Управление денежными потоками организации (на примере ООО)

Год сдачи 2024 год. Объем работы 80 стр.

Управление денежными потоками организации (на примере ООО «Воскресение»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ.. 6

   1.1 Экономическая сущность, понятие денежных потоков организации.

   1.2 Подходы к управлению денежными потоками организации. 12

   1.3 Направления повышения эффективности управления денежными потоками 21

 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ В ООО «ВОСКРЕСЕНИЕ». 27

   2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Воскресение». 27

   2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков ООО «Воскресение» 31

   2.3 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков ООО «Воскресение» 37

   2.4 Анализ рентабельности, сбалансированности, синхронизации денежных потоков ООО «Воскресение». 45

 3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ВОСКРЕСЕНИЕ». 57

   3.1 Прогнозирование выручки ООО «Воскресение» на I квартал 2023 года………………………………………………………………………………57

   3.2 Разработка и внедрение платежного календаря для синхронизации доходов и расходов ООО «Воскресение». 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 68

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 73

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 80

Для успешного функционирования в современных рыночных условиях предприятию необходимо работать эффективно и бесперебойно, принося прибыль. Вместе с этим важным условием является возможность деятельности организации оплачивать различные операции, такие как покупка сырья и определенной продукции, выплата сотрудникам заработной платы, расчеты с поставщиками и оплата услуг, уплата налогов и так далее. Неспособность организации оплачивать данные операции приведет к тому, что организация может утратить доверие своих контрагентов, что снизит устойчивость, а утрата доверия кредиторов вызовет серьезный риск банкротства.

Из всего выше сказанного следует, что организации необходимо грамотно управлять денежными потоками, чтобы не только обеспечивать финансовую стабильность и поддерживать деловую репутацию на нужном уровне, но и максимально извлекать выгоду из работы предприятия.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами организации, однако вместе с этим денежные средства – ограниченный ресурс, следовательно, предприятию необходимо разработать такой механизм управления потоками денежных средств, который позволил бы компании производить выплаты по различным операциям в установленные сроки.

Важной частью механизма управления денежными средствами является генерирование положительного денежного потока, который приносит организации доход. Грамотное управление положительным потоком денежных средств позволяет организации обеспечивать финансовую стабильность и функционировать максимально эффективно. Таким образом, тема данной выпускной квалификационной работы на сегодняшний день является актуальной.

Теоретической базой исследования послужили труды авторов, таких как: Эскиндаров М. А., Ферова И. С., Кузьмина И. Г., Сысоева Е. Ф., Гаврилова А. Н., Григорьева Т. И., Никифорова Н. А., Нигай Е. А., Кобозева Н. В, Маркина К. Р., Гаджиев Г. М., Мурашко О. М., Тюпакова Н. Н., Бочарова О. Ф., а также научные статьи, Интернет-ресурсы. Итак, в настоящий момент существует множество научных работ, связанных с управлением денежными потоками организации, но, несмотря на это, все еще не существует единых стандартов в терминологии денежных потоков, не уделено достаточно внимания факторам, определяющим объем и структуру денежных потоков. Однако, была разработана единая система показателей, которая помогает проанализировать денежные потоки предприятия, их структуру, оценить, насколько эффективно предприятие осуществляет управление потоками денежных средств, а также позволяет учесть некоторые факторы в планировании денежных потоков и отраслевую специфику компании. Совокупность данных показателей определяет финансовую устойчивость предприятия, ее платежеспособность и эффективность деятельности.

Целью представленной выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками предприятия на основе проведенного анализа.

Для достижения поставленной цели, были сформулированные такие задачи, как:

− раскрытие теоретических аспектов управления денежными потоками организации;

− проведение анализа эффективности управления денежными потоками ООО «Воскресение»;

− разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками ООО «Воскресение».

Объектом исследования является деятельность предприятия ООО «Воскресение», занимающегося автомобильным грузовым транспортом.

Предметом исследования является механизм управления денежными потоками предприятия.

В работе использованы такие общенаучные методы исследования как системный подход, сравнение, обобщение, горизонтальный и вертикальный, коэффициентный анализ, корреляционно-регрессионный анализ и т.д.

Для расчета и анализа финансовых показателей, а также графического отображения информации, использовались средства Microsoft Excel.

Информационной базой работы служит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств  ООО «Воскресение» за 2021-2023 гг.

Работа состоит из ведения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками организации, раскрыто понятие денежного потока предприятия, приведены основные методы анализа и управления денежными потоками организации, представлены направления повышения эффективности управления денежными потоками.

Во второй главе представлен анализ эффективности управления денежными потоками предприятия ООО «Воскресение», характеристика предприятия ООО «Воскресение», общая оценка статей и структуры баланса ООО «Воскресение», оценка движения денежных потоков предприятия, анализ равномерности денежного потока ООО «Воскресение».

В третьей главе рассмотрены мероприятия, направленные на повышение эффективности управления денежными потоками предприятия ООО «Воскресение».

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 28.10.2024).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) [Электронный ресурс]: 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.04.2024) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 28.10.2024).

3. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2024) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/

4. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/

5. Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта [Электронный ресурс]: федер. закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ (последняя редакция) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_72388/

6. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/

7. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/ (дата обращения: 28.09.2024).

8. Анализ и прогнозирование денежных потоков: учебник / Никифорова Н. А., под ред. Баранова Е. Н. [и др.]. М.: КноРус, 2022. 312 с.

9. Бухгалтерский учет и аудит: учебник / А.В. Зонова [и др.]. М.: КноРус, 2022. 567 с.

10. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник. М.: Издательство Юрайт, 2019. 486 с.

11. Груздов Г. Н. Организация и анализ производственно-хозяйственной деятельности автомобильного транспорта: учеб. пособие. М.: Русайнс, 2022. 146 с.

12. Данилова Н. Л. Современные тенденции развития методики анализа финансового состояния организации: моногр. М.: Русайнс, 2021. 135 с.

13. Дыбаль С. В., Дыбаль М. А. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие. М.: КноРус, 2023. 326 с.

14. Жуков П. Е. Влияние финансовых рисков и денежных потоков на стоимость компании. Метод стохастических факторов риска для анализа стоимости компании: моногр. М.: Русайнс, 2020. 183 с.

15. Зенкина И. В. Анализ устойчивого развития организаций: учебник. М.: КноРус, 2022. 204 с.

16. Иванова Л. И., Бобылева А. С. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. М.: КноРус, 2023. 331 с.

17. Игонина Л. Л., под ред., Рощектаева У. Ю., Вихарев В. В. Финансовый анализ: учебник. М.: КноРус, 2021. 318 с.

18. Кеворкова Ж. А., Петров А. М., Мельникова Л. А. Практические основы бухгалтерского учета имущества организации: учебник. М.: КноРус, 2022. 255 с.

19. Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие. М.: КноРус, 2023. 304 с.

20. Мануйленко В. В., Локтионова М. А. Анализ экономического потенциала организации: учебник. М.: КноРус, 2022. 215 с.

21. Нигай Е. А., Кошевая Е. С., Смицких К. В. Организация предприятий малого и среднего бизнеса: учебник. М.: КноРус, 2021. 225 с.

22. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. М.: КноРус, 2021. 320 с.

23. Пономарева С. В., Рогуленко Т. М. Теория бухгалтерского учета: учебник. М.: КноРус, 2024. 172 с.

24. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ИНФРА-М, 2020. 378 с.

25. Сысоева Е. Ф., Гаврилова А. Н., Попов А. А. Финансы организаций (Корпоративные финансы): учеб. пособие. М.: КноРус, 2020. 349 с.

26. Ферова И. С., Кузьмина И. Г., Улина С. Л. Корпоративные финансы: учебник. М.: КноРус, 2023. 223 с.

27. Эскиндаров М. А. Корпоративные финансы: учебник / Е. И. Шохин, Г. И. [и др.]; под ред. М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой. М.: КноРус, 2022. 480 с.

28. Адаменко А. А., Жердева О. В., Вихренко И. А. Понятие и методы контроля за движением денежных потоков коммерческой организации [Электронный ресурс] // Естественно-гуманитарные исследования. 2021. № 2 (34). https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-metody-kontrolya-za-dvizheniem-denezhnyh-potokov-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 03.10.2024).

29. Аксентьев А. А. Анализ ценовой ситуации на рынке автомобильных грузоперевозок в России [Электронный ресурс] // Вестник НГИЭИ. 2021. № 2 (117). https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-tsenovoy-situatsii-na-rynke-avtomobilnyh-gruzoperevozok-v-rossii (дата обращения: 07.10.2024).

30. Аксентьев А. А. Исследование рынка автомобильных грузоперевозок в России: ценовой аспект [Электронный ресурс] // Вестник НГИЭИ. 2020. № 10 (113). https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-rynka-avtomobilnyh-gruzoperevozok-v-rossii-tsenovoy-aspekt (дата обращения: 07.09.2024).

31. Алтунина Л. Н., Хорольская Т. Е., Смирнова А. И. Оценка эффективности управления денежными потоками коммерческой организации [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2020. № 4 (39). https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-upravleniya-denezhnymi-potokami-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 03.10.2024).

32. Буракова А. В. Планирование и внутренний контроль денежных средств [Электронный ресурс] // KANT. 2022. № 4 (37). https://cyberleninka.ru/article/n/planirovanie-i-vnutrenniy-kontrol-denezhnyh-sredstv (дата обращения: 07.11.2024).

33. Быкова Е. С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее роль в управлении предприятием [Электронный ресурс] // Инновационная наука. 2020. № 12. https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskaya-finansovaya-otchetnost-i-ee-rol-v-upravlenii-predpriyatiem (дата обращения: 07.10.2024).

34. Виноградов М. Н., Васильев В. В. Анализ финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] // Инновационная наука. 2021. № 4. https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-2 (дата обращения: 12.03.2024).

35. Воронина Н. А. Управление денежными потоками в коммерческой организации [Электронный ресурс] // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 11-2. https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-denezhnymi-potokami-v-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 03.09.2024).

36. Гаджиев Г. М. Управление денежными потоками предприятия [Электронный ресурс] // Символ науки. 2023. № 1-2 https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-denezhnymi-potokami-predpriyatiya-6 (дата обращения: 03.10.2024).

37. Дроздова Т. С. Особенности анализа упрощенной бухгалтерской отчетности малого предприятия [Электронный ресурс] // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. № 11-1. https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-analiza-uproschennoy-buhgalterskoy-otchetnosti-malogo-predpriyatiya (дата обращения: 03.11.2024).

38. Кагазежева М. М. Актуальные проблемы контроля денежных потоков [Электронный ресурс] // Colloquium-journal. 2023. № 17 (104). https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-kontrolya-denezhnyh-potokov (дата обращения: 03.09.2024).

39. Киян М. А., Шевченко Ю. С. Анализ денежных потоков как инструмент оценки денежных средств у организации [Электронный ресурс] // Colloquium-journal. 2022. № 10 (62). https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-denezhnyh-potokov-kak-instrument-otsenki-denezhnyh-sredstv-u-organizatsii (дата обращения: 12.09.2024).

40. Кобозева Н. В, Маркина К. Р. Анализ движения денежных потоков [Электронный ресурс] // StudNet. 2021. № 2. https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dvizheniya-denezhnyh-potokov-1 (дата обращения: 03.11.2024).

41. Липчиу Н. В., Липчиу К. И. Оценка финансовых ресурсов организаций и мероприятия по совершенствованию механизма их формирования [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2022. № 5 (46). https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovyh-resursov-organizatsiy-i-meropriyatiya-po-sovershenstvovaniyu-mehanizma-ih-formirovaniya (дата обращения: 03.11.2024).

42. Лисеенко В. И. Правовое регулирование перевозки тяжеловесных и крупногабаритных грузов автомобильным транспортом: тенденции к закреплению разрешительных полномочий за органами госавтодорнадзора [Электронный ресурс] // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. 2023. № 6. https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoe-regulirovanie-perevozki-tyazhelovesnyh-i-krupnogabaritnyh-gruzov-avtomobilnym-transportom-tendentsii-k-zakrepleniyu (дата обращения: 07.11.2024).

43. Мехоношина В. П. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия [Электронный ресурс] // Московский экономический журнал. 2024. № 3. https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-4 (дата обращения: 03.09.2024).

44. Мирзабекова М. Ю., Мусаева Б. М. Экономическое содержание денежных средств и денежных потоков организации [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2023. № 1 (42). https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-soderzhanie-denezhnyh-sredstv-i-denezhnyh-potokov-organizatsii (дата обращения: 12.10.2024).

45. Мусаева Б. М. Эффективное управление денежными потоками коммерческой организации [Электронный ресурс] // Деловой вестник предпринимателя. 2022. № 1 (3). https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnoe-upravlenie-denezhnymi-potokami-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 12.10.2024).

46. Мурашко О. М. Особенности ведения бизнеса, связанного с грузоперевозками [Электронный ресурс] // Вестник науки. 2023. № 3 (36). https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-vedeniya-biznesa-svyazannogo-s-gruzoperevozkami (дата обращения: 03.10.2024).

47. Пронина О. В. Методика анализа и оценки финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] // Инновационная наука. 2021. № 1. https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-analiza-i-otsenki-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya (дата обращения: 07.10.2024).

48. Рыканин Н. В. Методика анализа денежных потоков коммерческой организации [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2022. № 2 (43). https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-analiza-denezhnyh-potokov-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 12.10.2024).

49. Стукова Ю. Е., Клочкова Н. Я., Салова А. А. Управление платежеспособностью на основе оценки денежных потоков организации [Электронный ресурс] // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. № 4 (36). https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-platezhesposobnostyu-na-osnove-otsenki-denezhnyh-potokov-organizatsii (дата обращения: 03.10.2024).

50. Таймазова А. А. Роль финансовой отчетности в анализе финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс] // Вестник науки и образования. 2022. № 6-1 (84). https://cyberleninka.ru/article/n/rol-finansovoy-otchetnosti-v-analize-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya (дата обращения: 07.10.2024).

51. Тюпакова Н. Н., Бочарова О. Ф., Елталовская С. С. Оценка эффективности управления денежными потоками организации [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2022. № 4 (45). https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-rynka-bankovskih-kart-v-rossii (дата обращения: 03.10.2024).

52. Эльгайтарова Н. Т., Илаева З. М. Анализ оборотных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия [Электронный ресурс] // Вестник Академии знаний. 2023. № 2 (43). https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-oborotnyh-sredstv-na-osnove-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti-predpriyatiya (дата обращения: 03.09.2024).

53. Общество с Ограниченной Ответственностью "Воскресение" [Электронный ресурс] / Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. https://bo.nalog.ru/ (дата обращения: 28.08.2024).