Особенности налогообложения доходов физических лиц в Российской Феде-рации

Целью выпускной квалификационной работы является изучение эволюции налогообложения физических лиц, разработка и обоснование основных направле-ний совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

Для реализации поставленной цели были сформулированы следующие за-дачи:

- исследовать экономическое содержание налогов на доходы физических лиц и их элементы;

- изучить зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц, определить основные различия и единство принципов налогообложения;

- определить особенности налогообложения доходов физических лиц в Рос-сийской Федерации;

- проанализировать изменения в поступлениях в бюджет от налогообложе-ния доходов физических лиц;

- разработать и обосновать основные направления совершенствования ме-ханизма налогообложения доходов физических лиц в Российской федерации.

Предметом исследования является налогообложение доходов физических лиц как инструмента системы государственного регулирования социально-экономического развития России.

Объектом исследования выступает действующая система налогообложения доходов физических лиц.

Теоретической основой для написания выпускной квалификационной рабо-ты послужили труды отечественных и зарубежных авторов в области налогооб-ложения.

Теоретическую базу выпускной квалификационной работы составляют за-конодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению доходов физи-ческих лиц, научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории налогов, проблемам налогообложения физических лиц, тематические пуб-ликации в периодической печати, материалы научных конференций.

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц 6

1.1 Экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц 6

1.2 История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц в мире 13

1.3 Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц 21

Глава 2. Практические аспекты налогообложения доходов физических лиц в Рос-сийской Федерации 28

2.1 Особенности налогообложения доходов физических лиц в Российской Феде-рации 28

2.2. Механизм налогообложения доходов физических лиц в Российской Федера-ции 37

2.3 Поступление платежей по налогу на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации 49

Глава 3 Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Россий-ской Федерации 58

3.1 Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Россий-ской Федерации 58

3.2 Возможности применения зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц 65

Заключение 74

Список использованных источников 77

1. Российская Федерация. Конституция Российской Федерации: принята всена-родным голосованием 12 декабря 1993 года/ vladrieltor/constitution

2. Налоговый кодекс Российской Федерации с изм. и доп..Ч.1 . и 2-М.: Эксмо, 2014.-789 с. –(Российской законодательство)

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации с изм. и доп.-М.: Эксмо, 2014.-536 с. –(Российской законодательство)

4. О налоговых органах Российской Федерации: федеральный закон от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 28.06.2013)/ СПС «Консультант-Плюс»

5. Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 (ред. от 24.03.2001) "О подоходном налоге с физических лиц" Электронный ресурс. Доступ из справочно-правовой систе-мы «Консультант-Плюс»

6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 24.03.2011) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»электронный ресурс.//Компьютерная справочная правовая система Консультант плюс: Вер-сия проф.

7. Алиев Б.Х. Использование потенциала налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и в промышленно развитых странах/ Б.Х. Алиев, З.К. Кагиргаджиева, Р.А. Кадиева// Финансы и кредит.-2011.-№31-С.10

8. Бадмаев С. Х. Налог на доходы физических лиц в формировании доходов ре-гионального бюджета / С. Х. Бадмаев / / Налоговая политика и практика. - 2008. - N 5. - С. 46-51

9. Бескоровайная Н. С. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их решения / Н. С. Бескоровайная / / Финансы и кредит. - 2012. - N 12. - С. 24-29

10. Винокур С.И. Исчисление и взимание налоговых платежей с заработной пла-ты рабочих и служащих (2-ое доп. Изд.). -М.: Госфиниздат, 1956

11. Гензель П.П. Прямые налоги. Очерк теории и практики. Л.: Финансовое изда-тельство НКФ СССР, 1927.С10-12

78

12. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц: Учебник / Под ред. Л.И. Гончаренко. Инфра-М. 2012. -424 с.

13. Едронов А. В. Совершенствование планирования налога на доходы физиче-ских лиц на основе его структурирования в целях формирования среднесроч-ного бюджета субъекта Российской Федерации : автореферат диссертации ... канд. экон. наук : 08.00.10 / А. В. Едронов . - Н.Новгород : [б. и.] , 2012. - 23 с.

14. Ермакова Е. А. Роль налога на доходы физических лиц в формировании дохо-дов местных бюджетов Российской Федерации / Е. А. Ермакова / / Финансы и кредит. - 2010. - N 47. - С. 2-9

15. Ильин А. Е. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц / А. Е. Ильин, Г. В. Ильина / / Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 10. - С. 15-20

16. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов.- М.: ЮрИнфоР-Пресс,2004.- 270 с.

17. Караваева И. В. Отечественная налоговая политика в условиях посткризисной ситуации / И. В. Караваева / / Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2014. - N 6. - С. 21-32

18. Кашин В. А. Защита национальных интересов России при налогообложении доходов физических лиц / В. А. Кашин, Н. В. Пономарева / / Налоговая поли-тика и практика. - 2010. - N 4. - С. 12-17

19. Косов М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц : учеб-ное пособие для вузов / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова . - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2010. - 431 с.

20. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц : учебное пособие для вузов / М. Е. Косов, И.В. Осокина. - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2009. - 365 с.

21. Крусс В. И. Проблемы конституционализации правового режима налога на доходы физических лиц в Российской Федерации / В. И. Крусс, Ф. А. Балаж / / Конституционное и муниципальное право. - 2013. - N 10. - С. 41-52