Особенности исчисления налога на прибыль

Предмет: Налоги и налогообложение.

Сделана в мае 2019 года (вуз неизвестен - заказчик не сообщил).

Объект исследования -Акционерное общество «Газпромнефть-Омский НПЗ» (г. Омск).

Основной вид деятельности - производство нефтепродуктов.

Проведен анализ деятельности за 2015-2017 годы.

Проведен расчет налога на прибыль за 2017 год

Много приложений(в том числе бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы).

Цель курсовой работы заключается в исследовании особенностей исчисления налога на прибыль организаций на основе действующего российского законодательства.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1) определить значение налога на прибыль в формировании бюджетов РФ;

2) выявить основные направления совершенствования налога на прибыль;

3) изучить характеристику элементов по налогу на прибыль;

4) рассмотреть основные элементы учетной политики в целях налогообложения прибыли на примере деятельности АО «Газпромнефть-Омский НПЗ»;

5) провести расчет и изучить отчетность по налогу на прибыль;

6) определить возможные пути оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Объект исследования – налог на прибыль организаций. Предмет исследования – порядок исчисления налога на прибыль организаций.

Методами исследования в курсовой работе выступили: метод сбора и обработки информации, системный метод, структурный метод, табличный метод. Источниками информации при выполнении курсовой работы послужили: нормативные акты, учебники, учебные пособия, периодические печатные издания, информационно-правовая система «Консультант Плюс», статистика Министерства финансов РФ, отчеты ФНС России.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 10.07.2020 г. составила 88%.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 5

1.1.Значение налога на прибыль в формировании бюджетов РФ 5

1.2. Основные направления совершенствования налога на прибыль 13

2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В АО «ГАЗПРОМНЕФТЬ-ОМСКИЙ НПЗ» 15

2.1. Краткая экономическая характеристика организации 15

2.2. Характеристика элементов налогообложения по налогу на прибыль 19

2.3. Основные элементы учетной политики в целях налогообложения прибыли 22

2.4. Расчет и отчетность по налогу на прибыль 24

2.5. Оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на прибыль 28

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

ПРИЛОЖЕНИЯ 34

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант.

4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант.

5. Землякова А. В. Налоги и налоговая система: учебное пособие / А. В. Землякова, А. А. Белоусова. – 3-е изд. – Краснодар, Саратов: Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 225 c. 

6. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 353 с. 

7. Налоговое право : учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Е. М. Ашмариной. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2017. – 294 с. 

8. Налоговые и таможенные платежи: учебное пособие / И. А. Майбуров [и др.]. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 188 с.

9. Налоговые и таможенные платежи: учебное пособие / И. А. Майбуров [и др.]. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 188 с.

10. Нешитой А. С. Финансы: учебник / А. С. Нешитой. – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К°», 2015. – 528 с.

11. Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / под ред. Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2018. – 385 с. 

12. Романовский М. В. Финансы: учебник для бакалавров / М. В. Романовский, О. В. Врублевская ; отв. ред. М. В. Романовский, О. В. Врублевская. – 4-е изд., пер. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2013. – 599 с.

13. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / коллектив авторов ; под ред. Т. М. Ковалевой. – М .: КНОРУС, 2016. – 168 с. 

14. Финансы: учебник / Г. Б. Поляк [и др.]. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 735 c. 

15. Душина В. В. Налоговое планирование и оптимизация налогооблажения коммерческих организаций// Молодежный научный вестник. – 2016. - № 5 (5). – С. 138-144.

16. Коптелов А. Ю. Особенности учёта налога на прибыль // Актуальная экономика. – 2017. – №21.2. – С. 30-32.

17. Стельмах И. А. Налоговый учет в коммерческих организациях // Финансы. – 2017. – №4. – С. 530-532.

18. Обзоры законодательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=card&page=inf2.

19. Официальный сайт АО «Газпромнефть-Омский ПНЗ» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://onpz.gazprom-neft.ru/about/company/.

20. Статистика Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/statistics/.

21. Статистическая отчетность ФНС России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn63/related_activities/statistics_and_analytics/forms/.