Упрощенная система налогообложения в малом предпринимательстве

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Упрощенная система налогообложения в малом предпринимательстве.

Год: 2024

Объем: 80 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

В первой главе рассмотрены теоретические основы системы налогообложения субъектов малого предпринимательства

Во второй главе содержится анализ системы налогообложения ООО "ПРОДМАГ" 

В третьей главе рассмотрена разработка рекомендации оптимизации налогообложения в деятельности малого и среднего предпринимательства ООО "ПРОДМАГ"  

Введение………………………………………………………………………..….3

1 Теоретические основы применения упрощённой системы налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства…………………...….. 7

1.1 Понятие малого и среднего предпринимательства и критерии его определения ……………………………………………………………………… 7

1.2 Способы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства …………………………………………………………...14

1.3 Применение упрощённой системы налогообложения субъекта малого и среднего предпринимательства……………………………………...….………25

2 Анализ применения упрощённой системы налогообложения предприятиями малого и среднего предпринимательства …………..……………………….….41

2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности ООО «ПРОДМАГ» …………………………………………………………….………41

2.2 Оценка эффективности применения системы налогообложения на предприятииООО«ПРОДМАГ»…...………...…………………………….……55

3 Проблемы применения Упрощённой системы налогообложения на предприятии ООО «ПРОДМАГ»...……………………………………………..64

3.1 Разработка рекомендации оптимизации налогообложения в деятельности малого и среднего предпринимательства ООО «ПРОДМАГ»…………….......64

Заключение……………...…………………………….………………………….76

Список использованных источников……………..………………….................77

1)   Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. N 1-ФЗ.

2)   Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. – Саратов: Сателлит, 2019. – 318с.

3)   Степченко Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практ. пособие / Е.М. Степченко. – М.: КноРус, 2021. – 384 с.

4)   Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / С.Ф. Сутырин, А.И. Погорлецкий. – М.: Полиус, 2021. – 578 c.

5)   Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред. Е.А. Кириченко. – М.: ГроссМедиа, Росбух, 2019. – 658 с.

6)   Филиппова Н.А. Налогообложение организаций / Н.А. Филиппова, Л.П. Королева, О.В. Дерина. – М.: КноРус, 2017. – 384 c.

7)   Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. – СПб.:

8)   «Вектор», 2016. – 224 с.

9)   Юткина Т.И. Особенности налогообложения предприятия // Вектор экономики. – 2021. – № 9(143). – С. 39-43.

10)                  Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. N 1-ФЗ.

11)                  Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ.

12)                  3 Июля 1998 года N 146-ФЗ.11. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

13)                  Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерского учета организаций».

14)                  Российская Федерация. закон. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (редакция от 29.12.2017) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru Российская Федерация. закон.

15)                  Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (редакция от 31.12.2017) "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru Российская Федерация. закон.

16)                  Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (редакция от 27.11.2017) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document Российская Федерация. закон.

17)                  Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 "Об ограничениях дохода, получаемого от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document

18)                  Особенности налогового учета в малом бизнесе / К.Ю. Артюхов // Научный альманах. 2019. № 12-1 (26). С. 28-31.

19)                  Артемьева, А. Н. Налоговое планирование на предприятии / А. Н. Артемьева, М. И. Кашаева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 3 (398). — С. 139-142. — URL: https://moluch.ru/archive/398/88102/ (дата обращения: 19.03.2023).

20)                  В.П. Вагайцева Сравнительный анализ специальных налоговых режимов: УСН и ЕНВД / В.П. Вагайцева // Новая наука: проблемы и перспективы. 2018. № 121-1. С. 76-81.

21)                  Гуменная Н.С. Раздельный учет при совмещении налоговых режимов / Гуменная Н.С.// Nauka-Rastudent.ru . 2019. № 3. С. 7.

22)                  Королева, Нью-Йорк. Проблемы организации раздельного учета для целей налогообложения и при сочетании налоговых режимов / Королева, Нью-Йорк. // TerraEconomicus. 2018. Т. 11. № 4-2. С. 118-122.

23)                  В.А. Лесникова Раздельный учет при сочетании УСН и ЕНВД: фиксируем учетную политику / В.А. Лесникова// Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. -2018-№9. С. 134-136

24)                  Лубкова О.В. Замененка и упрощенка по-новому / О.В. Лубкова, Т.Ю. Сергеева, С.Ю. Фирстова. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019. - 281 с.

25)                  Малинина Л.Я. Бухгалтерская политика: взаимодействие бухгалтерского и налогового учета / Л.Я. Малинина // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. Т. 8. № 1. С. 258-261.

26)                  Особенности ведения бухгалтерского учета организации по упрощенной системе налогообложения и их совмещение с единым налогом на вмененный доход / Ю.В. Маркин, Т.В. Денисов// Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2019. Том. 10. № 2. С. 182-185.

27)                  Пансков В.Г. Налогообложение малого бизнеса: необходимы фундаментальные изменения / В. Г. Пансюков / / Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 1. С. 112-119.

28)                  Пансков В.Г. Налоговый маневр: на что это похоже / В. Г. Пансюков // Экономика и менеджмент: проблемы, решения. 2017. № 6. С. 13-20.

29)                  Прищенко Е.А., Попова Ю.С. Моделирование сочетания налоговых режимов/ Е.А. Прищенко, Ю.С. Попова // Мир экономики и менеджмента. 2019. Т. 16. № 1. С. 61-73.

30)                  Специальные налоговые режимы Ровнейко Р.В. / Ровнейко Р.В. // Евразийский союз ученых. 2017. № 6-1 (39). стр. 96-98.

31)                  Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД - особый налоговый режим, переходный период, налоговые обязательства, их учет / В.В. Семенихин/ / Налоги. — 2020 год. - № 20. - С. 3 - 6.

32)                  Соловьев Н.Н. Учет общих затрат при сочетании различных налоговых режимов/Соловьев// Студенческая наука и 21 век. 2019. № 12. С. 269-271.

33)                  Титаева О.В. Сочетание ОСН и УСН для ООО, ИП / О. В. Титаева // [Электронный ресурс] - URL: http://online-buhuchet.ru/sovmeshhenie-osno-i-usn-dlya-ooo-ip/

34)                  Тазиев Б.Ф. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ // Вестник науки. 2020. №12 (33). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-planirovanie-na-predpriyatiyah-v-sovremennyh-usloviyah-1 (дата обращения: 19.03.2023).

35)                  Хромова О.С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации / О.С. Хромова // Научно-методический электронный журнал "Концепция". – 2017. - Т. 4. - с. 437-443.

36)                  Особенности налогового учета в малом бизнесе / К.Ю. Артюхов // Научный альманах. 2019. № 12-1 (26). С. 28-31.

37)                  Лубкова О.В. Замененка и упрощенка по-новому / О.В. Лубкова, Т.Ю. Сергеева, С.Ю. Фирстова. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019. - 281 с.

38)                  Малинина Л.Я. Бухгалтерская политика: взаимодействие бухгалтерского и налогового учета / Л.Я. Малинина // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. Т. 8. № 1. С. 258-261.

39)                  Особенности ведения бухгалтерского учета организации по упрощенной системе налогообложения и их совмещение с единым налогом на вмененный доход / Ю.В. Маркин, Т.В. Денисов// Вестник Южно- Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2019. Том. 10. № 2. С. 182-185.

40)                  Пансков В.Г. Налогообложение малого бизнеса: необходимы фундаментальные изменения / В. Г. Пансюков / / Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 1. С. 112-119.

41)                  Пансков В.Г. Налоговый маневр: на что это похоже

42)                  Stewart Jones, David Johnstone and Roy Wilson. Predicting Corporate Bankruptcy: An Evaluation of Alternative Statistical Frameworks. Journal of Business Finance & Accounting, 44

43)                  Milltr M.F., Bailey D.B. Comprehensive GAAS Guide (General Accepted Auditing Standards). – New-York, 2017.

44)                  Bard Misund. Financial ratios and prediction on corporate bankruptcy in the Atlantic salmon industry. Aquaculture Economics & Management, 21:2 (2017), 241-260.