Налогообложение прибыли организаций на примере ОАО «РЖД»
Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Налогообложение прибыли организаций на примере ОАО «РЖД».
Год: 2024
Объем: 110 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.
Цель выпускной квалификационной работы – на основе изучения теоретических и практических аспектов налогообложения прибыли предприятия выявить проблемы и предложить некоторые пути их решения.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность налога;
- представить характеристику налоговой системы Российской Федерации;
- изучить особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций;
- оценить налоговую нагрузку анализируемого предприятия и место в ней налога на прибыль организации;
- проанализировать влияние прибыли предприятия на основные финансовые показатели деятельности предприятия;
- выявить проблемы и перспективы развития налогообложения налога на прибыль организаций в России;
- разработать рекомендации по оптимизации налога на прибыли анализируемого предприятия.
Предмет исследования – экономические отношения по поводу налогообложения прибыли организаций.
Объектом исследования является ОАО «РЖД».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 7
1.1 Экономическая сущность налога. 7
1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации. 13
1.3 Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. 25
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «РЖД». 37
2.1 Характеристика предприятия. 37
2.2 Оценка налоговой нагрузки предприятия и место в ней налога на прибыль организаций. 45
2.3 Влияние налогообложения прибыли на основные финансовые показатели деятельности предприятия. 54
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РЖД». 64
3.1 Проблемы и перспективы развития налогообложения налога на прибыль организаций в России. 64
1) Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литературы, 1993
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.02.2024) // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000, №32, ст. 3340.
3) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // Собрание законодательства РФ. №31, 03.08.1998, ст. 3824.
4) Агабекян О.В. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 346 с.
5) Актуальные проблемы развития налоговой системы России: учебник / под ред. Н.И. Малис. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2023. - 520 с.
6) Алексеев В.М., Алексеева М.С. Управление прибылью предприятия: основные задачи // Молодой ученый. - 2019. - №23. - с. 198-200.
7) Алиева Э.Б., Салаутдинова Б.Э., Агабалаева Р.Ш. Проблемы применения налога на прибыль организаций // Образование. Наука. Научные кадры. - 2020. - №1. – С.69-72.
8) Алисенов А.С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. – М.: Дело (РАНХиГС), 2021. - 100 с.
9) Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2022. - 576 с.
10) Борисова Е.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся но направлениям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / Е. В. Борисова, С. А. Пузырев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 111 с.
11) Вагазова Г.Р., Лукьянова Е.С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2019. - №11.3. - с. 13-15.
12) Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2023. - 174 с.
13) Гринкевич А.М. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие / А.М. Гринкевич. - Томск: Издательство Томского государственного университета, 2021. - 132 с.
14) Касумов М.Г. Экономическая сущность налогов в условиях рыночной экономики // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2020. - №4-1. - С.153-155.
15) Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебное пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2019. - 333 с.
16) Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 503 с.
17) Ляпина Т. М. Налоговое администрирование: учебное пособие для вузов / Т. М. Ляпина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2023. - 235 с.
18) Малис Н.И. Прибыль организаций: налогообложение и учет: учебник / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, А.В. Тихонова. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2020. - 180 с.
19) Мантуленко В.В., Керженцева А.А. Управление прибылью предприятия // Инновационная экономика: материалы Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). — Казань: Бук, 2020. - с. 48-50.
20) Миллер А.Е. Теория и история налогообложения России: учебное пособие / А.Е. Миллер, Н.В. Миллер. - Омск: Издательство Омского государственного университета, 2022. - 214 с.
21) Муравицкая Н.К. Новации расчетов по налогу на прибыль // Хроноэкономика. - 2020. - №5 (26). – с. 18-20.
22) Налоговая система Российской Федерации: учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, И.В. Торопова [и др.]; под общ. ред. М.М. Шадурской; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. - Екатеринбург: Изд-во Уральского ун-та, 2020. - 260 с.
23) Налоговый учет и отчетность: учебник для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 405 с.
24) Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для вузов / Л.И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л.И. Гончаренко. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 489 с.
25) Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под науч. ред. А.Е. Суглобова, Н.Д. Эриашвили; под общ. ред. Н.М. Бобошко, Т.Н. Агаповой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023. - 511 с.
26) Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л.Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской, Г.Н. Семеновой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 526 с.
27) Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Г.Б. Поляк [и др.]; ответственные редакторы Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. — 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 433 с.
28) Налоги и налогообложение. Практические аспекты: учебное пособие для вузов / Д.Г. Черник [и др.]; под редакцией Е.А. Кировой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 323 с.
29) Налоги и налогообложение: учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, Т.В. Бакунова [и др.]; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. - Екатеринбург: Изд-во Уральского ун-та, 2020. - 294 с.
30) Ордынская Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для вузов / Е. В. Ордынская. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2024. - 439 с.
31) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 825 с.
32) Пименов Н.А. Налоговый менеджмент: учебник для вузов / Н. А. Пименов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2024. - 309 с.
33) Пименов Н. А. Налоговое планирование: учебник для вузов / Н. А. Пименов, С. С. Демин. - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2024. - 137 с.
34) Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебное пособие / М.Я. Погорелова. - 4-е изд. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2024. - 208 с.
35) Потеряева Я.А. Повышение эффективности экономического механизма налогообложения доходов предприятия // Финансовые рынки и банки. - 2022. - №6. - С. 148-154.
36) Привалов Н.Г. Налоговая система: теоретический и методологический аспект. Налоговый продукт: монография / Н.Г. Привалов, С.Г. Привалова. - М.: ИНФРА-М, 2023. - 417 с.
37) Прилуцкая А.В. Налог на прибыль как показатель доходов и расходов организации: порядок расчета и уплаты налога, основные особенности // Вестник науки. - 2020. - №5 (26). – 102-105.
38) Пугачев И.В. Оптимизация налога на прибыль // Экономика и социум. - 2021. - №4-2 (83). - С. 314-317.
39) Романов А.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2023. - 391 с.
40) Сидорова Е.Ю. Налоги и налогообложение (магистратура): практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. - М.: Издательский Дом НИТУ «МИСиС», 2021. - 71 с.
41) Сукало Г.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Г. М. Сукало. - М.: Директ-Медиа, 2022. - 232 с.
42) Тедеев А. А. Налоговое право России: учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. - 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2024. - 414 с.
43) Тускаева М.Р., Бтемирова Р.И., Рамонов Ч.А. Экономическая сущность налогов // Вестник Московского университета МВД России. - 2020. - №4. – С. 264-269.
44) Фархутдинов Р.Д. Налоговое право учебное пособие для вузов / Р.Д. Фархутдинов. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2024. - 105 с.
45) Хасанова М.С., Махматхаджиева Р.С. Льготы и направления оптимизации по налогу на прибыль // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2023. - №12-2. - С.202-205.
46) Черник Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под редакцией Д. Г. Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2024. - 364 с.
47) Чернопятов А.М. Налоги и налогообложение: учебник / А. М. Чернопятов. - М.: Директ-Медиа, 2022. - 536 с.
48) Di J. J. The Political Economy of Taxation and Tax Reform in Developing Countries / John J. Di // Institutional Change and Economic Development / H.-J. Chang (ed.). - New York: Anthem Press & United Nations University Press, 2007. - P. 135-155.
49) Taxpayer Information Assistance Services and Tax Compliance Behavior / James Alm, Todd Cherry, Michael Jones, Michael McKee // Journal of Economic Psychology. - 2010. - № 31(4). - P. 577-586.
50) Weber T. O. Behavioural Economics and Taxation [Electronic resource] / Till Olaf Weber, Jonas Fooken, Benedikt Herrmann. - Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2014. - 37 p. - (Taxation Papers № 41)
