Анализ налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации

Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических и практических основ налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации, выявление проблем и путей их решения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи:

- раскрыть экономическую сущность налогообложения доходов физических лиц;

- изучить историческое развитие налогообложения доходов физических лиц;

- рассмотреть механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации;

- сделать анализ поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации;

- сделать анализ применения налоговых вычетов и освобождений при исчислении налога на доходы физических лиц;

- изучить зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможности его использования в условиях Российской Федерации;

- рассмотреть пути развития налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

В первой главе выпускной квалификационной работы исследованы теоретические основы налогообложения доходов физических лиц.

Вторая глава посвящена анализу поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, а также анализу применения налоговых вычетов при исчислении данного налога.

В третьей главе представлены возможные пути развития налога на доходы физических лиц с целью увеличения доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации основываясь на международном опыте.

Введение 3

1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц 5

1.1. Экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц 5

1.2. Историческое развитие налогообложения доходов физических лиц 12

1.3. Механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

в Российской Федерации 22

2. Анализ налогообложения доходов физических лиц в Российской

Федерации 28

2.1. Анализ поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную

систему Российской Федерации 28

2.2. Анализ применения налоговых вычетов и освобождений при

исчислении налога на доходы физических лиц 38

3. Тенденции развития налогообложения доходов физических лиц в

Российской Федерации 50

3.1. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и

возможности его использования в условиях Российской Федерации 50

3.2. Пути развития налога на доходы физических лиц в Российской

Федерации 62

Заключение 73

Список использованных источников 77

1. Конституция Российской Федерации: офиц.текст. – М.:Экзмаен, 2016.

2. О подоходном налоге с физических лиц [Электронный ресурс]: Закона РСФСР от 07.12.1991 № 1998-I (ред. от 02.01.2000 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Последнее обновление. – 30.04.2016.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2016.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. Текст. – Омега-Л, 2016.

5. Акинин, П.В. Налоги и налогообложение/ П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. –

М.: ЭКСМО, 2008.

6. Аксенова А. А. Налогообложение доходов физических лиц: индивидуальное или семейное? / Аксенова А. А. // Интернет-журнал Науковедение. – 2013. - №6.

7. Анисимова Л. А. Реформы налогообложения доходов населения России / Анисимова Л. А. – М.: ИЭПП, 2008.

8. Арутюнова О.Л. Зачем нужен налог на доходы.// Российский налоговый курьер/ 2006. - №6.

9. Бестаева З. У. Налогообложение физических лиц в развитых странах и возможности его совершенствования в России / Бестаева З. У. // Налоговая политика и практика. – 2012. - №7.

10. Буинцева О. О. Особенности налогового декларирования по налогу на доходы физических лиц / Буинцева О. О. // Вестник Саратовской государственной юридической академии. – 2013. - №1.

11.Бушуева О. А. Семья - «консолидированная группа» в целях налогообложения доходов / Бушуева О. А. – 2013. - №6.

12. Вылкова Е. С. Реформирование налогообложения труда / Вылкова Е.С. // Вестник УрФУ. Серия: экономики и управление. – 2011. - №5.

13.Голованова В. С. Адаптация зарубежного опыта подоходного налогообложения к современным условиям России / Голованова В. С. // Региональная экономика. Юг. России. – 2011. - №12.

14. Дзантиева Н. Э. Некоторые проблемы налоговой системы Англии и России / Дзантиева Н. Э. // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. – 2013. - №18.

15. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение / Дуканич Л.В. – Ростов на Дону: Феникс, 2004.

16. Зима О. Г. Анализ льготного налогообложения доходов малообеспеченных слоев населения: зарубежный опыт / Зима О. Г. // Налоги и финансовое право. – 2012. - №4.

17. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / Изотова О.И. // Бухгалтерский учет, налогообложение, статистика. Налоговое право. – 2015. - №5.

18. Ильин А.Е. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц / Ильин А.Е. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 10 (139).

19. Козарезенко Л. В. Зарубежный опыт применения налоговых инструментов в целях развития человеческого потенциала / Казарезенко Л. В. // Шумпетеровские чтения. – 2013. - №1.

20. Колобов С.А. Как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ Колобов С.А.//Российский налоговый курьер. – 2006. - № 5.

21. Костылева Л.В. Налогообложение как механизм регулирования неравенства населения / Костылева Л.В. // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2011. - №3.

22. Котова Е.В. Проблемы формирования предпринимателями профессиональных вычетов по НДФЛ // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2006. - №2.

23. Левадная Т.Ю. Порядок возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогоплательщику налоговых вычетов // Налоговый вестник. – 2004. - №11.

24. Моченева К. В. Особенности налога на доходы физических лиц в России / Моченева К. В. // Международный бухгалтерский учет. – 2012. - №18.

25. Озеров И. Х. Подоходный налог в Англии / Озеров И. Х. – СПб., 1898.

79

26. Пансков В. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Пансков В. Н. – М.: МЦФЭР, 2010.

27. Покровский Н. Н. О подоходном налоге / Покровский Н. Н. – Пг., 1915.

28. Попова Л. В. Налоговые системы зарубежных стан: учебно-методическое пособие / Попова Л. В. – М.: Дело и Сервис, 2008.