Учет и налогообложение на предприятиях малого бизнеса

Задания - 3,6,9,12,15,18,21,24,27.

Задача 3.

17 октября перечислено поставщику за токарный станок 312 000 руб. (в том числе НДС 20%). 19 октября от поставщика поступил токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость станка согласно документам: 260 000 руб., НДС - 52 000 руб. Доставку станка осуществляла транспортная организация, счета которой приняты к оплате на сумму 1 440 руб., в том числе НДС 20 %. Затраты по наладке станка, оплаченные через подотчетное лицо составили 6 000 руб. По результатам приемки комиссии станок введен в эксплуатацию. Установлен линейный способ амортизации и срок эксплуатации 4 года. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 6.

Сельскохозяйственное предприятие «Солнышко» занимается осуществлением НИОКР по скрещиванию помидоров с огурцами и пытается вывести новый вид овоща. 

Затраты на НИОКР составили:

- использованные удобрения на сумму 5 000 руб.;

- начислена заработная плата работникам, осуществляющим научные разработки в сумме 60000;

- начислены взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование;

- приняты услуги консультационной фирмы по данным разработкам на сумму 40 000 руб. +НДС 20 %.

В результате данных разработок получен гибрид, который не был запатентован, но начал использоваться в основной деятельности. Срок использования указанного результата НИОКР установлен в 5 лет. Произвести бухгалтерское оформление указанных операций в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 9.

05 июля 2014 года ООО "Антарес" закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования - 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря 2015 года рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января 2016 года при условии, что:

- ООО "Антарес" проводит переоценку НМА;

- ООО "Антарес" не проводит переоценку НМА.

Задача 12.

Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 756 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Себестоимость товара - 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 453 600 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что:

- применяется метод начисления;

- применяется кассовый метод. 

Задача 15.

Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем Порошиным А.В., если за отчетный год на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 681 468, 00 руб., в том числе НДС 20%, а документально подтвердить свои расходы ИП не смог.

Задача 18.

Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Синицина Д.В., подлежащего уплате за 1 полугодие отчетного года, если в декларации 3-НДФЛ за прошлый год указана сумма предпринимательского дохода в размере 2 790 000 руб., а размер профессионального налогового вычета составил 2 460 000 руб.

Задача 21.

ООО «Антарес» применяет УСНО с объектом доходы. За отчетный год сумма доходов составила 1 980 000 руб., фонд оплаты труда, облагаемый налогами, составил 240 000 руб., кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ООО «Антарес» в сумме 2 670 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО.

Задача 24.

ООО «Новый мир» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам деятельности прошлого года получены доходы в сумме 2 460 000 руб., а расходы составили 2 580 000 руб. В отчетном году доходы составили 3 890 000 руб., а расходы – 3 640 000 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО в прошлом и в отчетном году использовав все возможные способы его снижения.

Задача 27.

На 31 декабря прошлого года в учете организации «Марсель» числится МФУ, первоначальной стоимостью 74 000 руб., сумма начисленной амортизации – 22 000 руб., срок использования – 3 года, а также строительное оборудование первоначальной стоимостью 760 000 руб., сумма начисленной амортизации – 350 000 руб., срок полезного использования – 7 лет. С отчетного года Марсель перешел на УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном году Марсель получил доходы сумме 17 430 000 руб. и осуществил расходы (без учета основных средств) на сумму 13 980 000 руб. Определить сумму единого налога ООО «Марсель» за отчетный год.