Налоги и налогообложение (задачи, АлтГАУ)

Задачи.

Предмет: "Налоги и налогообложение".

Сделаны в марте 2018 года.

Всего 14 задач

1 Налог на добавленную стоимость

Задание 1.

Налогоплательщик должен был уплатить НДС в сумме 19000 рублей 20 мая, однако уплатил его 29 мая. Ставка рефинансирования 10%. Рассчитайте сумму пени.

Задание 2.

Фирма «А» и «В» заключили договор на поставку оборудования на сумму 180 млн. руб. При этом фирма «А» застраховала риск неплатежа в объёме 80%. Фирма «В» не оплатила поставку товара в указанный срок. Рассчитайте, какую сумму НДС обязаны уплатить в бюджет все участники этой сделки, если страховая компания получила средства по регрессному иску к нарушителю в размере 100% от суммы сделки.

2 Акцизы

Задание 1.

Налогоплательщик реализует продукцию в торговую сеть. В целом за налоговый период было произведено 25000 л. алкогольной продукции крепостью 400. Необходимо определить, какую сумму акцизов и НДС нужно уплатить предприятию – налогоплательщику по итогу этих операций. Цена продукции 15 млн. руб. (без акциза и НДС).

Задание 2.

Предприятие производит подакцизную продукцию – крепкие настойки, используя покупной спирт. Объём реализации в торговую сеть по итогам налогового периода составил 1500 л. напитка крепостью 380. Величина акциза, уплаченного за спирт, составила 17 400 руб.

Какова сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет предприятием?

3 Налог на доходы физических лиц

Задание 1.

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей ребенка до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 18500 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.

Задание 2.

Физическое лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме 800 тыс. руб. Какую сумму налога организатор лотереи должен перечислить в бюджет? Какую сумму получит физическое лицо?

4 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (гл. 34 НК РФ)

Задание 1.

На предприятии в январе 2017 года фонд оплаты труда составил 2215 тыс. рублей, из них:

- заработная плата штатных работников за фактически выполненную работу - 2012 тыс. руб.,

- вознаграждение за рационализаторское предложение 30 тыс. руб.

- компенсация за неиспользованный отпуск 200 тыс. рублей. Определите размер отчислений в Пенсионный фонд РФ, федеральный Фонд обязательного медицинского страхования РФ и Фонд социального страхования РФ.

Задание 2.

Согласно приказу руководителя ООО для решения производственных вопросов на предприятии выписано командировочное удостоверение работнику. По возвращению командировочное лицо предоставило в бухгалтерию авансовый отчет с указанием следующих расходов:

- проезд туда и обратно (документально подтвержден) - 1800 руб.,

- проживание в гостинице 3 суток 4500 руб. В счет гостиницы включено:

- проживание 3 суток по 900 руб. = 2700 руб.;

- питание 3 раза по 500 руб. = 1500 руб.;

- пользование сауной - 1300 руб.;

- суточные: 4 суток по 100 руб. = 400 руб.;

- проезд на такси от вокзала до гостиницы (документы не приложены) - 270 руб.

Все расходы работнику возмещены.

Определите, следует ли предприятию производить отчисления в Пенсионный фонд РФ. Если да, то в каком размере?

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 23.03.2018).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 23.03.2018).

3. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф Тарасова, М.В. Владыка, Т.В Сапрыкина, Л Н Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2016. – 496 с.

4. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 353 с.

5. Налоговое право: учебник / под ред. И. И. Кучерова. – М. : Юрайт, 2014. – 760 c.