Проблемы современной налоговой системы России и пути ее совершенствования

Сделанав мае 2018 года.

В работе проведен анализ основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2016 – 2017 годах.

Целью данной работы является анализ проблемы современной налоговой системы России и пути ее совершенствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть основные теории налогообложения;

- проанализировать понятие, принципы и функции налогообложения и налоговой системы;

- дать характеристику налоговой системы РФ;

- рассмотреть виды налогов в РФ;

- проанализировать Основные показатели налоговой системы РФ;

- выявить проблемы налоговой системы РФ;

- охарактеризовать налоговую реформу 2019 года.

Объектом выступает налоговая система РФ. Предметом – её проблемы и пути совершенствования.

Информационную и эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые акты РФ, субъектов РФ, а также официальные отчеты и статистические данные Федеральной налоговой службы, Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли, Федеральной службы государственной статистики, Счетной палаты РФ, а также статистические данные их территориальных органов.

Вопросам теории и практики налогообложения посвящены труды таких авторов, как Е.Ю. Алексейчева, И.С. Землянская, А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Н.П. Кондраков, О.В. Курбатова, Л.Н. Лыкова, А.В. Толкушкин и др.

В работе использовались методы теоретического анализа литературы по исследуемой проблеме, методы изучения, обобщения и анализа.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Развитие теории налогообложения 5

1.1 Основные теории налогообложения 5

1.2 Понятие, принципы и функции налоговой системы 7

Глава 2. Налоговая система России, ее особенности 11

2.1 Характеристика налоговой системы РФ 11

2.2 Виды налогов в РФ 14

2.3 Основные показатели налоговой системы РФ 18

Глава 3. Перспективы развития налоговой системы России 24

3.1 Проблемы налоговой системы РФ 24

3.2 Налоговая реформа 2019 года 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.05.18).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения 03.05.18).

3. Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения 03.05.18).

4. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.05.18).

5. Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 (ред. от 12.07.2017) «О транспортном налоге» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения 03.05.18).

6. Приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (дата обращения 03.05.18).

7. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – Электрон. текстовые данные. – М.: Дашков и К, 2017. – 300 c. – URL: http://www.iprbookshop.ru/60605.html (дата обращения 03.05.18).

8. Булатова, Ю.И. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс]: учебное пособие / Ю.И. Булатова. – Электрон. текстовые данные. – Оренбург: Оренбургский государственный университет, ЭБС АСВ, 2017. – 148 c. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html. – (дата обращения 03.05.18).

9. Большая перестановка: как может измениться налоговая система России в 2019 году [Электронный ресурс] // RT на русском. – URL: https://russian.rt.com/business/article/499182-rossiya-nalogi-zakon-reforma – (дата обращения 03.05.18).

10. Землянская, И.С. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.С. Землянская, Ю.В. Мельникова, М.В. Чуб. – Электронный текстовые данные. – Волгоград: Волгоградский государственный социально-педагогический университет, Волгоградский институт управления – филиал РАНХиГС, 2017. – 82 c. – URL: http://www.iprbookshop.ru/74475.html – (Дата обращения 03.05.18).

11. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие [Текст] / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.

12. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие [Текст] / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.

13. Курбатова, О.В. Принципы налоговой системы [Текст] / О.В. Курбатова // Налоги, 2016. – № 2. – С. 18 – 21.

14. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата [Текст] / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.

15. Налоги в 2018 году [Электронный ресурс] // Экономика. – Режим доступа: https://v-2018.com/nalogi-v-2018-godu/ – (дата обращения 03.05.18).

16. Толкушкин, А.В. История налогов в России [Текст] / А.В. Толкушкин. – М.: Юристъ, 2015. - 432 c.

17. Федеральные, региональные и местные налоги в 2017 году [Электронный ресурс] // Налог-Налог.ru. – Режим доступа: http://test.nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/federal_nye_regional_nye_i_mestnye_nalogi_v_2017_godu/ – (дата обращения 03.05.18).