Налогообложение брокерской деятельности на рынке ценных бумаг
Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Налогообложение брокерской деятельности на рынке ценных бумаг.
Год: 2023
Объем: 93 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.
Основная часть выпускной квалификационной работы из трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты брокерской деятельности на рынке ценных бумаг. В частности, рассмотрен понятийный аппарат, сущность и особенности деятельности, также нормативно-правовое регулирование деятельности. Важную часть занимает изучение и рассмотрение счетов брокерского обслуживания. Более подробнее изучен индивидуальный инвестиционный счет. В связи с тем, что тема непосредственно касается налогообложения брокерской деятельности, рассмотрены и объекты налогообложения.
Вторая и третей главы аналитические, то есть необходимо применить теоретический материал, приведенный в первой главе, к практике. Изучить налогообложение брокерской деятельности на реальном примере. Анализ брокерской деятельности и налогообложения будет проведен на примере брокерской компании «Финам Брокер», которая является акционерным обществом. Заключительная третья глава раскроет проблемы и пути решения, связанные с налогообложением.
В конце каждой главы представлены выводы в целом по теме главы. В заключении даются выводы по проделанному анализу, полученные в ходе исследования.
1 Теоретические аспекты брокерской деятельности на рынке ценных бумаг 6
1.1 Брокерская деятельность на рынке ценных бумаг: понятие, договор, нормативно-правовое регулирование 6
1.2 Счета брокерского обслуживания. Индивидуальный Инвестиционный Счет 19
1.3 Объекты налогообложения брокерской деятельности 28
2 Анализ брокерской деятельности 39
2.1 Анализ брокерской деятельности в России 39
2.2 Анализ брокерской деятельности АО «Финам Брокер» 48
2.3Анализ налогообложения брокерской деятельности АО «ФИНАМ» 62
3 Проблемы и пути решения налогообложения брокерской деятельности 68
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. – 1994. - № 32. – ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [Текст] Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ / [Текст] / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.garant.ru/?gclid=EAIaIQobChMIlumw2crl6AIVE0MYCh1A6QIcEAAYASAAEgKAlPD_BwE
4. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 02.12.1990г. № 395-1-ФЗ. - Режим доступа: Консультант Плюс, в локальной сети вуза.
5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 10.07.2002г. № 86-ФЗ. – Режим доступа: Консультант Плюс, в локальной сети вуза.
6. Положение Банка России от 27.07.2015 № 481-П (ред. от 16.12.2020) «О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг» – Режим доступа: Консультант Плюс, в локальной сети вуза.
7. Положение Банка России от 31.01.2017 г. № 577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами»– Режим доступа: Консультант Плюс, в локальной сети вуза.
8. Указание Банка России от 11 мая 2017 г. № 4373-У «О требованиях к собственным средствам профессиональных участников рынка ценных бумаг».
9. Федеральный̆ закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый Кодекс Российской̆ Федерации».
10. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О рынке ценных бумаг»// СЗ РФ 1996. № 17. ст. 1918.
11. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «Об акционерныхобществах» // СЗ РФ 1996. № 1. ст. 1.
12. Федеральный закон РФ от 29 июля 1998 года 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии иобращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // СЗ РФ 1998. № 31. ст. 3814.
13. Федеральный закон РФ от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересовинвесторов на рынке ценных бумаг» (ред. от 03.07.2016)// 1999. № 10. ст. 1163
14. Брокерско-дилерская деятельность и консультирование на финансовом рынке: учебник / М. П. Логинов, М. С. Марамыгин, А. Н. Волков, [и др.]; под ред. М. П. Логинова, М.С. Марамыгина; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2023. - с.: ил. - Библиогр.: с. - 100 экз. - ISBN ___. - Текст: непосредственный
15. Бусыгин А.В. Предпринимательство: учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Дело, 2000.- С. 640.
16. Инвестиции и инвестиционная деятельность: учебник / Л. И. Юзвович, М. С. Марамыгин, Е. Г. Князева, М. И. Львова, Ю. В. Куваева, М. В. Чудиновских, С. А. Дегтярев; под общ. ред. Л. И. Юзвович; Министерство науки и высшего образования
17. Инвестиции: учебник / [Л.И. Юзвович и др.]; под ред. Л.И. Юзвович;М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. —2-е изд., испр. и доп. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2018. — 610 с. —(Учебник УрФУ).
18. Налоги и налогообложение: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова [и др.]; Министерство науки и высшего образованияРоссийской Федерации, Уральский государственный экономический университет. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. — 294 с.
19. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Текст] / Под общей редакцией доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2019. – 220 с.
20. Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. –Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. – 498 с.: ил. – Библиогр.: в конце глав. –100 экз. – ISBN 978-5-7996-3082-9. – Текст: непосредственный.
21. Рынок ценных бумаг: учебник / [В. А. Татьянников, Е. А. Разумовская, Т. В. Решетникова, Ю. В. Куваева, М. И. Львова]; под общ. ред. В. А. Татьянникова; М-во науки и высшего обр. Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019. – 496 с.
22. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, Р93 А.И. Басова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 448 с: ил.
23. Финансовые рынки и финансово‑кредитные институты: учебник / В. А. Татьянников, Т. Д. Одинокова, А. И. Серебренникова; под общ. ред. В. А. Татьянникова ; М‑во науки и высшего образования РФ. — Екатеринбург: Изд‑во Урал. ун‑та, 2023. — 436 с.
24. Финансовый анализ: учебное пособие / Н. С. Пионткевич, Е. Г. Шатковская, Ю. А. Долгих и др.; под общ. ред. Н. С. Пионткевич; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственныйэкономический университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 190 с.:ил. – Библиогр.: в конце глав. – 100 экз. – ISBN 978-5-7996-3412-4. – Текст: непосредственный. – (Современные финансы и банковское дело)
25. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред.Л. И. Юзвович, М. С. Марамыгина, Е. Г. Князевой. – Екатеринбург:Изд-во Урал. федер. ун-та, 2019. – 355 с
26. Финансы: учебник / Ю. С. Долганова, Н. Ю. Исакова, Н. А. Истомина [и др.]; под общ. ред. канд. экон. наук, доц. Н. Ю. Исаковой; Мин-во обр. и науки РФ. —Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019 — 336 с.
27. Цифровые финансы: учебное пособие / Т. В. Бакунова, Е. А. Трофимова,Ю. А. Долгих, А. Е. Заборовская; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. —Екатеринбург: УрГЭУ, 2021. — 295 с. Серия: Современные финансы и банковское дело.
28. БалдинаЕ. И., Машенцева Г. А. Индивидуальный инвестиционный счет как разновидность брокерского счета в России / Е. И. Балдина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2021. – № 2. – С. 18–25.
29. Богославец Т.Н. Особенности Определения Базы Налога На Доходы Физических Лиц По Операциям Купли-Продажи Ценных Бумаг И Инструментов Срочных Сделок / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2009. - № 1. - с. 147–152.
30. Ветров В.И. Особенности правового регулирования деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации / В.И. Ветров // Вестник ТГУ. – 2006 г. - №3 – с. 417-419
31. Гончаренко Т. В., Подгорная К. Н. Индивидуальный инвестиционный счет: тенденции развития // Научный результат. Экономические исследования. – 2020. – № 4. – С. 63–70.
32. Горелова И. В., АрпентьеваМ. Р. Индивидуальный инвестиционный счет: проблемы финансово-правового регулирования // Вестник Сургутского государственного университета. 2021. - № 2. - с. 15–27.
33. Гражданкина О. С., Шапошникова С. В. Выбор инвестиционных налоговых вычетов при работе с индивидуальным инвестиционным счетом // Вестник Забайкальского государственного университета. – 2017. – № 4. – С. 84–90.
34. Иванова К. А. Индивидуальный инвестиционный счет как инструмент повышения инвестиционной активности населения // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2022. – Т. 20, № 4. – С. 18–27
35. Подгорная Т.Г. Проблемы Правового Регулирования Рынка Ценных Бумаг В России / Т.Г. Подгорная // Международный научный журнал «ВЕСТНИК НАУКИ». – 2019 г. - №3 – с. 108 – 112.
36. Помаскина О.В. Брокерская деятельность на Российском фондовом рынке в современных условиях / О. В. Помаскина // Экономика, Статистика и Информатика – 2015 г. - №1 – с. 98 – 101.
37. Пономарев С.А. Налогообложение операций граждан с ценными бумагами через посредника – брокера / С.А. Пономарев // Налогообложение. – 2019 г. - №2 – с. 45-47
38. Рябинина С. Е. Возможности и перспективы индивидуальных инвестиционных счетов // Синергия наук. – 2020. – № 43. – С. 98–106.
39. Азрилиян, А.Н. Большой экономический словарь [Текст] / А.Н.Азрилиян. – Москва: Институт новой экономики, 2010. – 1472с.
40. Годовая бухгалтерская отчётность АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ» за 2020 год. – URL: https://www.finam.ru/
41. Годовая бухгалтерская отчётность АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ» за 2021 год. – URL: https://www.finam.ru/
42. Годовая бухгалтерская отчётность АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ» за 2022 год. – URL: https://www.finam.ru/
43. Лицензии инвестиционного холдинга «ФИНАМ». – URL: https://www.finam.ru/
44. Отчетность АО «Финам» [Электронный ресурс]/URL: https://zaoik.finam.ru/statements/own-funds/
45. Официальный сайт АО «Финам» [Электронный ресурс]/ URL:https://www.finam.ru/
46. Официальный сайт Московской Биржи: [Электронный ресурс]: – Режим доступа: https://www.moex.com/
47. Официальный сайт Национальной ассоциации участников фондового рынка: [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.naufor.ru
48. Официальный сайт Федеральной налоговой службы: [Электронныйресурс]: – Режим доступа: http://nalog.ru/
49. Официальный сайт Банка России: [Электронный ресурс]: – Режим доступа: https://www.cbr.ru/
50. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] / Б.А.Райзберг. – Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2010. – 512с.
51. Раскрытие информации АО «Финам» [Электронный ресурс]/ URL: https://zaoik.finam.ru/statements/financial/annual/
52. Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров и перенос убытков прошлых лет [Электронный ресурс]/ URL: https://www.tinkoff.ru/invest/help/educate/tax-issues/about/netting/
53. Цены на офисную технику и мебель [Электронный ресурс]/ URL: https://market.yandex.ru/?utm_source_service=web&clid=703&src_pof=703&icookie=iI6d8Yl%2FDTae0W4D2YNsus%2BwKC9UHwaPO5gOyaKHwyICnRWr2UDnXpWWNYGZBpdOOQubZH1DhDP%2Fm7yu18fOK8Zbo6k%3D&baobab_event_id=liadp4xfnd
