Налогообложение субъектов малого предпринимательства
Год написание в 2022 году. Период анализа 2019-2021 году.
Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса. В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной̆ важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для малого бизнеса.
Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свойбизнес. Цель работы состоит в исследовании процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки. Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи: - исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу; 4 - проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства , оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам; - выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства , ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки. Предметом исследования является система налогообложения малого предпринимательства. Объектом исследования является субъект малого предпринимательства .
В ходе исследования применялись следующие методы: метод анализа, метод синтеза, метод сравнение, метод обобщение и метод экспертных оценок. Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по минимизации налоговой нагрузки могут помочь в минимизации не только на исследуемом предприятии, но и в других компаниях. Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды ученых по экономике, концептуальные подходы, реализуемые в 5 законодательных и нормативных актах Российской Федерации в сфере налогообложения, локально-нормативные акты компании, сведения из научных периодических изданий, материалов научно-практических конференций. Структура магистерской̆ диссертации состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. В первой главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Во второй̆ главе дан анализ финансово-экономических показателей деятельности компании , исследуется система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения. В третьей̆ главе выявлены проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства. Даны рекомендации по переходу на альтернативный режим налогообложения, который позволит компании эффективнее работать в текущих экономических условиях.
Полное наименования исследуемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью «АЛЬТЕР ВИЖИН» зарегистрировано 27 декабря 2012 года в Инспекция Федеральной налоговой службы по Верх– Исетскому району г. Екатеринбурга. Организации присвоены коды: ИНН 6683002629 и ОГРН 1126683003105. Юридический адрес: Свердловская область, Белоярский район, ул. Ленина, дом 347.
Глава 1. Теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства 5
1.1. Экономическая сущность и функции налогов. 5
1.2. Характеристика налоговой̆ системы РФ.. 8
1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе 12
Глава 2. Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «АЛЬТЕР ВИЖН». Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей̆ его деятельности. 19
2.1. Анализ структуры и динамики налоговых обязательств. 19
2.2. Оценка динамики налоговой нагрузки. 21
2.3. Проблемы налогообложения СМП в РФ и пути их решения. 22
Глава 3. Рекомендации по решению основных проблем налогообложения малого бизнеса на примере ООО «Альтер-вижн». 28
3.1. Основные проблемы налогообложения и предполагаемые их причины.. 28
1. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, Инфра М, 2020. 544 c.
2. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум / Л.И. Гончаренко. Москва: ИЛ, 2020. 187 c.
3. Ефимова, С. А. Налоги и налогообложение. Краткий курс / С.А. Ефимова. М.: Окей книга, 2019. 160 c.
4. Качур, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Качур. М.: КноРус, 2020. 360 c.
5. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. М.: Феникс, 2021. 320 c.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник и практикум. М.: Юрайт, 2019. 542 c.
7. Налоги и налогообложение. М.: АСТ, Сова, 2019. 859 c.
8. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие. М.: Юрайт, 2020. 380 c.
9. Налоговое право. Учебник. М.: КноРус, 2020. 294 c.
10. Налогообложение некоммерческих организаций / Н.А. Филиппова и др. Москва: СИНТЕГ, 2020. 288 c.
11. Нестеров, Г. Г. Налоговое производство. Исчисление, уплата, возврат / Г.Г. Нестеров. М.: Финансы и статистика, 2018. 240 c.
12. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения / И.В. Никулкина. М.: Эксмо, 2019. 176 c.
13. Организация и методы налоговых проверок. М.: Инфра М, Вузовский учебник, 2021. 304 c.
14. Пайзулаев, И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебное пособие / И.Р. Пайзулаев. Москва: РГГУ, 2020. 168 c.
15. Панов, Е. Г. История налогов. Средние века / Е.Г. Панов. М.: ЛКИ, 2018. 200 c.
16. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник. В 2 томах. Том 1 / В.Г. Пансков. М.: Юрайт, 2018. 338 c.
17. Пепеляев, С. Г. Налогообложение доходов и прибыли. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, С.А. Сосновский. М.: Статут, 2020. 192 c.
18. Полежарова, Л. В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России. Практикум. Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. М.: Инфра М, Магистр, 2019. 160 c.
19. Полежарова, Л. В. Налогообложение участников...: Уч. пос./ Л.В.Полежарова и др. М.:Магистр, НИЦ ИНФРА М,2015. 416 с. / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев, Л.И. Гончаренко. Москва: Огни, 2018. 451 c.
20. Попова, Людмила Владимировна Налоговый аудит. Учебно методическое пособие / Попова Людмила Владимировна. М.: Дело и сервис (ДиС), 2021. 680 c.
21. Романовскоий, М. Налоги и налогообложение / М. Романовскоий. М.: Питер, 2018. 792 c.
22. Рыманов, А. Ю. Налоги и налогообложение / А.Ю. Рыманов. М.: ИНФРА М, 2019. 336 c.
23. Тюмина, М. А. Налоговый учет и отчетность / М.А. Тюмина. Москва: Наука, 2020. 352 c.
24. Ушак, Н. В. Теория и история налогообложения / Н.В. Ушак. М.: КноРус, 2020. 336 c.
25. Черкасова, И. О. Налоги и налогообложение / И.О. Черкасова, Т.К. Жукова. М.: Вектор, 2021. 224 c.
