ПМ. 02 Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности: методические рекомендации по учебной практике для студентов специальности 38.02.04 «Коммерция» (по отраслям)
РАЗДЕЛ 1. МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение
Задача 1. (ПК 2.1.)
ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством
детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2023 года
имеются следующие данные:
1. реализовано изделий – 68 000 шт.;
2. цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3. расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;
в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4. прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч.
представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5. потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6. доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7. сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8. штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2023 года у ООО «Пятачок» имеется не перенесенный убыток, полученный
в 2022 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую
ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2023 года и заполните
соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль
организаций.
Задача 2. (ПК 2.2.) За январь 2023 года ПАО «Вереск» произвело в пользу работников
следующие выплаты
Задача 3. (ПК 2.2.) Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов
физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза
дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим
лицом налоговой декларации по окончании года.
Задача 4. (ПК 2.2.) В текущем месяце добыта 1 тыс. тонн песка из которых 400 тонн
реализовано по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Определите НДПИ.
Ситуация 5. (ПК 2.2.) Индивидуальный предприниматель работал в 2022 г. и в 2023 г.
на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2022 г.
получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2023 г. получены
доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2022 г.
нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2023 г. – 2 млн. руб. Какой будет налог для
предпринимателя в 2023 г.?
Ситуация 6. (ПК 2.2.) Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве
объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года
налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000
руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты налога.
РАЗДЕЛ 2. МДК 02.02 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Задание 1.
Используя экономические методы, рассчитать микроэкономические показатели
деятельности предприятия и проанализировать их.
1. (ПК 2.9) На основании финансовой отчетности формы № 1-Бухгалтерский баланс
провести вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива. Заполнить таблицу № 1
Построить выводы и установить причинно-следственные связи на основании полученных
расчетов о имущественном состоянии АО «Интраст».
Задание 2. (ПК 2.4)
Определить основные экономические показатели работы организации.
1. Сравнить экономические показатели за несколько периодов. Сделать выводы по результатам
анализа. За базисный принять первый год в периоде (2019 г.).
Задание 3. (ПК 2.9)
Применяя методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности проанализировать
коммерческую деятельность предприятия.
Произвести факторный анализ изменения объёма валовой продукции. Сделать выводы по
результатам анализа.
Факторная модель: ВП = ЧР Д П ЧВ
РАЗДЕЛ 3. МДК 02.03 Маркетинг
