Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств (на примере ФГУП "ГВСУ №-12")

Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию анализа и управления денежными средствами предприятия.

Исходя, из вышеуказанной цели определены следующие задачи:

- рассмотреть состав показателей отчета о движении денежных средств и их экономическую характеристику;

- дать экономико-правовую характеристику предприятия;

- показать методику формирования отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами; 

- провести анализ денежных средств предприятия;

- разработать рекомендации по совершенствованию анализа и управления денежными средствами предприятия.

Объектом выпускной квалификационной работы выступает ФГУП «ГВСУ №12».  

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИИ, СОДЕРЖАЩЕЙСЯ В «ОТЧЕТЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» И ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ЕЕ АНАЛИЗА 7

1.1 Экономическая сущность и состав «Отчета о движении денежных средств» 7

1.2 Методика составления «Отчета о движении денежных средств» в соответствии с МСФО 14

1.3 Методические аспекты анализа денежных средств 21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ФГУП «ГВСУ № 12» 31

2.1 Экономико-правовая характеристика предприятия 31

2.2 Прямой метод представления «Отчета о движении денежных средств» 41

2.3 Косвенный метод представления «Отчета о движении денежных средств»…………………………………………………………………………..52

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФГУП «ГВСУ № 12» 60

3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию анализа денежных средств предприятия 60

3.2 Направления повышения эффективности анализа и управления денежными средствами и оценка эффективности предложений 67

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81

ПРИЛОЖЕНИЯ 86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019г.) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 9.04.2019г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

3. Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

4. Приказ Минфина России от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 08.11.2011 с изм. от 29.01.2018 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

5. Приказ Минфина России от 31.10.2000г. № 94н (ред. от 08.11.2010г.) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

6. Приказ Минфина России от 06.05.1999г. № 32н (ред. от 27.11.2020г) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

7. Приказ Минфина России от 06.05.1999г. № 33н (ред. от 06.04.2015г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

8. «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015г. № 217н) (ред. от 14.12.2020г.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

9. «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015г. № 217н) (ред. от 04.06.2018г.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru;

10. Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет: учебное пособие, М.Д. Акатьева, Л.Н. Никандрова, Г.А. Скачко, – М.: МГУП, 2018;

11. Акатьева, М.Д. Учет и анализ. Ч. 1.: Учет в организации: учебное пособие/ М.Д. Акатьева; МГУП имени Ивана Федорова. – М.: МГУП имени Ивана Федорова, 2018;

12. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко [и др.]; под ред. В.И. Бариленко – М.: Кнорус, 2017. – С.112-127;

13. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ В.И. Бариленко [и др.]; под ред. В.И. Бариленко. – М.: Издательство «Омега-Л», 2018 – С. 60-68;

14. Вахрушина, М.А., Анализ финансовой отчетности: учебник/ под ред. М.А. Вахуршиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2019 – С. 156 – 187;

15. Домбровская, Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2019, С. 7-10, 129-142

16. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2018. – С. 231-242;

17. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие/ В.В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2017. – С. 7-36, 38-67;

18. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2018, С. 363-364, 

19. Коновалова, А.В. Анализ денежных потоков: учебное пособие/ А.В. Коновалова. – Ярославль: ЯрГУ, 2016. – С. 31-44; 48-68;

20. Лукасевич, И.Я. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. – Москва: Инфра-М, 2017;

21. Рябова, М.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ М.А. Рябова. – Ульяновск: УлГТУ, 2016. – С. 146-159;

22. Рябова, М.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие/ М.А. Рябова, Д.Г. Айнуллова. – Ульяновск: УлГТУ, 2019, С. 93-117;

23. Бакулин, О.В., Гринавцева, Е.В. Форма «Отчет о движении денежных средств»: особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основе/ О.В. Бакулин, Е.В. Гринавцева// УДК. – 2017. – № 12. – С. 23-30;

24. Бараненко, С.П., Бусыгин, А.К. Теория и практика составления отчета о движении денежных средств и его значение в рыночной экономике/ С.П. Бараненко, А.К. Бусыгин// 2017. – №8. – С. 85-103;

25. Булычева, Т.В., Завьялова, Т.В. Сближение методики подготовки отчета о движении денежных средств по российским стандартам бухгалтерского учета и международным стандартам финансовой отчетности/ Т.В. Булычева, Т.В. Завьялова// Вестник экономики и права. – 2020. – №10-1. – С28-32;

26. Бычкова, С.М., Бадмаева, Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации/ С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева// Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 21. – С. 23-29;

27. Видищева, Р.С., Киселева, О.В., Якунина, З.В. Совершенствование бухгалтерского учета и анализа денежных средств организации/ Р.С. Видищева, О.В. Киселева, З.В. Якунина// Вестник экономики и права. – 2019. – №8-1. – С. 26-32;

28. Журавлева, Т.А. Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ/ Т.А. Журавлева// Международный бухгалтерский учет. – 2020. – № 9. – с. 1-6;

29. Касьянова, Т.А. Формируем отчет о движении денежных средств/ Т.А. Касьянова// «Актуальная бухгалтерия» – 2018. – № 8. – с. 2-3;

30. Легенько, Е.А. Денежные потоки и классификация денежных потоков / Е.А. Легенько // Современные научные исследования и инновации. – 2019. – № 11 (79);

31. Лукасевич, И.Я. Анализ денежных потоков как инструмент принятия решений в бизнесе/ И.Я. Лукасевич// Финансы. – № 7. – 2018. – С. 47-51;

32. Мамедова, Г.К. Информационная значимость отчета о движении денежных средств в отечественной и зарубежной практике/ Г.К. Мамедова// УДК. – 2018. – № 21(363). – С. 18-31;

33. Мирошниченко, В.В., Веретенникова, И.И. Прогнозирование денежного потока компании по транспортировке нефти и нефтепродуктов [Текст] / В.В. Мирошниченко, И.И. Веретенникова // Сборник статей Международной научно-практической конференции: «Актуальные проблемы исследования экономической безопасности». – 2018;

34. Мусина, А.Д. Отчет о движении денежных средств по МСФО/ А.Д. Мусина// «Советник бухгалтера» – 2018. – № 16. – с. 10;

35. Панферова, Л.В., Петухова, Н.В. Отчет о движении денежных средств как одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчетности/ Л.В. Панферова, Н.В. Петухова// Современные проблемы науки и образования. – 2021. – №5. – С. 1-4;

36. Русских, Я. Изучаем МСФО: IAS7 «Отчет о движении денежных средств/ Я. Русских// «Новая бухгалтерия». – 2018. – № 6. – С. 1-8;

37. Соловьева, А.П., Скрябина, А.В. Эффективное управление денежными потоками – фактор устойчивого финансового состояния организации/ Соловьева А.П., Скрябина А.В.// Вестник экономики и права. – 2021. – № 1-2. – С. 181-186;

38. Татаровская, Т.Е., Русяев, Н.А. Особенности отчета о движении денежных средств в контексте РСБУ и МСФО/ Т.Е. Татаровская, Н.А. Русяев// Вектор экономики. – 2020. – № 8. – С. 1-8;

39. Тверитнева, В.А. Свободный денежный поток – как показатель «реальных» денег компании / В.А. Тверитнева // Тенденции развития науки и образования. – 2019;

40. Фомичева, Л.П. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»/ Л.П. Фомичева// Бух.1С. – №6. – 2020. – С. 1-8;

41. Главный портал закупок [Электронный ресурс]. – URL: https://zakupki.gov.ru;

42. Министерство обороны Российской Федерации (Минобороны России) [Электронный ресурс]. – URL: https://mil.ru/;

43. Файловый архив для студентов (StudFiles) [Электронный ресурс]. – URL: https://studfile.net/;

44. Студенческая библиотека онлайн [Электронный ресурс]. – URL: https://studbooks.net/.