Раскрытие, расследование и предупреждение налоговых преступлений
Выпускная квалификационная работа.
Написана в феврале 2018 года .
Цель исследования – многоаспектный анализ налоговых преступлений как кране опасного для государства и общества деяния, характеризующегося высокой степенью латентности и многочисленными затруднениями, с которыми сталкивается следователь при расследовании таких преступлений.
Задачи исследования:
- Провести уголовно-правовую характеристику налоговых преступлений;
- Осуществить криминалистическую характеристику налоговых преступлений;
- Выявить причины и условия совершения налоговых преступлений;
- Рассмотреть меры профилактики преступлений в налоговой сфере;
- Изучить систему правоохранительных органов, противодействующих налоговым преступлениям;
- Исследовать выявление налоговых преступлений и их основные схемы;
- Изучить тактику производства следственных действий при расследовании налоговых преступлений.
Теоретическая значимость исследования заключается в анализе основных проблемных моментов раскрытия, расследования и предупреждения налоговых преступлений.
Практическая значимость заключается в том, что предложенные методы и механизмы, позволяющие повысить эффективность противодействия налоговым преступлениям, могут быть использованы практическими работниками при расследовании уголовных дел.
Объект исследования – уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты налоговой преступности и противодействия ей.
Предмет исследования – нормы законодательства, теоретические положения науки, практика противодействия налоговым преступлениям.
Нормативная база исследования – уголовное законодательство Российской Федерации.
Эмпирическая база исследования – практика правоохранительной деятельности в сфере противодействия налоговой преступности, статистические данные.
Теоретическая база исследования включает в себя работы таких авторов, как С. Андрющенко, С. Бадисов, Р. Белкин, С. Боков, Л. Гришко, Д. Сагайдак и др.
В целом следует отметить, что вопросы противодействия налоговым преступлениям достаточно глубоко изучены отечественными криминалистами и криминологами. Вместе с тем следует еще раз отметить, что в силу объективных причин в сфере противодействия налоговым преступлениям крайне сложно применять наработки криминалистики и криминологии советского периода.
Структурно исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Работа была успешно защищена - заказчик претензий не имел.
Оригинальность по Antiplagiat.ru на 08.06.2020 г. составила 78%.
Введение 4
Глава 1. Общая характеристика налоговых преступлений 10
1.1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений 10
1.2. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений 19
Глава 2. Предупреждение налоговых преступлений 32
2.1. Причины и условия совершения налоговых преступлений 32
2.2. Меры профилактики преступлений в налоговой сфере 36
2.3.Система правоохранительных органов, противодействующих налоговым преступлениям 39
Глава 3. Раскрытие и расследование налоговых преступлений 45
3.1. Выявление налоговых преступлений и их основные схемы 45
3.2. Тактика производства следственных действий при расследовании налоговых преступлений 51
Заключение 57
Список использованной литературы 60
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 № 63-ФЗ (ред. от 31.12..2017) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018).
2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018).
3. Положение о Главном управлении экономической безопасности и противодействию коррупции МВД России, утв. Приказом МВД России от 16 марта 2015 года № 340 [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018)
4. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С. Криминалистика / Т..В Аверьянова, Р.С. Белкин. – М.: Юрайт, 2013. – 574 с.
5. Александров И.В. Криминалистика / И.В. Александров. – Москва: Юрайт, 2013. – 711 с.
6. Андрющенко, С.Н. К вопросу о совершенствовании налоговой системы России / С.Н. Андрющенко // Налоги и налогообложение – 2013 - № 2. – С. 80-65.
7. Бадисов, С.Л. Криминалистическая характеристика лиц совершивших налоговые преступления / С.Л. Бадисов // Вестник Южно-Уральского государственного университета. – 2016. - № 2. – С. 38-43.
8. Белкин, Р.С. Криминалистика / Р.С. Белкин. – М.: ЮристЪ, 2012. – 483 с.
9. Берестенев, М.А. Криминалистическая характеристика преступлений / М.А. Берестенев // Известия Тульского государственного университета. – 2016. - № 2. – С. 86-92.
10. Боровиков, В. Б., Смердов, А. А. Уголовное право. Общая и Особенная части / В.Б. Боровиков, А.А. Смердов. – М. – Юрайт, 2013. – 519 с.
11. Боков, С.Н. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений / С.Н. Боков // Вестник Воронежского государственного университета. – 2015. - № 4. – С. 70-76.
12. Боруленков, Ю.П. К вопросу о необходимости специализированного правоохранительного органа, призванного противодействовать налоговым преступлениям / Ю.П. Боруленков // Российский следователь. – 2014. - № 4. – С. 41-45.
13. Гришко, Л.Е. Выявление налоговых преступлений: закон и практика в «кривом зеркале» статистики / Л.Е. Гришко // Юридическая наука и правоохранительная практика. – 2014. - № 2. – С. 61-66.
14. Гуняев, В. А. Содержание и значение криминалистических характеристик преступлений / В. А. Гуняев // Криминалистическая характеристика преступления: сб. науч. трудов. – М., 1984. – С. 16-36.
15. Игнатьев, Б. Медведев: законы в России меняются слишком легко / Б. Игнатьев // Российская газета. – 2017. – 14 февр. - № 8066. – С. 2.
16. Ищенко Е.П. Криминалистика. Курс лекций. / Е.П. Ищенко. – М.: Юрайт, 2014. – 622 с.
17. Коновалова, В.Е., Колесниченко А,Н. Криминалистическая характеристика преступлений / В.Е. Коновалова, А.Н. Колесниченко. –Харьков, 1985. – 250 с.
18. Лачин, А.А. Материальные следы налоговых преступлений / А.А. Лачин // Вестник Владимирского юридического института ФСИН России. – 2014. - № 2. – С.69-75.
19. Лепехина, Н. Кому помешала налоговая полиция? / Н. Лепехина // Новая газета. – 2013. – 30 июня. - № 188. С. 2.
20. Лисицын, А. Директор ФСНП России пояснил причины упразднения своего ведомства / А. Лисицын // Российская газета. – 2013. – 22 апр. - № 6514. – С. 2
21. Лузгин, И.М. Расследование как процесс познания / И.М. Лузгин.. Изд-е 2-е. М.: Юрайт, 2013. – 199 с.
22. Савельева М.В., Смушкин А.Б. Криминалистика / М.В. Савельева, А.Б. Смушкин. – М.: Юрайт, 2014. – 416 с.
23. Сагайдак, Д.Г. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов с физических лиц и организаций / Д.Г. Сагайдак // ЮристЬ-Правовед. – 2013. - № 2. – С. 101-108.
24. Севастьянов, А.Е. К вопросу о причинах налоговых преступлений / А.Е. Севастьянов // Вестник Тверского государственного университета. – 2015. - № 2. – С. 34-39.
25. Тимошенко, В.А. Уголовная ответственность юридических лиц: быть или не быть / В.А. Тимошенко // Российский следователь. – 2015. - № 4. – С. 82-91.
26. Топорков А.А. Криминалистика / А.А. Топорков. –М.:Юристъ, 2013. – 590 с.
27. Уголовное право РФ. Общая и особенная части / Под ред. Чучаева А.И. - М. - Проспект, 2015. – 719 с.
28. Хмыз, А.И. О криминалистической и оперативно-розыской характеристике преступлений и их значении / А.И, Хмыз // Вестник Томского государственного университета. – 2015. - № 4. –С. 94-100.
29. Черниенко, Ю.М. «Фирмы-однодневки» или недобросовестная деятельность с целью уклонения от налоговой обязанности / Ю. М. Черниенко. – Омск: изд-во ОмГУ, 2016. – 160 с.
30. Статистические материалы официального сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URLhttps://мвд.рф/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018).
