Налогообложение предприятий малого бизнеса

Период изготовления: июнь 2023 года.

Объект исследования - ООО «ИТ-ЦЕНТР» (г. Иваново).

Основной вид деятельности - деятельность в области связи на базе проводных технологий.

Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.

Сделан анализ налогообложения а 2020-2022 годы.

Цель данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ и анализа системы налогообложения предприятия ООО «ИТ-ЦЕНТР» и разработка предложения по оптимизации налоговых платежей.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1.Изучитьэкономическую сущность налогов и системы налогообложения;

2. Рассмотреть особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса;

3. Изучить методику выбора системы налогообложения для предприятия;

4. Рассмотреть методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации;

5. Дать общую характеристику деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»;

6. Оценить имущественное и финансовое состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР»;

7. Проанализировать налогообложение в ООО «ИТ-ЦЕНТР»;

8. Разработать предложения по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………...……………………...3

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА………………………………………….6

1.1.Экономическая сущность налогов и системы налогообложения………....6

1.2.Особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса………...…..17

1.3. Методика выбора системы налогообложения для предприятия…….….22

1.4. Методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации………………………………..…………….29

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ИТ-ЦЕНТР».44

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»…………….…44

2.2. Оценка имущественного и финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР».48

2.3. Анализ налогообложения в ООО «ИТ-ЦЕНТР»………………………….57

2.4. Разработка предложений по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР»…64

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………..………………………………….……..68

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………...………………72

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………...……………………..…75

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»(ред. от 05.12.2022) Режим доступа: https://www.consultant.ru

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. URL: http://base.garant.ru.

3. Абрютина, А.М. Экономический анализ товарного рынка и финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2018. – 464с. 

4. Балабанов, А.И., Балабанов, Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 190 с. 

5. Баскакова, О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2019. – 315с. 

6. Белотелова, Н.П., Шуляк, П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2019. – 608с. 

7. Бережная, Е.В., Бережной, В.И., Бигдай, О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2020. – 336с. 

8. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2019. – 768с. 

9. 7.Большаков, С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2019. – 365 с. 

10. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.

11. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.

12. Волкова, О.И. Экономика предприятия.– М., ИНФРА-М, 2019. – 416 с. 

13. Греховодова, М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2019. – 192с. 

14. Грузинов, В. П. Экономика предприятия : Учеб.пособие. М.: Финансы и статистика, 2017. – 208 с. 

15. Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2018. – 144с.

16. Егорова, Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2018. – 400с. 

17. Ерохина, Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2019. – 304с.

18. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие. Мн.: Интер-прессервис, 2018. – 437с.  

19. Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов / И.А. Коростелкина // Международный бухгалтерский учет. -2014. - № 32. С. 41 - 51.

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки.– М.: ИКЦ «ДИС», 2017. – 224 с.

21. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы / О.М. Никулина // Все для бухгалтера. 2017. - № 2. - С. 16 - 28

22. Раицкий, К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: «Маркетинг», 2018. – 693 с.

23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 336 

24. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации / О.С. Салькова // Финансы. - 2015. - № 10. - С. 37 - 41

25. Соломатин, А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятиях торговли: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2019. — 560с.:ил. Соснаускене, О.И. Оптимизация прибыли: практическое пособие. – 2-е изд. — М.: Экзамен, 2018. – 221 с. 

26. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.

27. Страбыкина, Ю.С., Конкина, А.В., Коротаева, О.А. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы [Текст] // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(39). 2018. — С. 74-79

28. Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 495 с. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Зерцало, 2017. – 265 с. 

29. Хотинская, Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). Учебное пособие. – М.,2018.- 240 с. 

30. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Теория финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 208 с. 

31. Шуляк, П.Н. Управление финансами/ Учебное пособие – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2019.-752с.

32. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.

33. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru/rn13/apply_fts. 

34. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: https://www.gks.ru.

35. Финансовая отчетность за 2020-2022 год