Оптимизация налогообложения для предприятий малого бизнеса

Период изготовления: ноябрь 2022 года.

Объект исследования - ООО «СКТ» ( Респ. Татарстан, г. Набережные Челны).

Основной вид деятельности - строительство жилых и нежилых зданий.

Проведен анализ финансового состояния за 2020-2021 годы.

Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2020-2021 годы).

Цель работы – исследование вопросов оптимизации налогообложения малого бизнеса на примере ООО «СКТ».

Задачи работы:

- охарактеризовать сущностные аспекты налогового планирования и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса;

- рассмотреть особенности специальных налоговых режимов и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса;

- определить методы налогообложения предприятий малого бизнеса в современных условиях;

- дать краткую экономическую характеристику ООО «СКТ»;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКТ»;

- сделать оценку структуры и динамики налоговой нагрузки в ООО «СКТ»;

- провести анализ эффективности налоговых режимов и путей совершенствования налогообложения в ООО «СКТ»;

- оценить применение методов упрощенной системы налогообложения в ООО «СКТ».

Поставленная цель и задачи исследования определили структуру данной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Введение включает оценку актуальности темы, объекта и предмета исследования, структуры работы. В первой главе работы оценены теоретико-методологические основы оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса, что предполагает оценку сущностных аспектов налогового планирования и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса; определение особенностей специальных налоговых режимов и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса; оценку методов налогообложения предприятий малого бизнеса в современных условиях. Во второй главе проведен анализ и дана оценка налогового планирования и налогообложения ООО «СКТ», которая включает краткую экономическую характеристику ООО «СКТ», а также анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКТ» и оценку структуры и динамики налоговой нагрузки в ООО «СКТ». В третьей главе рассмотрены вопросы оптимизации налогообложения в ООО «СКТ», которые включают анализ эффективности налоговых режимов и путей совершенствования налогообложения в ООО «СКТ» и оценка по применению методов упрощенной системы налогообложения в ООО «СКТ».

В заключении подведены итоги работы, сделаны выводы по всем главам и даны пожелания по дальнейшему развитию темы исследования.

Информационной основой работы послужили данные о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКТ».

Практическая значимость работы заключается в оценке применения специальных налоговых режимов с учетом специфики налогообложения в республике Татарстан и строительной отрасли.

Теоретическая новизна заключается в том, что рассмотрена роль оптимизации налогообложения в процессе налогового планирования.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 7

1.1 Сущностные аспекты налогового планирования и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса 7

1.2 Особенности специальных налоговых режимов и оптимизации налогообложения для предприятий малого бизнеса 10

1.3 Методы налогообложения предприятий малого бизнеса в современных условиях 14

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «СКТ» 17

2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «СКТ» 17

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКТ» 22

2.3. Оценка структуры и динамики налоговой нагрузки в ООО 27

ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «СКТ» 31

3.1. Анализ эффективности налоговых режимов и путей совершенствования налогообложения в ООО «СКТ» 31

3.2 Оценка по применению методов упрощенной системы налогообложения в ООО «СКТ» 39

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46

ПРИЛОЖЕНИЯ 51

1 Аджимет, Г.Х. Максимизация экономического эффекта деятельности предприятия с помощью определения направлений оптимизации денежных потоков предприятия / Г. Х. Аджимет // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства. – 2018. – С. 62-63.

2 Авеков, В. В. Налоги и государственное регулирование отношений собственности / В. В. Авеков, В. В. Крюков, Б. А. Райзберг // Имущественные отношения в РФ. – 2015. – № 9 (108). – С. 26–35.

3 Баргесян, Л. М. Налоговый менеджмент: учебно-методический комплекс / Л. М. Баргесян. – Минск, БГУ 2016. – 204 с.

4 Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 с.

5 Барулин С. В. Налоговый менеджмент : учебн. пособ. / С. В. Барулин. – М. : Омега-Л, 2015. – 272 с. 

6 Большухина И. С., Налоговое планирование : учебное пособие / И. С. Большухина / И. С. Большухина. – Ульяновск : УлГТУ, 2015. – 122 с.

7 Брызгалин, А. В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин; Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2016. – 212 с.

8 Варфоломеев В.Н., Умрихина С.В. Современные проблемы методов и способов организации управленческого учета в компании / В.Н. Варфоломеев, С.В. Умрихина // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 27. – С. 17-25.

9 Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет — 8-е изд., испр. — М.: Издательство «Омега-Л», 2011. — 570 с.

10 Вахрушина М.А. Проблемы и перспективы развития российского управленческого учета / М.А. Вахрушина // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 33 (327). – С. 12-23.

11 Веснин, В.Р. Теория организации и организационного поведения: учебник / В.Р. Веснин. – М.: Проспект, 2018. – 291 c.

12 Воронова Е.Ю. Управленческий учет. Учебник для вузов, 5-е изд.: «Юрайт-Издат», 2014. - 551с

13 Галайда А.М. Проблемные аспекты бухгалтерского учета / А.М. Галайда / Сборник статей «Учетно-аналитическое обеспечение – информационная основа экономической безопасности хозяйствующих субъектов». – 2017. - №1. – С.70-76

14 Герасимова Л.Н. Управленческий учет: теория и практика. – М.: Феникс, 2013. 508с.

15 Дегальцева Ж.В., Джамирзова З.Н. Методологические аспекты формирования системы управленческого учета // Проблемы современной науки. № 14. 

16 Дегальцева Ж.В., Ремезков А.А., Тончу Е.А. Проблемы развития управленческого учета в современных условиях // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. №98. 

17 Домбровская, Е. Н. Налоги и налогообложение : курс лекций / Е. Н. Домбровская, Е. А. Коровушкин. – Витебск: УО «ВГТУ», 2015. – 86 с.

18 Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. Р. Захарьин. – М.: Кнорус, 2016. – 256 с.

19 Кучеров, И. И. Новый концептуальный подход к определению налога / И. И. Кучеров // Финансовое право. – 2016. – №1. – С. 2.

20 Лазурина, О. М. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О. М. Лазурина. – Ярославль : МФЮА, 2014. – 220 с.

21 Коростелкин М.М. Основные концепции управленческого учета и анализа затрат в рамках учетно-аналитической системы // Экономические и гуманитарные науки. - № 4 (255). - С.30-42.

22 Кравченко К.И., Макарова А.А. Особенности внедрения системы управленческого учета в организациях малого бизнеса // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук 2014. №10. 

23 Мироседи С.А., Королева А.В. Использование инструментов управленческого учета в маркетинге // Современные аспекты экономики, № 4 (224), 2017, г. СПб, с. 123-12

24 Мироседи С.А. Основы управленческого учета [Электронный ресурс]: учебное пособие / Сборник «Учебные пособия». Выпуск 5. – 2016.

25 Мельникова Н.П. Налоговое планирование как неотъемлемая часть бизнеса / Н. В. Мельникова, А. В. Гурова // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 10. – С. 47-49.

26 Миронова, Т. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Т. Н. Миронова. – Минск: БГУ, 2016. – 85 с.

27 Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н. В. Миляков; Акад. бюджета и казначейства М-ва финансов РБ. – Минск, 2015.- 507 с.

28 Павличенко, Ю. В. Роль налогового менеджмента в современной организации / Ю. В. Павличенко, Г. С. Шелкоплясова // Материалы XIII научно-технической конференции «Вузовская наука – Северо-Кавказскому региону». Том третий. Экономика. – Ставрополь СевКавГТУ, 2016. – 190 с.

29 Налоговый Кодекс Российской Федерации: Часть вторая (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. 

30 Налоговый Кодекс Российской Федерации: Часть первая (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/. 

31 Осетрова, Н. И. К вопросу о сущности и определении налогов / Н. И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2015. – № 6. – С. 150.

32 Официальный сайт Федеральной налоговой службы. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.nalog.ru – Дата доступа: 20.08.2022. 

33 Палицын, В. А. Налогообложение: учеб. пособие / В. А. Палицын. – Минск: БГУИР, 2015. – 61 с.

34 Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов; под ред. Н. А. Пименова. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 305 с.

35 Пелькова С.В., Новосёлова М.А. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И РОССИИ // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 11-4. – С. 742-746

36 Пономарева С.В. Управление рисками хозяйствующих субъектов через систему внутреннего контроля / С.В. Пономарева / Сборник статей «Учетно-аналитическое обеспечение – информационная основа экономической безопасности хозяйствующих субъектов». – 2017. - №1. – С.286-291

37 Сигидов Ю.И., Шоль В.В., Баранников А.А. Место управленческого учета и анализа в системе управления организации, и их влияние на эффективность подготовки и принятия управленческих решений // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. № 91. 

38 Смирнова, Е. В, Налоговое бюджетирование в коммерческом банке – финансовая управленческая технология / Е. В, Смирнова, Т. В. Котова // Государственное управление. Электронный вестник Выпуск № 31. Апрель 2012 г. [Электронный ресурс]. – 2022. – Режим доступа: http://ee-journal.spa.msu.ru/uploads/vestnik/2012/vipusk__31._aprel_2012_g./finansovie_tehnologii_v_upravlenii_/smirnova_kotova.pdf. – Дата доступа: 07.04.2020.

39 Титаева, А. В. Налоговое планирование и экономическая безопасность организации / А. В. Титаева, Ю. Н. Ледакова. – М.: журн. «Налоговый вестн.», 2016. – 287 с.

40 Фокин В.Н. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2015. – 76 с.

41 Хмара Е.Г. Критерии формирования учетной политики для целей управленческого учета / Е.Г. Хмара // Теоретические и прикладные исследования социально-экономических систем в условиях интеграции России в мировую экономику. Материалы IV международной заочной научно-практической конференции (2 ноября 2016 года). – Тюмень: Тюменский государственный университет, 2016. – С. 423-428.

42 Шнайдер О.В. Проблемы и перспективы организации управленческого анализа и контроля на предприятиях // Молодой ученый. — 2017. — №9.2. — С. 61-63.

43 Щепотьев, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Щепотьев, С. А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – 161 с.

44 Электронный ресурс: Налоговая политика РФ: сущность и цели. Основные направления налоговой политики. Режим доступа: https://businessman.ru/nalogovaya-politika-rf-sushhnost-i-celi.html. Дата доступа: 20.08.2022.

45 Электронный ресурс: Налоговая политика России и основные направления ее развития. Режим доступа: https://moluch.ru/archive/103/23468/. Дата доступа: 20.08.2022.

46 Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. / Т.Ф.Юткина – 2-е изд., перераб. и доп. – М-ИНФРА-М, 2013. – 576 с.