Налоги и налогообложение (тест, МФПУ)

Период изготовления: январь 2022 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.... 

Тема 1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах

1. К факультативным элементам налога относят:

а) налоговый оклад;

б) налоговая ставка;

в) налогоплательщики;

г) налоговые льготы.

2. … - это сумма налога, не внесенного в бюджет (внебюджетный фонд) но истечении установленных сроков.

а) налоговый оклад; 

б) льгота; 

в) недоимка; 

г) налоговый кредит.

3. Совокупность налогов, взимаемых государством, а также форм и методов их построения, представляет собой:

а) налоговую политику;

б) налоговые обязательства;

в) налоговую систему;

г) налоговый механизм.

4. Согласно теории А. Лаффера при увеличении налоговой нагрузки налоговые поступления в бюджет государства:

а) увеличиваются и постепенно растут;

б) уменьшаются и достигают нуля;

в) не изменяются;

г) увеличиваются, затем резко снижаются

5. К неналоговым платежам относятся:

а) акцизы;

б) НДС;

в) таможенная пошлина;

г) государственная пошлина.

6. Расставьте в правильной исторической последовательности виды поступлений в казну государства начиная с более раннего:

а) домены;

б) подать;

в) налог;

г) регалии.

7. Установите соответствие:

Функция налога Характеристика

1. Фискальная А. проявляется через систему особых мероприятий в сфере налогообложения, направленных на вмешательство государства в экономические процессы

2. Социальная Б. позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах

3. Регулирующая В. перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан, передача средств в пользу слабых и незащищенных слоев населения

4. Контрольная Г. обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств

8. Элемент налога, характеризующий срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства, называется - … .

9. НК РФ прописывает, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения (ст. 3 Н К). Только при наличии полной совокупности элементов обязанность по уплате налога может считаться установленной.

К чему ведет неполнота, нечеткость или двусмысленность закона о налоге для налогоплательщика и налогового органа? 

10. Принцип экономичности налогообложения базируется принципе А. Смита, согласно которому «каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства». 

Что вы включите в современную трактовку этого принципа налогообложения и эффективности налогообложения?

Тема 2. Основные виды федеральных налогов, методика их исчисления

1. Условиями предоставления налоговых вычетов по НДС являются:

а) выделение суммы НДС в счете-фактуре:

б) списание приобретенных материальных ценностей в производство;

в) оплата сумм «входного» НДС;

г) использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых облагается НДС.

2. Из перечисленных ниже укажите плательщиков акцизов:

а) автосалон реализует отечественные автомобили:

б) ресторан реализует коньяк:

в) г-н Иванов, зарегистрированный как ПБОЮЛ, реализует сигареты;

г) пивной завод производит и реализует пиво.

3. Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 360 000 руб. Ставка налога 20%.

а) 52 000 руб.;

б) 60 000 руб.;

в) 62 280 руб.;

г) 46 000 руб.

4. Для целей налогообложения прибыли, амортизация активов может начисляться:

а) линейным методом;

б) методом ускоренной амортизации;

в) методом уменьшаемого остатка.

г) нелинейным методом.

5. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие расходы:

а) материальные расходы;

б) расходы на социальное страхование;

в) суммы начисленной амортизации;

г) прочие расходы.

6. Расставьте в правильной последовательности налоги в зависимости от продолжительности их налогового периода, начиная с более короткого:

а) НДФЛ;

б) Акцизы;

в) НДС.

7. Установите соответствие:

Федеральные налоги Классификационная группа

1. НДС А. Прямые налоги

2. Налог на прибыль организаций Б. Косвенные налоги

3. Налог на доходы физических лиц 

4. Акцизы 

5. Налог на добычу полезных ископаемых 

8. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций является … .

9. Российская организация производит и реализует молочную продукцию. Организация не является субъектом малого предпринимательства. За налоговый период была осуществлена реализация готовой продукции по рыночным ценам покупателям, получена прибыль. Работникам начислена заработная плата в соответствии с заключенными трудовыми договорами. 

По каким федеральным налогам в налоговом периоде у налогоплательщика возникли объекты налогообложения?

10. Ежемесячный доход физического лица – резидента РФ в течение налогового периода составляет 26100 руб., кроме этого в июне получена материальная помощь по заявлению в сумме 5000 руб. В марте налогоплательщик получил дивиденды в размере 13000 руб. от организации, в которой он работает. У налогоплательщика 2 ребенка до 18 лет. 

Укажите порядок расчета налога на доходы с физических лиц для сотрудника организации за налоговый период. 

Тема 3. Страховые взносы

1. Плательщиками страховых взносов, в соответствии с требованиями НК РФ признаются:

а) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане РФ;

г) физические лица – налоговые резиденты РФ.

2. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются:

а) сумма полученных доходов организацией;

б) выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

в) заключение с физическим лицом трудового договора;

г) сумма пособий за счет средств внебюджетных фондов.

3. База для исчисления страховых взносов определяется организациями:

а) ежегодно;

б) ежемесячно;

в) ежеквартально;

г) ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

4. Тариф страховых взносов в ФФОМС для работодателей составляет … . 

5. Не подлежат обложению страховыми взносами:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) премии;

в) материальная помощь в сумме 5000 руб. за расчетный период;

г) суммы, начисленные по договору подряда.

6. Установите соответствие:

Плательщик страховых взносов Тариф страховых взносов

1. Организация, производящая выплаты своим работникам по трудовым договорам А. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС

2. ИП без наемных работников Б. 30% от начисленных выплат в пользу работников

3. ИП с наемными работниками В. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС + 30% от начисленных выплат в пользу работников

7. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на:

а) сумму премий, выплаченных работникам;

б) МРОТ, увеличенного в 12 раз;

в) материальной помощи в сумме 5000 руб. за расчетный период;

г) сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения.

8. Установите последовательность действий плательщика страховых взносов – индивидуального предпринимателя без наемных работников по расчету страховых взносов за расчетный период:

а) перечисление фиксированного размера страховых взносов по назначению; 

б) перечисление суммы страховых взносов в ПФ РФ с суммы доходов, превышающих 300 000 руб.;

в) определение фактического размера полученных доходов за расчетный период;

г) расчет суммы страховых взносов с размера полученных доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период;

д) расчет страховых взносов исходя и действующего размера МРОТ и страховых тарифов.

9. ИП за расчетный период получил доход в размере 1500 тыс. руб. Определите порядок определения обязательств ИП по страховым взносам и сроки их уплаты по назначению.

10. В феврале на юбилей работник получил от компании единовременную премию в размере 5000 руб. Выплата не предусмотрена трудовым договором, а начислена по отдельному приказу директора и при расчете налога на прибыль не учтена. Поясните, должен ли бухгалтер начислить на премию страховые взносы?

Тема 4. Региональные налоги, методика их расчета

1. Транспортный налог имеет ставки:

а) пропорциональные;

б) твердые;

в) регрессивные;

г) прогрессивные.

2. Способом уплаты транспортного налога для организации является:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) у источника выплаты;

г) в процессе расходования доходов.

3. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются:

а) только организации;

б) организации и физические лица;

в) организации, получающие прибыль от игорного бизнеса;

г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в игорном бизнесе.

4. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признается:

а) прибыль игорного заведения;

б) доход казино;

в) стоимость услуг, предоставленных игорным заведением;

г) количество игровых столов в казино.

5. Источником выплаты налога на имущество организации является:

а) выручка от реализации продукции;

б) себестоимость готовой продукции;

в) прибыль до уплаты налога на прибыль организаций;

г) чистая прибыль

6. Расставьте в правильной последовательности налоги организации (начиная с более раннего платежа) по которым нужно заплатить в бюджет налоговое обязательство, если закончился месяц июль текущего года (в соответствии с законодательством Омской области) без нарушения установленных сроков уплаты:

а) налог на имущество организаций; 

б) транспортный налог;

в) налог на игорный бизнес.

7. Налоговой базой по транспортному налогу для иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей является ….

8. Установите соответствие:

Налоговая декларация Срок предоставления

1. Транспортный налог А. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

2. Налог на имущество организаций Б. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Налог на игорный бизнес В. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

9. ООО «Скорость» оказывает пассажирские транспортные услуги. На балансе ООО «Скорость» числятся 10 зарегистрированных автомобилей марки Лада Калина 1119, мощностью двигателя – 87 л.с. В регионе, где зарегистрированы данные автомобили, ставка транспортного налога для юридических лиц определена в размере 20,0 рублей за л.с. с мощностью двигателя до 100,0 л.с. Проанализируйте данную ситуацию по элементам налогообложения, представленным в ситуации.

10. В качестве объектов основных средств в бухгалтерском учете организации учитываются земельный участок, производственное оборудование и торговый центр. Как будет формироваться налоговая база для расчета налога на имущество организаций?

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 31.10.2019) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. - ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.09.2020) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.

3. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 353 c.

4. Мешкова Д. А. Налогообложение организаций в РФ : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. - М. : Дашков и К, 2020. - 160 c.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 382 c.