Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО 'Артем Тулс': эффективность, проблемы и пути совершенствования

Цель работы заключается в анализе практики и проблем применения упрощенной системы налогообложения, а также путей их решения.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

? исследование специальных налоговых режимов;

? изучение значения и сущности упрощенной системы налогообложения в малом предпринимательстве;

? изучение порядка ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения;

? представление общей характеристики и проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Артем Тулс»;

? анализ проблем организации налогообложения в ООО «Артем Тулс»;

? сравнительный анализ налоговой нагрузки предприятия при применении общей и упрощенной систем налогообложения;

? предложение мер по совершенствованию организации налогообложения в ООО «Артем Тулс».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6

1.1 Специальные налоговые режимы 6

1.2 Значение и сущность упрощенной системы налогообложения в малом предпринимательстве 12

1.3 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения 22

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «АРТЕМ ТУЛС» 27

2.1 Общая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности 27

2.2 Анализ проблем организации налогообложения в ООО «Артем Тулс» 33

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «АРТЕМ ТУЛС» 41

3.1 Сравнительный анализ налоговой нагрузки предприятия при применении общей и упрощенной систем налогообложения 41

3.2 Предложение мер по совершенствованию организации налогообложения в ООО «Артем Тулс» 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 60

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части 1 и 2: с изм. и доп. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/(дата обращения 07.11.2021)

2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об обществах с ограниченной ответственностью». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения 07.11.2021)

3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция)URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения 07.11.2021)

4. Абрамян, А. К. Преимущества и ограничения упрощённой системы налогообложения малого бизнеса // Финансовый бизнес. – 2021. – № 11(221). – С. 199-201

5. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386

6. Анищик В.М., Русецкий А.В. Инновационная деятельность и научно-технологическое развитие// Мн.: Изд. центр БГУ – 2019. – С. 76 

7. Бурова Л. А. Развитие современной российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник Бурятского государственного университета. – 2019. - № 2(2). – С. 144-145

8. Витаргова, М. Р. Упрощенная система налогообложения в малых предприятиях // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 10. – С. 9-13. 

9. Дмитриева, А. С. Основная и упрощенная системы налогообложения для малого бизнеса в РФ: преимущества и недостатки // Финансовая экономика. – 2020. – № 3. – С. 240-242.

10. Долгих И. Н. Патентная система как метод налогового регулирования малого бизнеса//Вестник науки Сибири. – 2017. - № 1(7). - С. 231

11. Ермакова, М. С. Упрощенная система налогообложения как законный способ оптимизации налога на прибыль // Финансовая экономика. – 2021. – № 1. – С. 162-164.

12. Зотиков, Н. З. Особенности налогообложения малого бизнеса в 2021 году // Управленческий учет. – 2021. – № 5-2. – С. 490-499.

13. Зырянова, М. В. Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы. – Курск: Курский филиал ФГБОУ ВО «Финансовый университет», 2020. – С. 192-195.

14. Ирагелова, У. А. Проблемы и пути совершенствования упрощенной системы налогообложения // Современная школа России. Вопросы модернизации. – 2021. – № 9-1(38). – С. 252-253.

15. Каменских, Е. А. К вопросу применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса // Global and Regional Research. – 2021. – Т. 3. – № 2. – С. 14-18.

16. Климова, М. А. Упрощенная система налогообложения:все новшества 2021 года // Налоговая политика и практика. – 2021. – № 5(221). – С. 56-61.

17. Кожевников Е. Б., Осадчая О. П. Методические аспекты определения налоговой нагрузки на интегрированную бизнес-структуру // Известия Алтайского государственного университета. – 2019. - С. 292

18. Кравченко М. В., Мялкина А. Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса //Социально-экономические явления и процессы. – 2017. - №3. – С. 35-45

19. Куликовский, М. К. Упрощенная система налогообложения и проблемы ее развития. – Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 2020. – С. 57-59.

20. Лейман В. С. Упрощенная система налогообложения: особенности применения//Вестник ЧГУ. – 2019. – С. 23-26

21. Литвин М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. – 2017. - № 2 - С. 105

22. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с.

23. Матвеева, Я. С. Порядок налогового учета при исчислении единого налога, применяемого при упрощенной системе налогообложения / Я. С. Матвеева, И. Э. Матвеев // Научно-практические исследования. – 2020. – № 12-4(35). – С. 47-50.

24. Налогообложение малого предприятия в 2019 году URL: http://online-buhuchet.ru/nalogooblozhenie-malogo-predpriyatiya-v-2019-godu-nds-ndfl-nalog-na-pribyl/

25. Новикова Т. Б.К вопросу эффективности разработки сайта на примеререкламного агентства //ECONOMIC SCIENCES. – 2017. - № 1 - С. 78

26. Песоцкая, А. С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в России // Аспирант. – 2021. – № 2(59). – С. 138-145.

27. Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 [Электронный ресурс]: «О применении патентной системы налогообложения». Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух»

28. Салькина А.Р., Терехина А.П.Новый формат упрощённой системы налогообложения// Международный журнал гуманитарных и естественных наук, 2021. - №12. - С. 9-12. 

29. Селютина, С. В. Учёт в субъектах малого бизнеса: учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2017. –С.93

30. Сигидов Ю.И., Жученко А.Л. Организация налогового учета в России // Деловой вестник предпринимателя, 2021. - №1 (1). – С. 66-73.

31. Смирнова О. А., Барышев Д. А. Альтернативная модель налогообложения хозяйствующих субъектов //Вестник ГКУ им. Н. А. Некрасова. – 2017. - № 6 - С. 117

32. Тучак Т. В., Линник О. П. Направления реформирования упрощенной системы налогообложения в Украине// Бизнес Информ, 2021. - №3. - C. 306–311.

33. Упрощенка для предпринимателя в 2021 году URL: https://sbis.ru/articles/accounting/usn_dlya_ip_2021 (дата обращения 01.12.2021)

34. Царькова С. Б. Анализ эффективности применения упрощенной системы налогообложения в организации //Вестник Волжского университета им. В. Н. Татищева. – 2019. - С. 47

35. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие для вузов: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2020. – С. 235

36. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник // Ростов-на-Дону:Феникс, 2019. – С. 217