теме, изучение и обобщение отечественной и зарубежной практик.

Задачи исследования:

- изучить сущность налога как экономической категории;

- провести анализ форм и методов налоговой политики;

- охарактеризовать нормативно-правовую базу налоговой политики;

- провести анализ структур доходной и расходной части бюджетной системы Российской Федерации;

- описать перспективы налоговой политики 2018-2019 годов;

- изучить проблемы формирования доходной и расходной части бюджета РФ.

Краткая характеристика используемых источников: выпускная квалификационная работа основана на Налоговом кодексе РФ, нормативных документах, локальных нормативных актах документов служебного пользования, материалах ИФНС России по налогам и сборам, отчетах о деятельности организации, аналитических записках документов служебного пользования.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 14.12.2020 г. составила 54%.

ВВЕДЕНИЕ 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА 7

1.1. Сущность налога как экономической категории 7

1.2. Формы налоговой политики 14

1.3. Методы налоговой политики 24

1.4. Нормативно-правовая база налоговой политики 30

2. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 41

2.1. Анализ структуры доходной части бюджетной системы Российской Федерации 41

2.2. Анализ структуры расходной части бюджетной системы Российской Федерации 48

2.3. Перспективы налоговой политики 2018 - 2019 гг. 55

ГЛАВА 3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СРЕДНЕСРОЧНОЙ ПЕРСПЕКТИВЕ 64

3.1 Проблемы формирования доходной части бюджета РФ 64

3.2 Проблемы расходования расходной части бюджета РФ 75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 90

1. Агамирзоева Н.М. Критерии эффективности налоговой политики. Налоговая политика РФ // В сборнике: world science: problems and innovations сборник статей XVII Международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2018. С. 98-100.

2. Ажогина Н.Н., Иванова Д.Е. Бюджетно-налоговая политика в сужающейся экономике: варианты трансформации // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. 2017. № 1. С. 69-77.

3. Аминов И.И. Налоговая политика Российской империи в закаспийской области // Евразийский юридический журнал. 2017. № 2 (105). С. 237-240.

4. Арцханова М.М. Налоговая политика России настроена на решение задач инновационного развития экономики // В сборнике: совершенствование методологии познания в целях развития науки сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2017. С. 8-13.

5. Бабаян З.М. Налоговая политика государства как один из важнейших элементов финансовой политики государства // В сборнике: XXX Международные Плехановские чтения Сборник статей аспирантов и молодых ученых. 2017. С. 12-15.

6. Бадмаева Д.А. Налоговая политика России на современном этапе // В сборнике: инновационные технологии научного развития сборник статей международной научно-практической конференции: в 5 частях. 2017. С. 58-59.

7. Баландина А.С., Шалина Д.Н., Селюкова О.В. Налоговая политика в Российской Федерации на современном этапе // В сборнике: наука и инновации в XXI веке: актуальные вопросы, открытия и достижения сборник статей победителей III Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2017. С. 58-60.

8. Белаш А.В., Гавриличев Д.И. Региональная налоговая политика: современное положение и перспективы // В сборнике: актуальные проблемы современного менеджмента сборник научных трудов. 2017. С. 122-127.

9. Бижев М.А., Исмайлов Э.Р. Налоговая политика как составная часть финансовой политики // В сборнике: Экономика и гуманитарные исследования: проблемы, тенденции, достижения сборник материалов II Международной научно-практической конференции. 2017. С. 93-99.

10. Власенко М.Г. Бюджетно-налоговая политика Приморского края // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2017. Т. 2. № 3. С. 108-123.

11. Волобуева Д.С. Сущность налогового механизма и его связь с налоговой политикой и налоговой системой // Менеджер. 2017. № 1 (79). С. 145-150.

12. Гаджимурадова Л.А. Налоговая политика как инструмент стимулирования малого бизнеса // В сборнике: концепции фундаментальных и прикладных научных исследований сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С. 83-85.

13. Галишникова Е.В. Роль администрирования доходов или контроля за доходами в налоговой политике стран ЕС // Вектор экономики. 2017. № 5 (11). С. 63.

14. Ганусенко И.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики // Сибирский юридический вестник. 2017. № 1. С. 15-22.

15. Гапоненко В.Ф. Налоговая политика государства в контексте обеспечения экономической безопасности в налоговой сфере Российской Федерации // В сборнике: Финансовая стратегия предприятий в условиях нестабильности экономики Материалы Всероссийской научно-практической конференции. 2017. С. 26-36.

16. Голуб Д.С. Новые тенденции в налоговой политике России // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2017. № 3. С. 100-104.

17. Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П. О новых подходах к политике применения налоговых льгот и преференций в целях стимулирования развития экономики // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 2. С. 96-104.

18. Дербилова А.О. Влияние налоговой политики организации на ее финансовую политику // В сборнике: Ломоносов-2017 Электронный ресурс. Министерство образования и науки РФ, Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова, Координационный совет по делам молодёжи в научной и образовательной сферах при Совете при Президенте Российской Федерации по науке и образованию. 2017.

19. Жбанникова А.С. Налоговая политика Российской Федерации // В сборнике: Фискальная политика как инструмент преодоления современных барьеров экономического развития России сборник научных статей магистрантов и аспирантов Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации . под научн. ред. Гончаренко Л. И. и Савиной О. Н.. Москва, 2017. С. 121-129.

20. Зарук Н.Ф. Налоговая политика в аграрном секторе ЕАЭС // В сборнике: Бухгалтерский учёт, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы Сборник статей V Всероссийской научно-практической конференции. Под общей редакцией Н.Н. Бондиной. 2017. С. 43-48.

21. Ильясова Н.Ф. Проблемы реализации принципа справедливости налогообложения в государственной налоговой политике дореформенной России // Закон и право. 2017. № 2. С. 30-34.

22. Карпова О.М., Майбуров И.А. Применение инструментов налогового стимулирования в экспортно-ориентированной политике КНР (на примере НДС) // В сборнике: Актуальные проблемы налоговой политики сборник материалов IX Международной научно-практической конференции молодых налоговедов. Министерство образования и науки Российской Федерации; Дальневосточный федеральный университет; Школа экономики и менеджмента. 2017. С. 348-351.

23. Колесникова О.С., Цепелев О.А. Влияние налоговых потерь бюджета от теневой экономики на фискальную политику приграничных регионов Дальнего востока // В сборнике: Россия и Китай: вектор развития материалы международной научно-практической конференции. 2017. С. 164-166.

24. Конончук И.А. Учетная политика в практике оптимизации налоговых платежей организаций // В книге: Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы сборник трудов XI международной научно-практической конференции. 2017. С. 64-66.

25. Кузнецова Л.Н., Максимович Л.В. Учетная политика как ключевой фактор сближения систем бухгалтерского и налогового учета финансовых результатов // Вестник БИСТ (Башкирского института социальных технологий). 2017. № 1 (34). С. 35-42.

26. Кузьменко В.В., Молодых В.А. Налоговая политика в системе противодействия расширению теневого сектора экономики // В сборнике: трансформация региона в условиях глобализации экономического развития Материалы II межвузовской научно-практической конференции. Редакционная коллегия: В. В. Кузьменко, А. А. Евдокимов, А. Н. Румянцев, А. В. Пашковский, Д. В. Казаков, А. И. Колдаев. 2017. С. 5-8.

27. Курылева О.И., Привалова А.А., Хаймер Б., Тривино П. Понятие налоговой политики компании. Принципы осуществления налоговой политики // В сборнике: Современные вопросы финансовых и страховых отношений в мировом сообществе Сборник статей по материалам III Международной научно-практической конференции преподавателей вузов, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. Мининский университет. 2017. С. 145-150.

28. Мамбетова А.А., Темрезов Ш.А. Функции налогов и их реализация в налоговой политике // В сборнике: наука в современном обществе: закономерности и тенденции развития сборник статей Международной научно-практической конференции. 2017. С. 167-170.

29. Муранова А.П. Воздействие глобализации на налоговую политику стран Юго-восточной Азии // Восточная аналитика. 2017. № 3. С. 43-47.

30. Нагин Д.А. Налоговая политика в системе финансовой политики страны // В сборнике: Ломоносов-2017 Электронный ресурс. Министерство образования и науки РФ, Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова, Координационный совет по делам молодёжи в научной и образовательной сферах при Совете при Президенте Российской Федерации по науке и образованию. 2017.

31. О приоритетах в финансовой и налоговой политике (лекция А.Г. Силуанова в Финансовом университете) // Финансы. 2017. № 3. С. 30-32.

32. Осипян А.Г. Налоговая политика в современной России // В сборнике: совершенствование методологии познания в целях развития науки сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2017. С. 145-148.

33. Пансков В.Г. Налоговая политика и ее влияние на рынок труда // Финансы. 2017. № 4. С. 26-30.

34. Пансков В.Г. О приоритетах в налоговой политике ближайшего будущего // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2017. № 2. С. 54-65.

35. Пержу А.А., Садыков И.Б. Налоговая политика в инновационной деятельности // В сборнике: актуальные проблемы современного менеджмента сборник научных трудов. 2017. С. 27-30.

36. Пихота А.С. Налоговая политика государства как основа стабильности общества // В книге: социология сегодня сборник материалов межвузовского студенческого круглого стола. 2017. С. 56-60.

37. Почуева А.А. Особенности поддержки малого предпринимательства через налоговую политику государства // В сборнике: Молодежный научный форум Электронный сборник статей по материалам I студенческой международной научно-практической конференции. 2017. С. 277-281.

38. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике // В сборнике: научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.

39. Рыбачёнок Л.С. Применение метода BSC В налоговой политике республики Беларусь // В сборнике: Мировой опыт и экономика регионов России Сборник студенческих научных работ по материалам ХV Всероссийской студенческой научной конференции с международным участием. Под редакцией Л.А. Дремовой. 2017. С. 322-326.

40. Свиридов М.В., Князева М.В. Налоговая политика в Российской Федерации // В сборнике: Экономическая безопасность: финансовые, правовые и IT-аспекты Материалы первой Всероссийской научно-практической онлайн-конференции. Под редакцией А.А. Шелупанова, А.П. Киреенко; Ответственный редактор Л.В. Санина; Рецензенты: А.П. Киреенко, В.И. Самаруха, Д.Ю. Федотов, В.В. Чуксина, Л.В. Санина, А.А. Шелупанов, Е.М. Давыдова, А.А. Конев, М.В. Князева. 2017. С. 258-262.  

41. Смирнова А.С. Налоговая политика в РФ // В сборнике: инновационные технологии научного развития сборник статей международной научно-практической конференции: в 5 частях. 2017. С. 165-168.

42. Таюрская И.А., Тишутина О.И. Финансовая политика: анализ реформы по передаче функций администрирования страховых взносов налоговым органам с 01.01.2017 // В сборнике: Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России XXI века сборник научных статей. Хабаровский государственный университет экономики и права. Хабаровск, 2017. С. 165-169.

43. Тимошенко Г.А., Чернуха В.В. Налоговая политика государства и влияние на качество жизни населения // Альманах мировой науки. 2017. № 2-2 (17). С. 140-144.

44. Топчи Ю.А., Мешкова Д.А. Налоговая политика и ее региональное и муниципальное измерение в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. 2017. Т. 2. № 3. С. 141-145.

45. Харитонкина Д.А. Налоговая политика РФ на современном этапе // Теория и практика современной науки. 2017. № 3 (21). С. 802-804.

46. Шакирова К.К. Бюджетно-налоговая политика Кыргызской республики // Апробация. 2017. № 2 (53). С. 180-181.

47. Шалаев И.А., Дрогайцева Л.С., Пономарева Л.А. Изменение в налоговой политике регулирования малого бизнеса // Научно-практические исследования. 2017. № 3 (3). С. 153-157.

48. Щербакова Н.В. Налоговая нагрузка и ее реализация в учетной политике организации для целей налогообложения // Вестник Межрегионального открытого социального института. 2017. № 1 (5). С. 62-68.

49. Pogorletskiy A.I. Tax policy in the contemporary world: peculiarities and prospects, implementation in Russia // Journal of Tax Reform. 2017. Т. 3. № 1. С. 29-42.

50. Pushkareva V.M. Tax policies and practices of money tax revival in soviet Russia (1921-1924) and their relevance // Journal of Tax Reform. 2017. Т. 3. № 1. С. 52-61.