Учет и аудит расчетов с бюджетом (отчет по преддипломной практике)

Период изготовления: февраль 2020 года.

Объект исследования - ООО Научно-производственное предприятие «Хортум» (г. Набережные Челны, Республика Татарстан).

Проведен анализ финансового состояния за 2017-2018 годы.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

1 Краткая экономическая характеристика деятельности ООО Научно-производственное предприятие «Хортум» 6

 2. Организация учета расчетов с бюджетом по федеральным и региональным налогам и сборам 17

3 Организация аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам 31

4. Рекомендации по совершенствованию учета и аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам   42

 Заключение   46

Список литературы 49

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019).

4. Земельный кодекс РФ от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).

5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018).

7. Федерального закона «О консолидированной бухгалтерской отчетности» от 27.07.2010 года №208-ФЗ (ред. от 27.12.2018 г.) (и изм. и доп., вступил в силу 08.01.2019 г.)  

8. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» от 06.03.1998 № 283. 

9. Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018)

10. Приказ Минфина России «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» от 08.06.2018 № 132н (ред. от 30.11.2018).

11. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)

12. Приказ Минфина России «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) от 19 ноября 2002 г. № 114н»; от 20.11.2018 № 236н.

13. Приказ Минфина России «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» № 94н от 31.10.2000 г. (в ред. от 08.11.2010 г.).

14. Приказ Минфина России «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (ред. от 27.03.2018);

15. Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 28.04.2017).

16. Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» № 43н от 06.07.1999 г. (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018).

17. Приказ Минфина России РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02)» № 114н от 19.11.2002 г. (в ред. от 06.04 2015г.).

18. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 02.07.2010 г. №66н (ред. от 06.03.2018).

19. Приказом Минфина РФ «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения» от 08.06.2018 № 132н. 

20. Приказ Минфина России «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» от 02.07.2012 № 99н (в ред. от 26.12.2013 г.).

21. Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г. (в ред. от 10.05.2012 г.).

22. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 28.12.2018 г.)

23. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 г.

24. Приказ ФНС России «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 г.

25. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядку ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме» от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@

26. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядке ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме» от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@

27. Приказ ФНС России «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (ред. от 04.10.2018)

28. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде» от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017).

29. Приказ ФНС России «Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм» от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

30. Приказ ФНС России «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения» № ММВ-7-1/668@ от 05.12.2016 г.

31. Информация Минфина России «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» № ПЗ-11/2013.

Специальная литература:

32. Агеева О.А. Международные стандарты финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2018.

33. Анисимов С. А. Модель влияния налоговой нагрузки на экономический рост// Финансовый журнал. 2017. №4. – С. 65-74.

34. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. 2018. №1. - С. 186-188.

35. Бочкарева Т.Н. Анализ влияния изменений законодательства на налоговую нагрузку в малом и среднем бизнесе // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – М.: ООО «Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ». 2017. №29. – С. 40-45.

36. Викторова Н.Г. Налоговая нагрузка: подходы к исчислению // Налоги и финансовое право. – Екатеринбург: ООО «Журнал «Налоги и финансовое право». 2016. №2. – С. 259-263.

37. Волкова О.Н., Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016.

38. Гетьман В.Г. Резервы совершенствования системы налогообложения // Бухгалтерский учет. 2016. № 3. С. 90 – 93.

39. Гританс Я.М. Система внутреннего контроля. Как эффективно бороться с корпоративным мошенничеством./под ред. Бабаева А.В. – Инфотропик, 2017 г.

40. Гогина Г.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: конспект лекций. – Самара: Сам.Гум.Акад.; 2015.

41. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Кнорус; Новосибирск: Экор-Книга, 2015.

42. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности // Международный бухгалтерский учет. 2017. № 21. С. 41-47.

43. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М. : Юнити-Дана, 2017.

44. Козлюк Н.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на формирование финансовых результатов // Экономические и гуманитарные науки. – Орел: Государственный университет - учебно-научно-производственный комплекс, 2018. № 10. – С. 78-82.

45. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. - М. : ИНФРА-М, 2014.

46. Любушин Н.П. Экономический анализ : учебник / Н.П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2017.

47. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2018.

48. Пугачев В.В. Внутренний аудит и аудит. – м.: Дело и сервис, 2017 г.

49. Резниченко С.М., Швырева О.М., Сафронова М.Ф. Современные системы внутреннего контроля. – М.: Феникс, 2016 г.

50. Сайфиева С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практический аспект // Финансы. 2017. № 10. С. 47-51.

51. Серебрякова Т.Ю. Риски организации и внутренний экономический аудит.- М.: Инфра-М.: 2017.

52. Сытник О.Е. Теория и практика применения международных стандартов финансовой отчетности : учебное пособие / О.Е. Сытник, Ю.А. Леднева ; Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Ставропольский государственный аграрный университет, Кафедра «Бухгалтерский финансовый учет», Лаборатория «УМЦ подготовки профессиональных бухгалтеров». - Ставрополь : Агрус, 2017.

53. Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ : учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016.

54. Шеремет А.Д.  Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова; под общ. ред. А.Д. Шеремета. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2017.

Электронный ресурс:

55. Официальный сайт Консультант Плюс – http://www.co№sulta№t.ru/.

56. Официальный сайт «Российский налоговый курьер» – http://www.r№k.ru/.

57. Официальный сайт электронного журнала «Главбух» – http://www.glavbukh.ru/.

58. Федеральная налоговая служба//www.nalog.ru.

59. Официальный сайт Фонда «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр»//bmcenter.ru).