Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития

Работа выполнена и оформлена на отлично, принята с первого раза, без доработок.

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ УСН 5

1.1. Экономическое содержание УСН и практика ее применения в РФ.. 5

1.2. Нормативно-правовая база исчисления и уплаты УСН.. 9

1.3. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса. 11

ГЛАВА 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ УСН В РОССИИ.. 23

2.1. Оценка собираемости УСН на территории ИФНС России № 14 по г. Москве 23

2.2. Анализ результатов налогового администрирования по УСН в ИФНС России № 14 по г. Москве. 27

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ УСН В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ.. 35

3.1. Совершенствование механизма налогообложения по УСН.. 35

3.2. Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию УСН 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 60

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].// – URL: http://www.consultant.ru/

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/

4. Абрамян, А. К. Преимущества и ограничения упрощённой системы налогообложения малого бизнеса // Финансовый бизнес. – 2021. – № 11(221). – С. 199-201

5. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386

6. Анищик В.М., Русецкий А.В. Инновационная деятельность и научно-технологическое развитие// Мн.: Изд. центр БГУ – 2018. – С. 76

7. Бурова Л. А. Развитие современной российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник Бурятского государственного университета. – 2019. - № 2(2). – С. 144-145

8. Витаргова, М. Р. Упрощенная система налогообложения в малых предприятиях // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 10. – С. 9-13.

9. Дмитриева, А. С. Основная и упрощенная системы налогообложения для малого бизнеса в РФ: преимущества и недостатки // Финансовая экономика. – 2020. – № 3. – С. 240-242.

10. Долгих И. Н. Патентная система как метод налогового регулирования малого бизнеса//Вестник науки Сибири. – 2017. - № 1(7). - С. 231

11. Ермакова, М. С. Упрощенная система налогообложения как законный способ оптимизации налога на прибыль // Финансовая экономика. – 2021. – № 1. – С. 162-164.

12. Ефимова, Е. Г. Налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие : / Е. Г. Ефимова, Е. Б. Поспелова ; Институт мировых цивилизаций. – 2-е изд. перераб. и доп. – Москва : Институт мировых цивилизаций, 2019. – 200 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=598428

13. Зотиков, Н. З. Особенности налогообложения малого бизнеса в 2021 году // Управленческий учет. – 2021. – № 5-2. – С. 490-499.

13. Зырянова, М. В. Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы. – Курск: Курский филиал ФГБОУ ВО «Финансовый университет», 2020. – С. 192-195.

14. Ирагелова, У. А. Проблемы и пути совершенствования упрощенной системы налогообложения // Современная школа России. Вопросы модернизации. – 2021. – № 9-1(38). – С. 252-253.

15. Каменских, Е. А. К вопросу применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса // Global and Regional Research. – 2021. – Т. 3. – № 2. – С. 14-18.

16. Климова, М. А. Упрощенная система налогообложения:все новшества 2021 года // Налоговая политика и практика. – 2021. – № 5(221). – С. 56-61.

17. Кожевников Е. Б., Осадчая О. П. Методические аспекты определения налоговой нагрузки на интегрированную бизнес-структуру // Известия Алтайского государственного университета. – 2018. - С. 292

18. Козырин, А. Н. Налоговое право: учебник для бакалавриата : / А. Н. Козырин. – Москва : Издательский дом Высшей школы экономики, 2021. – 488 с. – (Учебники Высшей школы экономики). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=615637

19. Кравченко М. В., Мялкина А. Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса //Социально-экономические явления и процессы. – 2017. - №3. – С. 35-45

20. Куликовский, М. К. Упрощенная система налогообложения и проблемы ее развития. – Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 020. – С. 57-59.

21. Лейман В. С. Упрощенная система налогообложения: особенности применения//Вестник ЧГУ. – 2018. – С. 23-26

22. Литвин М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. – 2017. - № 2 - С. 105

23. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с.

24. Матвеева, Я. С. Порядок налогового учета при исчислении единого налога, применяемого при упрощенной системе налогообложения / Я. С. Матвеева, И. Э. Матвеев // Научно-практические исследования. – 2020. – № 12-4(35). – С. 47-50.

25. Налоги и налоговое администрирование в системе экономической безопасности : учебное пособие : / А. Г. Ярунина, Л. В. Санина, С. К. Содномова и др. ; под ред. А. Г. Яруниной, Л. В. Саниной. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 344 с. : табл., ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=500836

26. Налогообложение малого предприятия в 2019 году URL: http://online-buhuchet.ru/nalogooblozhenie-malogo-predpriyatiya-v-2019-godu-nds-ndfl-nalog-na-pribyl/

27. Новикова Т. Б.К вопросу эффективности разработки сайта на примеререкламного агентства //ECONOMIC SCIENCES. – 2017. - № 1 - С. 78

28. Песоцкая, А. С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в России // Аспирант. – 2021. – № 2(59). – С. 138-145.

29. Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 [Электронный ресурс]: «О применении патентной системы налогообложения». Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух»

30. Салькина А.Р., Терехина А.П.Новый формат упрощённой системы налогообложения// Международный журнал гуманитарных и естественных наук, 2021. - №12. - С. 9-12.

31. Селютина, С. В. Учёт в субъектах малого бизнеса: учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2017. –С.93

32. Сигидов Ю.И., Жученко А.Л. Организация налогового учета в России // Деловой вестник предпринимателя, 2021. - №1 (1). – С. 66-73.

33. Смирнова О. А., Барышев Д. А. Альтернативная модель налогообложения хозяйствующих субъектов //Вестник ГКУ им. Н. А. Некрасова. – 2017. - № 6 - С. 117

34. Тучак Т. В., Линник О. П. Направления реформирования упрощенной системы налогообложения в Украине// Бизнес Информ, 2021. - №3. - C. 306–311.

35. Упрощенка для предпринимателя в 2021 году URL: https://sbis.ru/articles/accounting/usn_dlya_ip_2021

36. Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие : / Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 439 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=601693

37. Царькова С. Б. Анализ эффективности применения упрощенной системы налогообложения в организации //Вестник Волжского университета им. В. Н. Татищева. – 2019. - С. 47

38. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие для вузов: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2020. – С. 235

39. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : / А. М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=498552

40. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник // Ростов-на-Дону:Феникс, 2019. – С. 217