Налоги и налогообложение (Вариант 1, РУЭ)

Сделана в мае 2019 года .

Целью работы является изучение правильности расчета налога на имущество организаций, выполнение заданий: по расчёту НДС, определения размера имущественного налогового выче­та и расчета единого налога по упрощенной системе.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

-                  исследовать порядок расчета налога на имущество организаций;

-                  выполнить задания: по расчёту НДС, определить размер имущественного налогового выче­та и рассчитать единый налог по упрощенной системе.

Объект исследования - налоговое законодательство российской федерации.

Предметом данной работы являются особенности налога на имущество организаций в Российской Федерации.

Методической основой данной работы является изучение учебной и нормативной литературы.

Теоретической базой исследования послужила учебная и нормативная литература, посвященная вопросам налогового законодательства

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 18.07.2020 г. составила 65%.

Введение

Налог на имущество организаций

Задача №1.

В течение налогового периода ООО «Восток» реализовало продукцию на сумму 900000 руб., кроме того НДС. В этом периоде были приобретены материалы у поставщика на сумму 3640000 руб., в том числе НДС. В счет предстоящих поставок получена предоплата от покупателей в сумме 620000 рублей. Общество арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности, сумма арендной платы составляет 26000 руб. в месяц. В отчетном периоде ООО «Восток» выступило учредителем ООО «Сибирь», в качестве вклада в уставный капитал передано имущество (компьютер). Остаточная стоимость компьютера составила 45 000 руб.

 Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составить счет фактуру на отгрузку продукции, заполнить декларацию.

Задача № 11. 

Семья, состоящая из трех человек (муж, жена и несовершеннолетний ребенок), в текущем периоде приобрела квартиру в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры – 3 200 000 руб. За налоговый период доход мужа составил 400 000 руб., а жены – 250 000 руб. Ребенок не имеет собственных источников дохода.

Определите размер имущественного налогового выче¬та, на который имеет право в текущем налоговом пери¬оде каждый член семьи, а также сумму НДФЛ, подлежа¬щую возврату каждому налогоплательщику в результате применения имущественного налогового вычета. Укажите порядок получения имущественного вычета.

Задача № 23. 

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за I квартал текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2 800 000 руб. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет оплаты за полученное сырье – 500 000 руб.; зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем, – 10 000 руб.

За квартал учтены следующие расходы: начислена зарплата – 570 000 руб., выплачена зарплата работникам – 450 000 руб., удержан НДФЛ – 56 000 руб. и перечислен в бюджет. Во внебюджетные фонды перечислены отчисления по обязательному страхованию – 75 000 руб. 

Получены материалы от поставщиков на 826 000 руб. с НДС, оплачены в сумме 495 600 руб., израсходованы на производство изделий – 371 700 руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата – 70 800 руб., услуги связи – 3 540 руб., информационные услуги – 9 440 руб., за повышение квалификации инженера – 6 000 руб. (без НДС). Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность.

10 января текущего года организацией приобретен автомобиль, стоимость которого составила 240 000 руб., в том числе НДС (оплата поставщику произведена полностью).

Заключение

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части второй: ФЗ от 05 августа 2000г. № 117- ФЗ (в ред. 27.12.2018). – М.: ИНФРА-М., 2019. – 614 с. [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/search/?q налоговый кодекс (Дата обращения 04.05.2019г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая: ФЗ от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. 22.06.2017). – М.: ИНФРА-М., 2018. – 380 с. [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (Дата обращения 04.05.2019г.)

3. Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] https://www.klerk.ru/doc/476973/ (Дата обращения 04.05.2019г.)

4. Закон Кемеровской области «О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области» 64-ОЗ 02.06.2011г. [Электронный ресурс] https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d841743/ (Дата обращения 04.05.2019г.)

5. Закон Кемеровской области «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 24.11.2017г. № 99-ОЗ) [Электронный ресурс] https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d841743/ (Дата обращения 04.05.2019г.)

6. Письмо Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812 «О получении супругами имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. в общую долевую собственность» [Электронный ресурс] https://rkc56.ru/documents/1838 (Дата обращения 05.05.2019г.)

7. Письмо Минфина России от 26.04.2017 № 03-04-05/25014 «О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у взаимозависимого лица» [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_216331/ (Дата обращения 05.05.2019г.)

8. Письмо Минфина России от 29.08.2014 № 03-04-05/43425 «О предоставлении родителю имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2011 г., если она оформлена на несовершеннолетнего ребенка» [Электронный ресурс] http://kadastrdon.ru/dokumenty/product/ pismo-minfina-rossii-ot-29-08-2014-n-03-04-05-43425 (Дата обращения 05.05.2019г.)

9. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.

10. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2015. - 160 c.