Анализ административной ответственности за налоговые правонарушения

Период изготовления: май 2023 года.

Целью исследования является изучение понятия, видов, особенностей налоговых правоотношений и анализ административной ответственности за налоговые правонарушения.

Указанная цель достигается решением следующих задач:

- определить понятие налогового правонарушения

- разобрать вилы налогового правонарушения

- исследование правовой природы административной ответственности за налоговые правонарушения;

- разобрать производство по административному правонарушению в области налогов и сборов

- выделить проблемы механизма правового регулирования административной ответственности

- исследование оснований административной ответственности в области налогов.

Оформление работы сделано не до конца (клиент этого не требовал).

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСВЕННОСТЬ 4

1.1 Исторические предпосылки возникновения налоговых правонарушений 5

1.2 Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения 14

1.3 Виды налоговых правонарушений 26

1.4 Основания и общие условия привлечения к административной ответственности 32

ГЛАВА 2. ПРОИЗВОДСТВО ПО АДМИНИСТРАТИВНОМУ ПРАВОНАРУШЕНИЮ В ОБЛАТСИ НАЛОГОВ И СБОРОВ 37

2.1 Субъекты административной юрисдикции 37

2.2 Возбуждение, рассмотрение, производство и исполнение дел об административных правонарушениях в области налогов и сборов 45

2.3 Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, а также смягчающие и отягчающие ответственность 59

ГЛАВА 3 ИСЛЕДОВАНИЕ И ПРОБЛЕМЫ МЕХАНИЗМА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ЮРИСДИКЦИИ И ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ 63

3.1 Исследование информации по нарушениям и сборам 63

3.2 Проблемы установления административной ответственности за нарушения налогового законодательства 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)

2. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023)

3. Уголовный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 27.12.2018) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954.

4. Об исполнительном производстве : федер. закон от 2 октября 2007 г. № 229ФЗ (в ред. от 27.12.2018) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2007. № 41. Ст. 4849.

5. О налоговых органах Российской Федерации" [Электронный ресурс] : федер. закон от 21.03.1991 N 943-1 (в ред. от 03.07.2016 г.) // КонсультантПлюс : справ.правовая система. Электрон.дан. М., 2017. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том.гос. ун-та.

6. Указ Президента РФ от 23.05.94 N 1006 “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»

7. Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 (ред. от 10.11.2011) «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»// Вестник ВАС РФ. 2003. № 3.

8. Письмо ФНС России от 25 июля 2017 г. № ЕД-4-15/14490@. URL: http:// www.nalog.ru ;

9. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налоговой и административной ответственности.// Хозяйство и право. - 2003 - №5. с. 21-24

10. Виговская М.Е., Виговский Е.В. О налогообложении физических лиц // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007.

11. Калантарова, Э. И. Проблемы административного процесса в сфере налогового законодательства. / Э. И. Калантарова // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2015. № 8. с. 250–255.

12. Константина Новоселова на конференции ИРСОТ «Налоговый контроль : итоги-2018, ожидания-2019». URL: www.ruseminar.ru

13. Кучеров, И. И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах/ И. И. Кучеров, И. И. Шереметьев. М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

14. Кучеров И.И. Налоговое право России.: Курс лекций.- М., 2001-

15. Кустова М.В., Ногина А.О., Шевелева И.А. Налоговое право России.– М. Юрайт-Издат, 2001

16. Крохина Ю.А. Налоговое право России. – М. Юрайт-Издат , 2003 – с. 248

17. Новая редакция Налогового кодекса Российской Федерации (комментарии и практика применения) // Экономико-правовой бюллетень. № 7-8. 2004.

18. Овчарова Е. В. Необходимость принятия и концепция проекта нового Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях // Законодательство. 2016. № 10. С. 22–31.

19. Овчарова Е. В. Конституционно-правовые проблемы реализации административно-правового статуса субъектов налоговых правоотношений при применении мер административного принуждения // Конституционное и муниципальное право. 2018. № 5. С. 60–62.

20. Овчарова, Е. В. Обеспечение законности в области налогов и сборов и административная ответственность за нарушение налогового законодательства /Е. В. Овчарова // Административное право и процесс. 2018. № 11. с. 31–38.

21. Пансков В.Г. Налогии иналогообложение в РФ: Учебник для вузов. 5-е изд., доп. И перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003

22. Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М. Юрайт-Издат, 2000.

23. Пономарев О. В. Некоторые проблемы административной ответственности должностных лиц за нарушения российского законодательства о налогах и сборах / Пономарев О. В., Гранева Л. А // БГЖ. 2019. №2 (27). [Электронный ресурс]. — Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-problemy-administrativnoyotvetstvennosti-dolzhnostnyh-lits-za-narusheniya-rossiyskogo-zakonodatelsva-o-nalogah-i-sborah (дата обращения:

24. Ромашкова Е.М. Особенности системы сбора налогов в России: налоговые правонарушения // Право и экономика. № 5. 2006.– с. 214

25. Сайдулаев, Д. Д. Административная ответственность за налоговые правонарушения / Д. Д. Сайдулаев, И. Х. Агаева // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2018. № 11–3. URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/administrativnaya-otvetstvennost-za-nalogovye-pravonarusheniya-1 (дата обращения: 23.10.2020).

26. Соколов Д. В. Исторический и правовой генезис межведомственных налоговых комиссий // Налоговед. 2017. № 11. С. 43–50.

27. Теория государства и права / Под редакцией Н.И.Матузова – М., 2003