Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

 Магистерская диссертация.

Сделана в  марте 2018 года.

Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО «ВТБ 24».

Также есть доклад и презентация.

Работа была Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО «ВТБ 24».

Предметом исследования работы являютсяфинансовые инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью анализируемогобанка.

В данной работе использовались следующие методы исследования: графический, расчетный, аналитический, а именно метод сравнения, табличного отображения аналитических данных, а также формализованные и неформализованные методы экономического анализа: анализ ретроспективных данных, метод коэффициентов и другие.

В научной литературе данная тема раскрыта многими авторами. Теоретической базой исследования послужили современные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, аналитиков, экспертов, посвященные управлению дебиторской задолженностью. В частности можно выделить работы таких авторов, как: А.А.Володин [10], Е.В.Лисицына [25], Т.Ю.Мазурина [28] и другие.

В качестве информационной базы исследования выступаетбухгалтерская финансовая  отчетность ПАО «ВТБ 24»за 2015-2017 гг.

Научная гипотеза исследования заключается в предположении о том, что комплексное исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческого банка в современных экономических условиях и данные по его итогам научно-обоснованные рекомендации будут способствовать повышению эффективности его финансово-экономической деятельности.

Научная новизна исследования:

-        разработаны модели управления задолженностью, реализация которых позволяет не только увеличить денежные потоки коммерческого банка, но и повысить эффективность деятельности банка.

-        решены приоритетные задачи комплексной оценки процессов управления дебиторской и кредиторской задолженности через призму современного этапа рыночных преобразований.

Успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Оригинальность работы по Antiplagiat.ru составила на 25.11.2019 г. 85%.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7

1.1. Сущность, причины возникновения и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 7

1.2. Финансовые инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью банка 16

1.3. Опыт управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка в России и зарубежных странах 30

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА МАТЕРИАЛАХ ПАО «ВТБ 24» 43

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 43

2.2. Особенности организации управления дебиторской и кредиторской задолженностью в банке 54

2.3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности на материалах ПАО «ВТБ 24» 65

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ПАО «ВТБ 24» 76

3.1. Рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в банке 76

3.2. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ПАО «ВТБ 24» 83

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94

ПРИЛОЖЕНИЯ 100

. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395–1 (ред. от 26.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 

5. Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 

6. Письмо Банка России от 03.05.2011 № 67-Т «О системном риске расчетной системы» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». 

7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Учебная литература и статьи

8. Аскеров П.Ф., Цветков И.А Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 176 с.

9. Бизин С. С. Методы управления проблемными кредитами в коммерческом банке // Молодой ученый. - 2016. - №20. - С. 272-275.

10. Белоножкова Е. Ю., Игнатенко А. А. Управление дебиторской задолженностью// Проблемы современной экономики: материалы Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.). - Челябинск: Два комсомольца, 2012. - С. 88-90.

11. Володин А.А., Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий. – 3-е изд. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 364с.

12. Васюренко О.В. Учет и аудит в банках: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2014. - 212 с.

13. Герасименко В.П., Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2013. - 384 с.

14. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с.

15. Голиков Ю.С., Хохленкова М.А. Организация деятельности Центрального банка/ Ю.С. Голикова. - М.: Инфра-М, 2012. - 800 с.

16. Даниленко Л.Н. Экономическая теория: Учебное пособие. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 576с.

17. Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. - 2014. -— №8. - С. 465-467

18. Ивашкевич, В.В. Анализ дебиторской задолженности /                  В.В. Ивашкевич // Бухгалтерский учет. - 2012. - № 3. - С. 54-59.

19. Имакаева Ю. В. Проблемы оптимизации и оценки дебиторской задолженности на предприятии // Молодой ученый. - 2013. - №5. - С. 306-309.

20. Изюмова Е.Н Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие. - 2 изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 313 с.

21. Ионова Ю. Г. Экономический анализ: учебник. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. - 432с.

22. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 288с.

23. Карпова Е.Н., Кочановская А.М. Долгосрочная финансовая политика организации: Учебное пособие. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 208 с.

24. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. – 484с.

25. Климович В.П Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 с.

26. Клишевич Н.Б., Непомнящая Н.В. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 192с.

27. Кравчук Д.И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии // Молодой ученый. - 2015. - №2.- С. 272-274

28. Кобринский Г.Е., Фисенко М.К. Финансы и финансовый рынок: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. – Минск: Высшая школа, 2014. – 348 с.

29. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 336с.

30. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 с.

31. Когденко В. Г. Корпоративная финансовая политика: монография. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 615 с.

32. Казаков Р.И. Управление просроченной задолженностью коммерческого банка/ Р.И. Казаков// Бизнес-образование в экономике знаний. - 2016. - № 1 (3). - С. 36-39.

33. Карпенко К.В., Васильева Т.А. Методические подходы к организации процесса управления проблемными кредитами в банках Украины/ К.В. Карпенко// Молодий вчений. - 2014. № 6-1 (09). - С. 139-141. 

34. Локтионова Ю.Н., Автандилова А.Б. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью/ Ю.Н. Локтионова// Путь науки. - 2016. - № 4(26). - С. 78-79.

35. Локтионова Ю.Н., Автандилова А.Б. Финансовые инструменты дебиторской и кредиторской задолженностью банка/ Ю.Н. Локтионова// Социальные науки. - 2017. - Т. 1. - № 3-1 (18). - С. 20-28.

36. Лисицина Е.В., Ващенко Т.В., Забродина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 184с.

37. Лопарева А.М Экономика организации (предприятия): Учебно-методический комплекс. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 400 с.

38. Лупей Н.А., Соболев В.И Финансы: Учебное пособие. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 400 с.

39. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий). – 2-е изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 462с.

40. Мельник М.В., Кривцов А.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 368 с.

41. Морозко Н.И., Диденко И.Ю. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 224с.

42. Мурикова А. Р., Гимранова Э. Р. Управление дебиторской задолженностью как элемент эффективной финансовой политики организации // Молодой ученый. - 2012. - №5. - С. 181-183.

43. Николаева Е. А. Регулирование дебиторской задолженности как один из элементов управления финансовым риском // Молодой ученый. - 2014. - №21. - С. 89-92.

44. Нуралиев С.У. Экономика: Учебник для бакалавров. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. – 432с.

45. Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика: Учебное пособие. – М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 290с.

46. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 617с.

47. Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 332с.

48. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 649с.

49. Самылин А.И. Копоративные финансы: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 472с.

50. Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): Учебник. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 352 с.

51. Сутягин В.Ю., Беспалов М.В. Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 216с.

52. Трошин А.Н. Финансы и кредит. – 2-е тзд., доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 332с.

53. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий). – М.: Дашков и К, 2012. – 544с.

54. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 488 с.

55. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-e изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 352 с.

56. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Финансы: Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 с.

57. Operational Risk in Current Assets Investment Decisions: Portfolio Management Approach in Accounts Receivable/ Agricultural Economics – Czech, 2008. - p. 12-19.

58. A Portfolio Management Approach in Accounts Receivable Management/Journal South East European Journal of Economics and Business, 2008.- No. 2. -p. 89-96.

Интернет источники

59. Официальный сайт банка ПАО «ВТБ 24»[Электронный ресурс].URL.: https://www.vtb24.ru (Дата обращения 11.01.18)

60. Туаев Д.В. Зарубежный и отечественный опыт управления дебиторской задолженностью [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2016/2095/25355, свободный.

61. Котина О.В. Анализ кредиторской и дебиторская задолженности банка (окончание урока). Порядок проведения анализа дебиторской задолженности банка [Электронный ресурс]. URL.:http://bankir.ru/publikacii/20061108/yroki-bankovskoi- analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373786/ (Дата обращения 11.01.18).

62. Michalski Grzegorz. Efficiency of Accounts Receivable Management in Polish Institutions//European Financial Systems, 2012. Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2153895 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2153895.