Тесты были сданы в 2024 году.
Представлены ответы на большинство вопросов по предмету "Налоги и налогообложение" (Темы 1-6).
Результат сдачи зависит от попавшихся вопросов.
Мой итоговый набранный балл 98 из 100.
ВНИМАНИЕ! Покупайте работу, только убедившись, что ваши вопросы совпадают с представленными ниже. Для этого рекомендую сначала запустить тест и сверить хотя бы несколько вопросов.
Сдавал для МТИ, но должен подойти и для Синергии. Сверяйте обязательно учебные материалы и список вопросов перед покупкой!
УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
ТЕСТ 1
… – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий
В систему налоговых органов входят …
Законодательство о налогах и сборах предусматривает, что срок, определенный днями, исчисляется …
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из … РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
Налоговые агенты обязаны … (укажите 2 варианта ответа)
Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)
Налогоплательщики обязаны … (укажите 2 варианта ответа)
Организация за 3 квартал 2024 г. подала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС), в которой сумма налога была к возмещению. 01 ноября 2024 г. организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за 3 квартал 2024 г. По уточненной декларации налог к уплате начислен в сумме 90 000 руб. На 30 октября 2024 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 31 октября 2024 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на единый налоговый счет организация перечислила 17 ноября 2024 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Определите сумму пени за просроченный платёж.
Расположите установления законодательства по налогам и сборам в той последовательности, в которой первая часть Налогового кодекса РФ устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами:
1 виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
2 основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
3 принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов
4 права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
5 формы и методы налогового контроля
6 ответственность за совершение налоговых правонарушений
7 порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц
Установите соответствие между уровнем законодательного регулирования и налоговыми законодательными документами:
A. Первый уровень
B. Второй уровень
C. Третий уровень
D. Четвертый уровень
E. федеральное законодательство РФ о налогах, сборах, страховых взносах, которое состоит из НК РФ и принятых федеральных законов
F. законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ)
G. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ
H. нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах
Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это …
ТЕСТ 2
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговой санкцией является …
Закрытое акционерное общество ЗАО «Альфа» владеет 40 % акций компании «Бета», которая в свою очередь, владеет 65 % акций компании «Гамма» и 50 % акций компании «Зета». Определите, какие из этих компаний согласно Налоговому кодексу РФ являются взаимозависимыми.
К федеральным налогам следует отнести … (укажите 2 варианта ответа)
К федеральным налогам следует отнести … (укажите 3 варианта ответа)
Косвенные налоги – это …
Объектами … могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога
Под налоговым … понимается календарный год или иной отрезок времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
Прямые налоги – это …
Сопоставляя понятия «налог» и «сбор», можно утверждать, что согласно Налоговому кодексу РФ, …
Существуют … виды ставок налогов
Элементами налога являются: …
ТЕСТ 3
… включают в доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц
Если в текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем, то указанная надбавка …
Если имущество принадлежит нескольким собственникам, то налог на имущество физических лиц предъявляется …
Если налогоплательщик пожертвовал денежные средства на нужды социально ориентированной некоммерческой организации, то социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) этому налогоплательщику предоставит …
Если организация оплатила за обучение работника на курсах повышения квалификации 60 000 руб., то …
Если пенсионер имеет в собственности земельный участок (12 соток), его кадастровая стоимость на 01.01.2023 равна 900 000 руб., участок используется для садоводства в личных целях, а в муниципальном образовании, на территории которого он находится, ставка земельного налога не определена, то величина земельного налога за 2023 г. составила … руб.
Если работнику выдана материальная помощь в связи со смертью члена его семьи, то данная выплата …
Неверно, что к доходам, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), относят … (укажите 3 варианта ответа)
Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Рассчитайте величину налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за март и октябрь.
Определите правильную последовательность групп налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренных Налоговым кодексом РФ:
1 стандартные налоговые вычеты для льготных категорий и физических лиц с детьми
2 социальные налоговые вычеты: расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений
3 имущественные налоговые вычеты: приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества и в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета
4 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
5 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
6 профессиональные налоговые вычеты: для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) или получают авторское вознаграждение
7 вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг
Установите соответствие между видами доходов и налоговыми ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
A. Дивиденды и проценты, полученные нерезидентом от российской организации
B. Доходы, полученные от выигрышей и призов в рекламных акциях
C. Доходы по оплате труда резидентов не выше 5 млн руб. за год.
D. 15 %
E. 35 %
F. 13 %
ТЕСТ 4
Если известно, что организация реализовала товар на 600 000 руб. (включая налог на добавленную стоимость, НДС) и получила аванс 60 000 руб., то можно рассчитать, что сумма НДС, которую организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце, равна: …
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет
Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается …
Неверно, что объектом налогообложения акцизами признается …
Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС) – это …
Организация, осуществляющая операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) и не облагаемые НДС, обязана вести … учет
Организация приобрела производственное оборудование за 1 200 000 руб., включая налог на добавленную стоимость (НДС). Оборудование используется для облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Общая сумма выручки составила 10 000 000 руб., в том числе выручка, необлагаемая НДС, – 1 500 000 руб. Сколько составит НДС к вычету?
При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза …
При реализации произведенных организацией подакцизных товаров через свои структурные подразделения, осуществляющие розничную продажу этих товаров, датой реализации является …
Такие документы, как …, являются налоговыми регистрами по налогу на добавленную стоимость (НДС) (укажите 3 варианта ответа)
Установите соответствие между видами дохода и ставками налога на добавленную стоимость (НДС):
A. Выручка от продажи детской одежды
B. Выручка от продажи услуг
C. Выручка от продажи продукции на экспорт
D. 10 %
E. 20 %
F. 0 %
ТЕСТ 5
… не включается в налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль.
… облагается налогом на прибыль.
В течение отчетного периода в производство переданы сырье и материалы стоимостью 14 900 тыс. руб., начислена заработная плата производственным рабочим с отчислениями на социальные нужды в размере 7 800 тыс. руб., учтена амортизация по производственному оборудованию на сумму 2 300 тыс. руб. Согласно учетной политике компании, все указанные затраты для целей налога на прибыль относятся к прямым расходам. На начало и конец отчетного периода остатки незавершенного производства равны нулю. По состоянию на начало отчетного периода остатки готовой продукции отсутствуют. На дату завершения отчетного периода на складе осталось 30 % готовой продукции, выпущенной из производства. Чему равна сумма прямых расходов, списанных на уменьшение доходов от реализации в отчетном периоде?
В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом
В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам (НМА) в виде исключительных прав на товарный знак, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в …
Если при ввозе импортного товара для перепродажи организация уплатила таможенную пошлину, то в целях учета налогообложения прибыли организация …
Затраты организации по научным исследованиям и/или опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, признаются для целей налогообложения в качестве расходов …
Неверно, что для целей налогообложения прибыли могут быть учтены расходы в виде …
Неверно, что при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывается такой вид доходов, как …
По данным налогового учета за налоговый период организация имеет следующие показатели:
- доход от реализации без налога на добавленную стоимость (НДС):
- собственной продукции – 80 000 000 руб.,
- покупных товаров – 20 000 000 руб.,
- основных средств и материально-производственных запасов – 10 000 000 руб.;
- внереализационные доходы – 30 000 000 руб.;
- общая сумма расходов – 150 000 000 руб.
Определите предельную резерва по сомнительным долгам, учитываемую в целях налогообложения прибыли.
Сопоставьте виды расходов с нормативами, установленными для этих расходов:
A. Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний
B. Возмещение расходов дистанционным работникам, связанных с использованием для выполнения трудовой функции
C. Представительские расходы
D. Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см3
E. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет с российской страховой организацией
F. не более 1 % выручки от реализации
G. не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно
H. не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период
I. не более 1200 руб. в месяц
J. не более 12 % от суммы расходов на оплату труда
Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли …
ТЕСТ 6
… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников
Выручка организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», нарастающим итогом составила: 1-й квартал 2024 г. – 128 000 000 руб., 1-е полугодие 2024 г. – 220 000 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных и уплаченных организацией за работников: 1-й квартал – 1 250 750 руб., 1-е полугодие – 2 551 500 руб. Рассчитайте налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 1-й квартал 2024 г. и 1 полугодие 2024 г.
Индивидуальный предприниматель может утратить право на применение патентной налоговой системы (ПНС) в случае если … (укажите 2 варианта ответа)
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган …, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на прибыль организаций по …
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при расчете единого налога не учитывает в составе доходов полученные …
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, получил по результатам налогового периода отрицательную разницу между доходами и расходами, которая
Налогоплательщиками по патентной системе налогообложения могут являться …
Патентную систему налогообложения имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает … человек
При патентной системе налогообложения уплата патента заменяет уплату … (укажите 3 варианта ответа)
Упрощенную систему имеет право применять …
ИТОГОВЫЙ ТЕСТ
… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников
… является методом начисления суммы амортизации при исчислении налога на прибыль организаций
В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включают …
В процессе камеральной налоговой проверки налоговый орган имеет право потребовать у налогоплательщика соответствующие документы, если налогоплательщик …
В случае если в отчетном (налоговом) периоде организацией получен убыток, налоговая база признается равной …
В случае уменьшения доходов при расчете налога организацией, применяющей упрощенной системы налогообложения, учитываются …
В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом
В целях исчисления налога на прибыль организаций судебные расходы относятся к …
В числе доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), – … (укажите 3 варианта ответа)
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются …
Внереализационным доходом для целей исчисления налога на прибыль организаций является …
Говоря о налоге на добавленную стоимость (НДС), можно утверждать, что …
Говоря о налоге на прибыль организаций, можно утверждать, что …
Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки – это …
Для целей налогообложения прибыли выделяются …
Единый кодифицированный налоговый документ, который объединяет нормы права, регулирующие налоговые правоотношения в РФ, – это … РФ
Если в текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем, то указанная надбавка …
Если в целях получения отсрочки по уплате налогов организацией заключен договор залога с налоговым органом, предметом которого являются товары для продажи, то …
Если известно, что с 15 января текущего года организация приняла на работу гражданина Республики Армения по трудовому договору, и за январь месяц ему начислена заработная плата в размере 20 000 руб., то сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую налоговый агент должен исчислить с указанной суммы в январе текущего года, составит …
Если налоговый агент представил в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом с опозданием на 35 дней, то в этом случае налагается штраф в размере … рублей
Если организация оплатила за обучение работника на курсах повышения квалификации 60 000 руб., то …
Если организация получила аванс под отгрузку товаров, облагаемых по разным ставкам (сразу нельзя определить, какой товар предоплачен), то она применила налоговую ставку налога на добавленную стоимость (НДС), равную …
Если организация получила требование об уплате налога, то она обязана его исполнить …
Если работником российской организации получена заработная плата в натуральной форме, для определения стоимости товаров применяется … стоимость товаров
Если российская организация дарит сотрудникам подарки стоимостью по 12 000 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость, НДС), то со стоимости этих подарков … исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 2 000 руб.
Если стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб. и отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб., то налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) составит …
За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени, и процентная ставка пени равна … действующей в дни просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:
Индивидуальные предприниматели …
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты …
К расходам, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль организаций, относят …
Налоги выполняют … функции
Налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения – это денежное выражение …
Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) налоговые ставки, определяется как …
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога при фактической выплате доходов за счет средств …
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет
Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) …
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются такие выплаты физическому лицу, как …
Налогоплательщик имеет право …
Налогоплательщик обязан …
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, …
Не подлежат налогообложению акцизами операции по …
Неверно, что при определении размера материальных расходов для налогообложения прибыли организаций применяется такой метод оценки сырья и материалов, как метод …
Обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли являются …
Объектом налогообложения при расчете налога по упрощенной системе является …
Определите правильную последовательность групп налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренных Налоговым кодексом РФ:
1 стандартные налоговые вычеты для льготных категорий и физических лиц с детьми
2 социальные налоговые вычеты: расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений
3 имущественные налоговые вычеты: приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества и в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета
4 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
5 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
6 профессиональные налоговые вычеты: для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) или получают авторское вознаграждение
7 вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …
Первостепенная задача функционирования налоговых органов РФ – …
Плательщиками акцизов являются … (укажите 2 варианта ответа)
По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся на …, региональные и местные
Под налогом понимается … платеж
При переходе организации на упрощенную систему налогообложения определяющим критерием является …
При применении упрощенной системы налогообложения …
Применяющий упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, доходы от предпринимательской деятельности которого за налоговый период составили 12 млн руб., а расходы 29 млн руб., …
Сопоставьте виды расходов с нормативами, установленными для этих расходов:
A. Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний
B. Возмещение расходов дистанционным работникам, связанных с использованием для выполнения трудовой функции
C. Представительские расходы
D. Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см3
E. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет с российской страховой организацией
F. не более 1 % выручки от реализации
G. не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно
H. не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период
I. не более 1200 руб. в месяц
J. не более 12 % от суммы расходов на оплату труда
Сопоставьте типы налогов с их характеристиками.
A. Прогрессивный налог
B. Регрессивный налог
C. Пропорциональный налог
D. Налоговая ставка увеличивается с ростом дохода
E. Налоговая ставка уменьшается с ростом дохода
F. Налоговая ставка остается постоянной независимо от уровня дохода
Ставка 10 % применяется при реализации … (укажите 3 варианта ответа)
Торговая организация может перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников составляет … человек
Убыток от реализации амортизируемого имущества признается в налогообложении прибыли в течение …
Установите последовательность способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов:
1 Залог имущества
2 Поручительство третьего лица,
3 Банковская гарантия.
4 Пеня по налогам,
5 Приостановление операций по счетам в банках,
6 Арест имущества,
Установите правильную последовательность списания с единого налогового счета различных видов налогов:
1 недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
2 текущие платежи по налогу на доходы физических лиц
3 страховые взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налога
4 недоимка по иным обязательным платежам
5 текущие платежи
6 пени
7 проценты
8 штрафы
Установите соответствие между видами дохода и ставками налога на добавленную стоимость (НДС):
A. Выручка от продажи детской одежды
B. Выручка от продажи услуг
C. Выручка от продажи продукции на экспорт
D. 10 %
E. 20 %
F. 0 %
Установите соответствие между видами доходов и налоговыми ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
A. Дивиденды и проценты, полученные нерезидентом от российской организации
B. Доходы, полученные от выигрышей и призов в рекламных акциях
C. Доходы по оплате труда резидентов не выше 5 млн руб. за год
D. 15 %
E. 35 %
F. 13 %
Установите соответствие между видами участников налоговых отношений и их функциями и задачами:
A. Налогоплательщики
B. Налоговые агенты
C. Налоговые органы
D. Таможенные органы
E. организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы
F. лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
G. органы, составляющие единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в которую входят федеральный орган исполнительной властии его территориальные органы
H. специальные органы государства, которые занимаются повседневной практической организацией и осуществлением государственных полномочий в таможенной сфере
Установите соответствие налогоплательщиков и местом постановки на налоговый учет:
A. Организации
B. Физические лица
C. Обособленные подразделения
D. Владение имуществом
E. по месту нахождения налогоплательщика
F. по месту жительства налогоплательщика
G. по месту нахождения подразделения
H. по месту нахождения здания и сооружения
КОМПЕТЕНТНОСТНЫЙ ТЕСТ
В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.
В январе текущего года организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 тыс. литров водки с содержанием спирта 40 %, из которых 5 тыс. литров реализовала через магазины розничной торговли, а оставшиеся 5 тыс. литров – через оптовую организацию.
Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет, если ставка налога – 589 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила:
- по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 840 000 руб.,
- по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 310 000 руб.
Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам равна 23 000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2024 г. представлена 29 сентября 2024 г. Сумма налога, которая на основе декларации составляет 123 000 руб., не уплачена в срок. Определите сумму штрафных санкций за несвоевременную подачу декларации по НДС за первый квартал 2024 г.
Индивидуальный предприниматель(ИП) осуществляет вид предпринимательской деятельности «парикмахерские и косметические услуги». ИП получил патент на весь 2023 год (12 месяцев). По указанному виду предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход составляет 900 000 руб. Определите налоговые обязательства ИП (в том числе в отношении страховых взносов).
Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.
Компания создает резерв по сомнительным долгам. На 31 марта была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженную продукцию:
- Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сириус» – 1 800 тыс. руб. (120 календарных дней);
- ООО «Ревель» – 1 600 тыс. руб. (80 календарных дней);
- ООО «Анкор» – 150 тыс. руб. (35 календарных дней).
Задолженность компании ООО «Сириус» за оказанные услуги составляет 400 тыс. руб. Ее выручка за первый квартал составила 18 млн руб. без налога на добавленную стоимость (НДС), за предшествующий период – 59 млн руб.
Определите сумму расходов по сомнительным долгам.
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Вымпел» в течение 2023 г. реализовало свою продукцию на сумму 3 200 тыс. руб. (без налога на добавленную стоимость, НДС). Расходы на производство товаров составили 2 500 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 55,2 тыс. руб. Кроме того, в августе 2023 г. был реализован автомобиль по цене 120 тыс. руб. (без НДС), первоначальная стоимость которого – 240 тыс. руб., сумма начисленной амортизации за 3 года эксплуатации – 90 тыс. руб., оставшийся срок полезного использования на момент продажи – 5 лет. Исчислите налог на прибыль за 2023 г., подлежащий уплате в бюджет.
Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.
Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:
- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;
- доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;
- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.;
- расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;
- расходы на обучение работников – 340 000 руб.
- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.
- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб.
Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период.
Организация должна уплатить водный налог за I квартал 2023 г. 28 апреля в сумме 100 000 руб. На 28 апреля 2023 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 29 апреля 2023 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на ЕНС организация перечислила 15 мая 2023 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Рассчитайте сумму пени, которую должна признать и уплатить организация.
Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.
УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ