Налоговая нагрузка физических лиц в РФ
Выпускная квалификационная работа
Сделана в январе 2019 года.
В работе проведен анализ налоговой нагрузки физических лиц на материалах ООО «Управления социальных объектов» г. Когалым по данным за 2015-2017 годы. Также проведен финансовый анализ организации за этот период.
Есть много приложений (бухгалтерская финансовая отчетность за 2015-2017 годы).
Целью данной работы является исследование налоговой нагрузки физических лиц на материалах ООО «Управления социальных объектов».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки налоговой нагрузки физических лиц;
- провести анализ налоговой нагрузки физических лиц на материалах ООО «Управления социальных объектов» г. Когалым;
- разработать мероприятия по снижению налоговой нагрузки физических лиц.
Объект исследования - экономическая деятельность ООО «Управления социальных объектов».
Предметом данной работы является методика оценки налоговой нагрузки физических лиц.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов (анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход), а так же специальных методов (запрос, инспектирование, наблюдения и др.).
Степень разработанности данной темы достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы А.К. Ахмадовой, Д.А. Бияновой, Д.И. Ряховским, Д.З. Залибековой, и др.
Информационной основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, статьи из специальных журналов.
Структура выпускной квалификационной работы определяется целями и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрена сущность и значение налогов физических для бюджета РФ, рассмотрен порядок определения налоговой нагрузки физических лиц.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена краткая характеристика объекта исследования, проведен расчет налогов с доходов физических лиц, определена налоговая нагрузка сотрудников предприятия.
В третьей главе выпускной квалификационной работы описаны основные направления снижения налоговой нагрузки физических лиц, проведена экономическая оценка предложенных мероприятий.
Работа была успешно защищена - претензии от заказчика не было.
Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 04.08.2020 г. составила 65%.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1. Сущность и роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета 5
1.2. Характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами, на территории РФ 12
1.3. Методика определения налоговой нагрузки физических лиц 20
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА МАТЕРИАЛАХ ООО «УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ ОБЪЕКТОВ» Г. КОГАЛЫМ 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Управление социальных объектов» г. Когалым 25
2.2. Анализ и порядок расчета налоговых платежей, уплачиваемых физическими лицами 38
2.3. Оценка налоговой нагрузки физических лиц 45
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 52
3.1. Направления снижения налоговой нагрузки физических лиц 52
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 73
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: по сост. на 1 января 2011 г. (ред. от 29.12.2017). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения: 03.03.2018).
2. Закон от 21 мая 1991 г. № 943-1 «О Налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 02.04.2014). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения: 03.03.2018).
3. Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 № 122-ФЗ. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения: 03.03.2018).
4. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения: 03.03.2018).
5. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М. :Дашков и К,2012. - 314 с.
6. Алеников А.С. Исторические аспекты формирования налоговой политики России/ А.С. Алеников// ГОУ ВПО «Кубанский государственный университет», 2012. - №2. - С. 7-28.
7. Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. – М.: Экзамен, 2012. – 144 c.
8. Ахмадова, А.К., Белкина, Е.А. Объем налоговой нагрузки на физических лиц/ А.К. Ахмадова// сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. - 2016. - С. 129-132.
9. Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: учеб. пособие / Н. Башкирова, Е. Сугробова ; под ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Магистр, 2012. – 175 с.
10. Биянова, Д. А. Оптимизация налоговой нагрузки физических лиц как экономическое обоснование введения налога на недвижимость // Молодой ученый. - 2013. - №8. Т.1. - С. 118-121.
11. Галкина, Т.С. Анализ и оптимизация налоговой нагрузки физических лиц РФ/ Т.С. Галкина// Наука и образование в XXI веке сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 17 частях. - 2014. - С. 38-39.
12. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2013. – 240 с.
13. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / B.Р. Захарьин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2012. – 320 с.
14. Залибекова, Д.З. Проблемы налоговой нагрузки физических лиц/ Д.З. Залибекова// Наука и бизнес: пути развития. - 2013. - № 12 (30). - С. 78-80
15. Заикин, В.В. К вопросу о налоговой нагрузки на физических лиц/ В.В. Заикин// Актуальные проблемы административного, финансового и информационного права Материалы IV ежегодной Всероссийской конференции. - 2016. - С. 249-254.
16. Касимов, Д.О. Электронные информационные технологии как инновационный элемент налоговой культуры/ Д.О. Касимов// Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - № 4 (40). - С. 107.
17. Киреева М. М., Рылякин Е. Г. Гармонизация налогов в условиях мирового финансового кризиса // Молодой ученый. - 2016. - №28. - С. 434-439.
18. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2012. – 528 с.
19. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. Вузов / И. А. Майбуров, А. Д. Выварец, О. В. Бабушкина и др.; под. ред. И. А. Майбурова. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 655 с.
20. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов экон. спец./ Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под. ред. Д. Г. Черника. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,2012. – 311 с.
21. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 6-е изд. перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2012. - 528 с.
22. Орлова, Е.О., Хаританович, М.А. Налоговая нагрузка на физических лиц: проблемы и пути решения/ Е.О. Орлова// Университетский комплекс как региональный центр образования, науки и культуры Материалы Всероссийской научно-методической конференции (с международным участием). - 2015. - С. 1406-1413.
23. Орлова, Е.Ю. Электронный документооборот как инструмент повышения эффективности процедур налогового администрирования/ Е.Ю. Орлова// Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2013. - № 23. - С. 177-183.
24. Официальный сайт ИФНС РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru (дата обращения 03.03.2018).
25. Основные направления налоговой политики на 2017-2019 годы [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakony2017.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2017-2019-gody/ (дата обращения 03.03.2018).
26. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2012. – 688 с.
27. Парыгина, В.А., Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. – М.: Эксмо, 2012. – 288 c.
28. Попонова, Н.А., Нестеров, Г.Г., Терзиди, А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.6Эксмо, 2012. – 112 с.
29. Ряховский, Д.И. Оптимизация налоговой нагрузки физических лиц/ Д.И. Ряховский// Сборник научных статей преподавателей, аспирантов и студентов кафедры «Налоговое консультирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Финансовый университет при Правительстве России Федерации. Москва. - 2014. - С. 226-236.
30. Сергеев, И.В. Налоговое планирование: учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 168 с.
31. Сергеева А.Н. Развитие информационного обеспечения налогового администрирования на федеральном уровне/ А.Н. Сергеева// Инновационное развитие экономики. - 2015. - № 5 (29). - С. 31-34.
32. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. – 8-е изд., испр. – М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 224 с.
33. Сергеев И.В. Налоговое планирование : учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А. Ф. Галкин, О. М. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 168 с.
34. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Скрипниченко. – 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2011. – 464 с.
35. Селянина Е.Н. Современные тенденции налогового контроля/ Е.Н. Селянина// Справочник экономиста. – 2014. – № 11. – С. 12-15.
36. Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – М: Кнорус, 2013. – 320 с.
