Российская налоговая система и ее проблемы

В настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический период. Вышесказанное обуславливает высокую практическую значимость и своевременность анализа действующей в России системы налогов и сборов, а также ретроспективного исследования процесса ее становления и реформирования.

Актуальность исследуемой темы. Обеспечение стабильного развития и решение социальных проблем требуют от государства активного использования налоговой политики как одного из главных инструментов экономического воздействия. Налоговая политика создает условия для субъектов экономической деятельности, не прибегая к прямым административным мерам. В процессе налоговой реформы, начатой в 2001 году, происходит трансформация налоговой системы: вводятся новые налоги, отменяются старые, изменяются ставки и методы администрирования. Однако реформа зашла в тупик из-за недостаточной продуманности налоговой политики. Не были четко определены ее цели и последовательность изменений, что не позволило создать стабильную и эффективную налоговую систему. В результате, налоговая нагрузка на экономику стала чрезмерной, что негативно сказывается на инвестициях, а ее распределение среди населения нелогично и несправедливо. Чтобы исправить ситуацию, необходимо разработать и утвердить основные принципы налоговой политики, которые помогут завершить реформу и обеспечить социальную справедливость.

Объект исследования – налоговая система РФ.

Предмет исследования - проблемы и недостатки налоговой политики в РФ.

Цель исследования - проанализировать состояние российской налоговой системы, выявить основные проблемы и недостатки, а также предложить рекомендации по ее реформированию и совершенствованию для обеспечения устойчивого экономического роста и социальной справедливости.

Задачи исследования:

1) Определить сущность и особенности налоговой системы в России;

2) Рассмотреть структуру современной российской системы налогообложения;

3) Выявить проблемы российской налоговой системы;

4) Проанализировать направления реформирования и совершенствования российской налоговой системы Российской Федерации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты функционирования налоговой системы

1.1. Сущность и особенности налоговой системы в России

1.2. Структура современной российской системы налогообложения

ГЛАВА 2. Анализ и выявление проблем российской налоговой системы

2.1. Проблемы российской налоговой системы

2.2. Направления реформирования и совершенствования российской налоговой системы Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

1. Попова Г.Л. Характеристики налоговой системы с позиции теории системы // Финансы и кредит. 2011. №11. С. 24.

2. Швецов Ю.Г., Золотаренко С.Г., Руди Л.Ю. Налоговая система России и пути ее совершенствования // Идеи и идеалы. 2013. №3. С.70.

3. Шаталов С. Д. //Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы// — М.:МЦФЭР, 2012. С. 48.

4. Шаталов С.Д. Налоговая политика и практика // Финансы, 2005. С. 25.

5. Минфин России подвел промежуточные итоги работы по систематизации и регулированию неналоговых платежей предпринимателей. URL: https://www.minfin.ru/ru/press-center/?id_4=36535&area_id=4&page_ id=2119&popup=Y (дата обращения: 24.10.2024 года).

6. Пансков В. Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики // ЭТАП: Экономическая Теория, Анализ, Практика. 2020. № 1. С. 26—46,

7. Пансков В.Г О роли показателя налоговой нагрузки в регулировании экономики // ЭТАП: Экономическая Теория, Анализ, Практика. 2021. № 1. С. 99-110.

8. Базанова Е. Минфин хочет передать под контроль налоговиков платежи на 316,6 млрд рублей // Ведомости. 2019. 3 марта. URL: https://www. vedomosti.ru/economics/articles/2019/03/03/795530-pod (дата обращения: 24.10.2024 года).

9. Бюллетень Счетной палаты. 2019. № 9 (261). URL: https://ach.gov.ru/ statements/byulleten-schetnoj-palaty-9-sent-2019 (дата обращения: 24.10.2024 года).

10. Письмо ФНС РФ от 19.03.2009 N ШС-22-3/210@ "О порядке учета в целях налогообложения прибыли промежуточных дивидендов"

11. Письмо Минфина от 15 октября 2020 года № 03-03-10/90152

12. Пансков В.Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы // Этап: экономическая теория, анализ, практика, №2. 2022. С. 57-64.

13. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть 1 от 2 февраля 2016 г. № 19- ФЗ; часть 2 от 10 января 2016 г. № 16-ФЗ, от 28 февраля 2016 г. № 28-ФЗ, от 13 марта 2016 г. № 39-Ф3.

14. Черник, Д. Г., Починок, А.П., Морозов, В, П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е изд. перераб. и доп. [Текст]/ Д.Г. Черник, А.П.Починок, В.П. Морозов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 375

15. Насыров И.Н., Ахмадишина Р.Н. Налоговая система // Экономика и социум, №12 (55), 2018. С.840-844.

16. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития // Социально-экономические явления и процессы, №1, 2014. С.130-134.

17. Попова, Л.В. Теория и история налогообложения / Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, И. А. Маслова, М. М. Коростелкин. М.: Дело и Сервис, 2011. 368 с.

18. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.