Ответы на тесты / РОСДИСТАНТ / Налоговое право / 96 вопросов / Тесты 1-3 + Итоговый тест
В файле собраны ответы к тестам из курса РОСДИСТАНТ / Налоговое право (Тесты 1-3 + Итоговый тест).
В промежуточных тестах - все правильные ответы (смотрите демо-файл).
Результат сдачи итогового теста представлен на скрине.
После покупки Вы получите файл, где будет 96 вопросов с ответами. Верный ответ выделен по тексту.
В демо-файлах представлен скрин с результатом тестирования, а также пример, как выделены ответы.
Все набрано в Word, можно искать с помощью поиска.
Ниже список вопросов, которые представлены в файле.
Также Вы можете заказать решение тестов и других работ у меня на странице по ссылке:
Промежуточный тест 1
Вопрос 1
Не признаются дивидендами
Выберите один или несколько ответов:
выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации
выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность
выплаты, получаемые акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации
выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации
Вопрос 2
При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право
Выберите один или несколько ответов:
заявить отвод эксперту
просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц
вмешиваться в процесс проведения экспертизы
знакомиться с заключением эксперта
Вопрос 3
Что является местом нахождения обособленного подразделения российской организации?
Выберите один ответ:
Фактическое место нахождения офиса обособленной организации
Почтовый адрес обособленного подразделения
Место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение
Почтовый адрес головной организации
Вопрос 4
... признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
Вопрос 5
Сопоставьте понятия с их характеристиками.
Сбор
Налог
Страховой взнос
Государственная пошлина
Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы ОМСУ, иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
Обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц
Вопрос 6
В какой срок лицо, получившее требование от налогового органа в ходе проведения им контрольных мероприятий о представлении документов по конкретной сделке, исполняет его?
Выберите один ответ:
В течение 10 дней со дня получения требования
В течение 5 дней со дня получения требования
В течение 7 дней со дня получения требования
В течение 2 недель со дня получения требования
Вопрос 7
Сопоставьте налоговые категории с их содержанием.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных статьей 5 НК РФ
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога
Состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах
Вопрос 8
Обособленным подразделением организации является
Выберите один ответ:
подразделение, размещенное за пределами территории, на которой находится головной офис
участок, на котором размещено имущество организации
официально заявленный почтовый адрес места нахождения подразделения
любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места
Вопрос 9
Укажите, что в целях Налогового кодекса РФ не признаётся реализацией товаров, работ или услуг.
Выберите один или несколько ответов:
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации
Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей
Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества
Вопрос 10
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном
Выберите один или несколько ответов:
законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях
уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации
региональным законом об административных правонарушениях
нормативными правовыми актами представительной власти муниципалитета
Вопрос 11
Что признаётся реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем?
Выберите один или несколько ответов:
Передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации
Возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу
В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе
Вопрос 12
... признаётся любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.
Вопрос 13
Укажите, что в целях Налогового кодекса РФ не признаётся реализацией товаров, работ или услуг.
Выберите один или несколько ответов:
Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты
Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества другому собственнику
Вопрос 14
Какие товары в целях налогообложения признаются однородными, но не являются идентичными?
Выберите один ответ:
Товары, которые имеют одинаковые наименования и одного производителя
Товары, которые имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми
Товары, которые имеют сходные характеристики, что позволяет им выполнять одни и те же функции
Товары, которые могут выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми
Вопрос 15
Что для целей налогообложения признаётся работой?
Выберите один ответ:
Объем произведенной продукции
Добавленная стоимость в результате производственной деятельности предприятия, физического лица
Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации, физических лиц
Предпринимательская деятельность физического лица, результаты производственного процесса хозяйствующего субъекта
Вопрос 16
Подразделение организации считается обособленным при условии, что по месту его нахождения оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более ... .
Выберите один ответ:
шести месяцев
одного месяца
одного квартала
двух недель
Промежуточный тест 2
Вопрос 1
Какая недоимка по налогам и сборам считается просроченной?
Выберите один ответ:
Задолженность, не уплаченная в течение 1 месяца
Задолженность, не уплаченная в течение 3 календарных месяцев
Задолженность, не уплаченная в течение 6 календарных месяцев
Задолженность, не уплаченная в течение 2 недель
Вопрос 2
Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика, также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в электронной форме устанавливается ... банком РФ по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос 3
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее ... месяцев после истечения указанного срока.
Вопрос 4
Изменяет ли реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником этого юридического лица?
Выберите один ответ:
Реорганизация изменяет сроки исполнения обязанностей по уплате налогов правопреемником в случае изменения производственной деятельности предприятия
Реорганизация предоставляет право правопреемнику изменить сроки исполнения обязанностей по уплате налогов
Реорганизация не дает правопреемнику прав аизменять сроки исполнения обязанностей по уплате налогов
Правопреемник по согласованию с контролирующими органами может изменить сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Вопрос 5
Вправе ли налоговый орган взыскать налог за счет электронных денежных средств при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента)?
Выберите один ответ:
Вправе
Вправе при наличии согласия налогоплательщика
Вправе при наличии согласия банка
Вправе при согласовании с налогоплательщиком
Вопрос 6
... лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Вопрос 7
... налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.
Вопрос 8
К доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, относятся
Выберите один или несколько ответов:
доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, которые удостоверены начальником соответствующего места лишения свободы
доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, которые удостоверены начальником такого учреждения
доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, которые удостоверены администрацией этого учреждения
доверенности, подписанные руководителем организации и удостоверенные печатью
Вопрос 9
Действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации приостанавливается
Выберите один или несколько ответов:
по решению налогового органа о приостановлении действия соответствующего поручения
при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства
по решению вышестоящего налогового органа в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ
по решению налогоплательщика, не согласного с действиями налогового органа
Вопрос 10
В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении ... дней со дня направления заказного письма.
Выберите один ответ:
10
15
12
6
Вопрос 11
Орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, при неисполнении налогоплательщиком решения о взыскании задолженности в течение трех месяцев информирует об этом налоговый орган в течение ... по истечении указанного срока
Выберите один ответ:
10 дней
2 месяцев
1 месяца
14 дней
Вопрос 12
Налоговые органы принимают решение об е неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему Российской Федерации в случаях
Выберите один ответ:
изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа в соответствии с главой 9 Налогового кодекса РФ
отказа налогоплательщика от уплаты налога и сбора по причине несогласия с результатами актов налогового органа
исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, в том числе в связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки
уменьшения сумм налога, сбора, пени по уточненной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком
Вопрос 13
Сопоставьте виды государственных органов с их полномочиями.
Органы внутренних дел
Финансовые органы
Налоговые органы
Таможенные органы
Осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей
Пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу
Дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства о налогах и сборах
Участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках
Вопрос 14
Излишне уплаченная сумма ликвидируемой организацией при отсутствии у нее задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов, сборов подлежит возврату ... со дня подачи заявления организации.
Выберите один ответ:
не позднее 3 месяцев
не позднее 1 месяца
в течение 10 дней
не позднее 2 месяцев
Вопрос 15
В какой срок при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных Налоговым кодексом РФ к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел, следственные органы обязаны направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения?
Выберите один ответ:
В течение месяца со дня выявления указанных обстоятельств
В течение двух недель со дня выявления указанных обстоятельств
В десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств
В трехдневный срок со дня выявления указанных обстоятельств
Вопрос 16
Налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика
Выберите один или несколько ответов:
при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента)
при отсутствии согласия налогоплательщика (налогового агента) на добровольное погашение задолженности
при отсутствии информации о месте нахождения налогоплательщика (налогового агента)
при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента)
Вопрос 17
При преобразовании одного юридического лица в другое ... реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признаётся вновь созданное юридическое лицо.
Вопрос 18
При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признаётся ... его юридическое лицо.
Вопрос 19
Взыскание налога не производится
Выберите один ответ:
с текущего счета налогоплательщика
с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора
с расчетного счета налогоплательщика
с валютного счета налогоплательщика
Вопрос 20
... группой налогоплательщиков признаётся добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
Промежуточный тест 3
Вопрос 1
Проанализируйте статью 129.2 НК РФ. В пункте 2 сформулирован
Выберите один ответ:
основной состав правонарушения
квалифицированный состав правонарушения
особо квалифицированный состав правонарушения
самостоятельный состав правонарушения
Вопрос 2
Сопоставьте элементы правоотношения налоговой ответственности с их характеристиками.
Объект правоотношения
Субъективное право налогового правонарушителя
Обязанность налогового правонарушителя
Обязанность уполномоченного налогового органа
Соблюдение режима законности при привлечении к налоговой ответственности
Подвергнуться правоограничениям, предусмотренным санкцией нарушенной нормы
Подвергнуть правонарушителя осуждению и применить к нему меры налоговой ответственности
Поведение налогоплательщика
Вопрос 3
Сопоставьте налоговые правонарушения с их классификационными группами.
Статьи 122 и 123 НК РФ
Статьи 119 и 120 НК РФ
Статья 116 НК РФ
Статьи 125–129.1 НК РФ
Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по уплате, удержанию или перечислению налогов и сборов
Нарушения, связанные с несоблюдением порядка ведения учетов налогообложения, доходов и расходов и представлением налоговых деклараций
Нарушения, связанные с воспрепятствованием законной деятельности налоговых администраций
Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей в связи с налоговым учетом
Вопрос 4
В соответствии со статьей 123 НК РФ, неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте статью 123 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается путем бездействия
Совершается путем действия
Предмет правонарушения – суммы налога
Объект – отношения налогового контроля
Вопрос 5
В соответствии со статьей 116 НК РФ, ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 2 статьи 116 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается только путем действия
Совершается путем бездействия
Основной непосредственный объект – отношения по учету налогоплательщиков
Субъектом выступает только юридическое лицо
Вопрос 6
В соответствии со статьей 116 НК РФ, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 116 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения формальный
Состав правонарушения материальный
Имеет значение время совершения правонарушения
Совершается как умышленно, так и по неосторожности
Вопрос 7
Сопоставьте критерии невменяемости с их характеристиками.
Интеллектуальный критерий
Волевой критерий
Волевой и интеллектуальный критерии
Медицинский критерий
Болезненное состояние
Состояние, при котором лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими
Лицо не могло руководить своими действиями
Лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях
Вопрос 8
Пункт 2 статьи 129 НК РФ предусматривает ответственность за дачу экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода и влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 2 статьи 129 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу налогового правонарушения.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения формальный
Наличие специального предмета правонарушения
Состав альтернативный
Состав безальтернативный
Вопрос 9
В соответствии со статьей 128 НК РФ, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте состав правонарушения, предусмотренный статьей 128 НК РФ, и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается как путем действия, так и путем бездействия
Совершается только посредством бездействия
Объект правонарушения – отношения, обеспечивающие налоговое расследование
Правонарушитель – любое физическое лицо
Вопрос 10
Проанализируйте статью 123 НК РФ и укажите номер статьи, в которой сформулирован специальный состав налогового правонарушения по отношению к статье 123 Налогового кодекса.
Выберите один ответ:
129.3
122
129
126
Вопрос 11
В соответствии со статьей 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 119 НК РФ и сопоставьте элементы (признаки) состава налогового правонарушения с их характеристиками.
Объективная сторона
Время
Объект правонарушения
Предмет правонарушения
Общественные отношения, обеспечивающие представление налоговой декларации
Налоговая декларация
Непредставление
Срок подачи налоговой декларации
Вопрос 12
В соответствии со статьей 129.2 НК РФ, нарушение установленного Налоговым кодексом РФ порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. Те же деяния, совершённые более одного раза, влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. Проанализируйте состав налогового правонарушения, предусмотренный статьей 129.2 НК РФ, и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения квалифицированный
Состав правонарушения альтернативный
Состав правонарушения безальтернативный
Состав правонарушения формальный
Вопрос 13
Укажите последовательность понятий в порядке сокращения объема их содержания.
Налоговая ответственность
Финансовая ответственность
Социальная ответственность
Юридическая ответственность
Ответственность за уклонение от уплаты налогов
Вопрос 14
Сопоставьте виды составов налоговых правонарушений с их характеристиками.
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, содержащих недостоверные сведения
Те же деяния, совершённые умышленно
Квалифицированный состав налогового правонарушения
Безальтернативный и формальный состав налогового правонарушения
Альтернативный и материальный состав налогового правонарушения
Альтернативный состав налогового правонарушения
Вопрос 15
Сопоставьте элементы умысла и неосторожности с их характеристиками.
Волевой элемент прямого умысла
Интеллектуальный элемент неосторожности
Волевой элемент косвенного умысла
Интеллектуальный элемент умысла
Лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия)
Лицо допускало наступление вредных последствий
Лицо не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий
Лицо желало наступления вредных последствий
Вопрос 16
В соответствии со статьей 116 НК РФ, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 116 НК РФ и сопоставьте элементы (признаки) состава налогового правонарушения с их характеристиками.
Предмет правонарушения
Время совершения правонарушения
Субъект
Объективная сторона
Заявление
Налогоплательщик
Бездействие
Срок подачи заявления
Вопрос 17
Сопоставьте санкции с их характеристиками.
Относительно определенная санкция с указанием на минимальный размер штрафа, при этом верхний предел санкции зависит от времени совершения правонарушения
Санкция, выраженная в процентном соотношении
Абсолютно определенная санкция
Санкция, выражающаяся в кратных размерах
Влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
Влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей
Влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога
Влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления
Вопрос 18
Проанализируйте состав налогового правонарушения, предусмотренный пунктом 1 статьи 129 НК РФ «Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки». Сопоставьте элементы (признаки) состава с их характеристиками.
Объект
Формальный состав
Субъект
Объективная сторона
Специальный
Не имеет значения наступление последствий
Отношения, обеспечивающие налоговое расследование
Отказ от участия
Вопрос 19
Сопоставьте положения о вине и ее формах с их характеристиками.
Налоговое правонарушение признаётся совершённым умышленно
Виновным в совершении налогового правонарушения признаётся
Вина организации в совершении налогового правонарушения
Налоговое правонарушение признаётся совершённым по неосторожности
Если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать
Лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности
Определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения
Если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
Вопрос 20
Проанализируйте статью 116 НК РФ. В пункте 2 данной статьи предусмотрен
Выберите один ответ:
основной состав налогового правонарушения
квалифицированный состав налогового правонарушения
альтернативный состав налогового правонарушения
самостоятельный состав налогового правонарушения
Итоговый тест
Вопрос 1
Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и инвестиционного налогового кредита определяются по согласованию
Выберите один ответ:
с заинтересованным лицом
с местным органом власти
с Федеральным казначейством
с главой областной администрации
Вопрос 2
Согласно НК РФ целью налоговых проверок налогоплательщиков является
Выберите один ответ:
контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах
выявление задолженности в бюджет по налогам и сборам, страховым взносам
выявление нарушений налогового законодательства и привлечение к ответственности нарушителей
начисление неуплаченных налогов и сборов и взыскание их в бюджетную систему
Вопрос 3
Имеют ли право таможенные органы РФ издавать нормативные правовые акты по вопросам обязательных таможенных платежей?
Выберите один ответ:
Имеют право
Не имеют права
Имеют право по указу Президента РФ
Имеют право по решению Правительства РФ
Вопрос 4
Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации принимается руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа в форме соответствующего ... .
Вопрос 5
Что означает принцип равного налогового бремени?
Выберите один ответ:
Не допускается установление дополнительных налогов или повышение ставок в зависимости от носящих дискриминационный характер оснований
Организации одной и той же организационно-правовой формы уплачивают одинаковые налоги
Граждане Российской Федерации уплачивают одинаковые налоги
Налоговые ставки по налогам (федеральным, региональным, местным) должны быть одинаковыми по всей территории РФ
Вопрос 6
... представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
Вопрос 7
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок
Выберите один ответ:
до 1 года
до 6 месяцев
до 5 лет
до 1 месяца
Вопрос 8
Укажите неверные суждения.
Органом, который исполняет обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации, является
Выберите один или несколько ответов:
администрация ликвидируемой организации
ликвидационная комиссия
комиссия, назначаемая местным органом власти
комиссия, создаваемая налоговым органом
Вопрос 9
Соотнесите принципы налогообложения с их характеристиками.
Презумпция невиновности
Равенство
Экономическая обоснованность
Всеобщность
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
Вопрос 10
Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют ... силу.
Вопрос 11
Правовые принципы налогообложения определяют требования
Выберите один ответ:
к установлению, введению и взиманию налогов и сборов
построения налоговой системы и ее функционирования
которым налоги должны соответствовать с точки зрения экономической логики
к единству и стабильности налоговой системы
Вопрос 12
Правонарушение является противоположностью
Выберите один ответ:
правомерному поведению
правовому поведению
объективно-противоправному деянию
составу правонарушения
Вопрос 13
... налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.
Вопрос 14
Ни на кого не может быть возложена ... уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Вопрос 15
Укажите неверные суждения.
Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и сборов, в случае если таковые не предусмотрены законодательством либо установлены с нарушением соответствующих процедур. Указанное положение есть проявление принципа
Выберите один или несколько ответов:
законности
обоснованности
справедливости
равноправия
Вопрос 16
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ... с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
Выберите один ответ:
6 месяцев
12 месяцев
2 лет
3 лет
Вопрос 17
Налоговая ответственность осуществляет
Выберите один или несколько ответов:
регулятивную функцию
карательную функцию
превентивную функцию
субординационную функцию
Вопрос 18
Совокупность необходимых и достаточных элементов объективного и субъективного характера, непроходимых для квалификации противоправного деяния в качестве правонарушения, – это
Выберите один ответ:
состав правонарушения
признаки правонарушения
состав правового поведения
юридическая ответственность
Вопрос 19
Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации осуществляется на основании
Выберите один ответ:
заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации
сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
данных о государственной регистрации юридических лиц
сведений, содержащихся в реестре Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии
Вопрос 20
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налогоплательщиком, исполнение обязанности которого по уплате налога обеспечено банковской гарантией, налоговый орган направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в течение ... со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Выберите один ответ:
10 дней
5 дней
1 месяца
2 недель
Вопрос 21
Неустранимые ... в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Вопрос 22
«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Данное положение закреплено в статье ... Конституции РФ.
Выберите один ответ:
57
55
50
48
Вопрос 23
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов объектом налогообложения понимается отсутствие
Выберите один или несколько ответов:
первичных документов
счетов-фактур
регистров бухгалтерского учета
любых бухгалтерских документов
Вопрос 24
К федеральным налогам и сборам относятся
Выберите один или несколько ответов:
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
Вопрос 25
Налоговая ответственность реализуется
Выберите один ответ:
только в рамках правовых отношений налоговой ответственности
как в рамках правоотношений, так и вне правоотношений
вне правоотношений
в рамках любых охранительных правоотношений
Вопрос 26
Правомочию налогового органа корреспондирует
Выберите один ответ:
обязанность налогоплательщика
право налогоплательщика
законный интерес налогоплательщика
правоотношение с участием налогоплательщика
Вопрос 27
Укажите неверные суждения.
Порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков установлен
Выберите один или несколько ответов:
Министерством Российской Федерации
Федеральным казначейством Российской Федерации
Министерством финансов Российской Федерации
Федеральной налоговой службой
Вопрос 28
Какой статьей в Налоговом кодексе РФ закрепляются принципы налогообложения в РФ?
Вопрос 29
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются
Выберите один или несколько ответов:
нормативными правовыми актами исполнительных органов местной власти
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах
Налоговым кодексом РФ
Федеральным казначейством РФ
Вопрос 30
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме
Выберите один или несколько ответов:
отсрочки
рассрочки
налогового кредита
инвестиционного налогового кредита
Вопрос 31
Камеральная проверка проводится в течение ... месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
Вопрос 32
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки
Выберите один или несколько ответов:
о наличии счетов, вкладов в банке
об остатках денежных средств на счетах
о наличии недвижимого имущества
о наличии заложенного имущества
Вопрос 33
Убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам при проведении контрольных мероприятий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, возмещаются за счет
Выберите один ответ:
федерального бюджета
местного бюджета
областного бюджета
средств органа, проводившего контрольные мероприятия
Вопрос 34
Укажите неверные суждения.
К региональным налогам относятся
Выберите один или несколько ответов:
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
земельный налог
налог на имущество физических лиц
Вопрос 35
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены
Выберите один ответ:
постановлением Правительства РФ
Министерством финансов РФ
Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации
Федеральным казначейством
Вопрос 36
Согласно российскому законодательству к налогоплательщикам относятся
Выберите один или несколько ответов:
физические лица, имеющие объект налогообложения на территории РФ
организации, имеющие объект налогообложения на территории РФ
филиалы и представительства российских организаций
нерезиденты
Вопрос 37
Укажите неверные суждения.
Правонарушение, предусмотренное п. 1 статьи 122 НК РФ, может быть совершено
Выберите один или несколько ответов:
как путем действия, так и путем бездействия
только путем бездействия
только путем действия
иными способами
Вопрос 38
При воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на указанные территории или в помещения руководителем проверяющей группы составляется ... , подписываемый им и проверяемым лицом.
Вопрос 39
Налоговая санкция является ... ответственности за совершение налогового правонарушения.
Вопрос 40
При каких обстоятельствах не может быть вынесено решение об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, а вынесенное решение подлежит отмене?
Выберите один или несколько ответов:
Если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах
Если имеется гарантийное письмо от местного органа власти
Если имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство
Если плательщик является владельцем крупной нефтяной компании
Промежуточный тест 1
Вопрос 1
Не признаются дивидендами
Выберите один или несколько ответов:
выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации
выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность
выплаты, получаемые акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации
выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации
Вопрос 2
При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право
Выберите один или несколько ответов:
заявить отвод эксперту
просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц
вмешиваться в процесс проведения экспертизы
знакомиться с заключением эксперта
Вопрос 3
Что является местом нахождения обособленного подразделения российской организации?
Выберите один ответ:
Фактическое место нахождения офиса обособленной организации
Почтовый адрес обособленного подразделения
Место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение
Почтовый адрес головной организации
Вопрос 4
... признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
Вопрос 5
Сопоставьте понятия с их характеристиками.
Сбор
Налог
Страховой взнос
Государственная пошлина
Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы ОМСУ, иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
Обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц
Вопрос 6
В какой срок лицо, получившее требование от налогового органа в ходе проведения им контрольных мероприятий о представлении документов по конкретной сделке, исполняет его?
Выберите один ответ:
В течение 10 дней со дня получения требования
В течение 5 дней со дня получения требования
В течение 7 дней со дня получения требования
В течение 2 недель со дня получения требования
Вопрос 7
Сопоставьте налоговые категории с их содержанием.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных статьей 5 НК РФ
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога
Состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах
Вопрос 8
Обособленным подразделением организации является
Выберите один ответ:
подразделение, размещенное за пределами территории, на которой находится головной офис
участок, на котором размещено имущество организации
официально заявленный почтовый адрес места нахождения подразделения
любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места
Вопрос 9
Укажите, что в целях Налогового кодекса РФ не признаётся реализацией товаров, работ или услуг.
Выберите один или несколько ответов:
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации
Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей
Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества
Вопрос 10
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном
Выберите один или несколько ответов:
законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях
уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации
региональным законом об административных правонарушениях
нормативными правовыми актами представительной власти муниципалитета
Вопрос 11
Что признаётся реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем?
Выберите один или несколько ответов:
Передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации
Возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу
В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе
Вопрос 12
... признаётся любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.
Вопрос 13
Укажите, что в целях Налогового кодекса РФ не признаётся реализацией товаров, работ или услуг.
Выберите один или несколько ответов:
Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты
Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества другому собственнику
Вопрос 14
Какие товары в целях налогообложения признаются однородными, но не являются идентичными?
Выберите один ответ:
Товары, которые имеют одинаковые наименования и одного производителя
Товары, которые имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми
Товары, которые имеют сходные характеристики, что позволяет им выполнять одни и те же функции
Товары, которые могут выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми
Вопрос 15
Что для целей налогообложения признаётся работой?
Выберите один ответ:
Объем произведенной продукции
Добавленная стоимость в результате производственной деятельности предприятия, физического лица
Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации, физических лиц
Предпринимательская деятельность физического лица, результаты производственного процесса хозяйствующего субъекта
Вопрос 16
Подразделение организации считается обособленным при условии, что по месту его нахождения оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более ... .
Выберите один ответ:
шести месяцев
одного месяца
одного квартала
двух недель
Промежуточный тест 2
Вопрос 1
Какая недоимка по налогам и сборам считается просроченной?
Выберите один ответ:
Задолженность, не уплаченная в течение 1 месяца
Задолженность, не уплаченная в течение 3 календарных месяцев
Задолженность, не уплаченная в течение 6 календарных месяцев
Задолженность, не уплаченная в течение 2 недель
Вопрос 2
Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика, также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в электронной форме устанавливается ... банком РФ по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос 3
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее ... месяцев после истечения указанного срока.
Вопрос 4
Изменяет ли реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником этого юридического лица?
Выберите один ответ:
Реорганизация изменяет сроки исполнения обязанностей по уплате налогов правопреемником в случае изменения производственной деятельности предприятия
Реорганизация предоставляет право правопреемнику изменить сроки исполнения обязанностей по уплате налогов
Реорганизация не дает правопреемнику прав аизменять сроки исполнения обязанностей по уплате налогов
Правопреемник по согласованию с контролирующими органами может изменить сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Вопрос 5
Вправе ли налоговый орган взыскать налог за счет электронных денежных средств при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента)?
Выберите один ответ:
Вправе
Вправе при наличии согласия налогоплательщика
Вправе при наличии согласия банка
Вправе при согласовании с налогоплательщиком
Вопрос 6
... лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Вопрос 7
... налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.
Вопрос 8
К доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, относятся
Выберите один или несколько ответов:
доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, которые удостоверены начальником соответствующего места лишения свободы
доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, которые удостоверены начальником такого учреждения
доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, которые удостоверены администрацией этого учреждения
доверенности, подписанные руководителем организации и удостоверенные печатью
Вопрос 9
Действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации приостанавливается
Выберите один или несколько ответов:
по решению налогового органа о приостановлении действия соответствующего поручения
при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства
по решению вышестоящего налогового органа в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ
по решению налогоплательщика, не согласного с действиями налогового органа
Вопрос 10
В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении ... дней со дня направления заказного письма.
Выберите один ответ:
10
15
12
6
Вопрос 11
Орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, при неисполнении налогоплательщиком решения о взыскании задолженности в течение трех месяцев информирует об этом налоговый орган в течение ... по истечении указанного срока
Выберите один ответ:
10 дней
2 месяцев
1 месяца
14 дней
Вопрос 12
Налоговые органы принимают решение об е неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему Российской Федерации в случаях
Выберите один ответ:
изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа в соответствии с главой 9 Налогового кодекса РФ
отказа налогоплательщика от уплаты налога и сбора по причине несогласия с результатами актов налогового органа
исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, в том числе в связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки
уменьшения сумм налога, сбора, пени по уточненной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком
Вопрос 13
Сопоставьте виды государственных органов с их полномочиями.
Органы внутренних дел
Финансовые органы
Налоговые органы
Таможенные органы
Осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей
Пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу
Дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства о налогах и сборах
Участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках
Вопрос 14
Излишне уплаченная сумма ликвидируемой организацией при отсутствии у нее задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов, сборов подлежит возврату ... со дня подачи заявления организации.
Выберите один ответ:
не позднее 3 месяцев
не позднее 1 месяца
в течение 10 дней
не позднее 2 месяцев
Вопрос 15
В какой срок при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных Налоговым кодексом РФ к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел, следственные органы обязаны направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения?
Выберите один ответ:
В течение месяца со дня выявления указанных обстоятельств
В течение двух недель со дня выявления указанных обстоятельств
В десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств
В трехдневный срок со дня выявления указанных обстоятельств
Вопрос 16
Налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика
Выберите один или несколько ответов:
при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента)
при отсутствии согласия налогоплательщика (налогового агента) на добровольное погашение задолженности
при отсутствии информации о месте нахождения налогоплательщика (налогового агента)
при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента)
Вопрос 17
При преобразовании одного юридического лица в другое ... реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признаётся вновь созданное юридическое лицо.
Вопрос 18
При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признаётся ... его юридическое лицо.
Вопрос 19
Взыскание налога не производится
Выберите один ответ:
с текущего счета налогоплательщика
с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора
с расчетного счета налогоплательщика
с валютного счета налогоплательщика
Вопрос 20
... группой налогоплательщиков признаётся добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
Промежуточный тест 3
Вопрос 1
Проанализируйте статью 129.2 НК РФ. В пункте 2 сформулирован
Выберите один ответ:
основной состав правонарушения
квалифицированный состав правонарушения
особо квалифицированный состав правонарушения
самостоятельный состав правонарушения
Вопрос 2
Сопоставьте элементы правоотношения налоговой ответственности с их характеристиками.
Объект правоотношения
Субъективное право налогового правонарушителя
Обязанность налогового правонарушителя
Обязанность уполномоченного налогового органа
Соблюдение режима законности при привлечении к налоговой ответственности
Подвергнуться правоограничениям, предусмотренным санкцией нарушенной нормы
Подвергнуть правонарушителя осуждению и применить к нему меры налоговой ответственности
Поведение налогоплательщика
Вопрос 3
Сопоставьте налоговые правонарушения с их классификационными группами.
Статьи 122 и 123 НК РФ
Статьи 119 и 120 НК РФ
Статья 116 НК РФ
Статьи 125–129.1 НК РФ
Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по уплате, удержанию или перечислению налогов и сборов
Нарушения, связанные с несоблюдением порядка ведения учетов налогообложения, доходов и расходов и представлением налоговых деклараций
Нарушения, связанные с воспрепятствованием законной деятельности налоговых администраций
Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей в связи с налоговым учетом
Вопрос 4
В соответствии со статьей 123 НК РФ, неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте статью 123 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается путем бездействия
Совершается путем действия
Предмет правонарушения – суммы налога
Объект – отношения налогового контроля
Вопрос 5
В соответствии со статьей 116 НК РФ, ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 2 статьи 116 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается только путем действия
Совершается путем бездействия
Основной непосредственный объект – отношения по учету налогоплательщиков
Субъектом выступает только юридическое лицо
Вопрос 6
В соответствии со статьей 116 НК РФ, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 116 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения формальный
Состав правонарушения материальный
Имеет значение время совершения правонарушения
Совершается как умышленно, так и по неосторожности
Вопрос 7
Сопоставьте критерии невменяемости с их характеристиками.
Интеллектуальный критерий
Волевой критерий
Волевой и интеллектуальный критерии
Медицинский критерий
Болезненное состояние
Состояние, при котором лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими
Лицо не могло руководить своими действиями
Лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях
Вопрос 8
Пункт 2 статьи 129 НК РФ предусматривает ответственность за дачу экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода и влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 2 статьи 129 НК РФ и укажите характеристики, которые относятся к данному составу налогового правонарушения.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения формальный
Наличие специального предмета правонарушения
Состав альтернативный
Состав безальтернативный
Вопрос 9
В соответствии со статьей 128 НК РФ, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте состав правонарушения, предусмотренный статьей 128 НК РФ, и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Совершается как путем действия, так и путем бездействия
Совершается только посредством бездействия
Объект правонарушения – отношения, обеспечивающие налоговое расследование
Правонарушитель – любое физическое лицо
Вопрос 10
Проанализируйте статью 123 НК РФ и укажите номер статьи, в которой сформулирован специальный состав налогового правонарушения по отношению к статье 123 Налогового кодекса.
Выберите один ответ:
129.3
122
129
126
Вопрос 11
В соответствии со статьей 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 119 НК РФ и сопоставьте элементы (признаки) состава налогового правонарушения с их характеристиками.
Объективная сторона
Время
Объект правонарушения
Предмет правонарушения
Общественные отношения, обеспечивающие представление налоговой декларации
Налоговая декларация
Непредставление
Срок подачи налоговой декларации
Вопрос 12
В соответствии со статьей 129.2 НК РФ, нарушение установленного Налоговым кодексом РФ порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. Те же деяния, совершённые более одного раза, влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения. Проанализируйте состав налогового правонарушения, предусмотренный статьей 129.2 НК РФ, и укажите характеристики, которые относятся к данному составу.
Выберите один или несколько ответов:
Состав правонарушения квалифицированный
Состав правонарушения альтернативный
Состав правонарушения безальтернативный
Состав правонарушения формальный
Вопрос 13
Укажите последовательность понятий в порядке сокращения объема их содержания.
Налоговая ответственность
Финансовая ответственность
Социальная ответственность
Юридическая ответственность
Ответственность за уклонение от уплаты налогов
Вопрос 14
Сопоставьте виды составов налоговых правонарушений с их характеристиками.
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, содержащих недостоверные сведения
Те же деяния, совершённые умышленно
Квалифицированный состав налогового правонарушения
Безальтернативный и формальный состав налогового правонарушения
Альтернативный и материальный состав налогового правонарушения
Альтернативный состав налогового правонарушения
Вопрос 15
Сопоставьте элементы умысла и неосторожности с их характеристиками.
Волевой элемент прямого умысла
Интеллектуальный элемент неосторожности
Волевой элемент косвенного умысла
Интеллектуальный элемент умысла
Лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия)
Лицо допускало наступление вредных последствий
Лицо не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий
Лицо желало наступления вредных последствий
Вопрос 16
В соответствии со статьей 116 НК РФ, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, влечет взыскание штрафа. Проанализируйте пункт 1 статьи 116 НК РФ и сопоставьте элементы (признаки) состава налогового правонарушения с их характеристиками.
Предмет правонарушения
Время совершения правонарушения
Субъект
Объективная сторона
Заявление
Налогоплательщик
Бездействие
Срок подачи заявления
Вопрос 17
Сопоставьте санкции с их характеристиками.
Относительно определенная санкция с указанием на минимальный размер штрафа, при этом верхний предел санкции зависит от времени совершения правонарушения
Санкция, выраженная в процентном соотношении
Абсолютно определенная санкция
Санкция, выражающаяся в кратных размерах
Влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
Влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей
Влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога
Влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления
Вопрос 18
Проанализируйте состав налогового правонарушения, предусмотренный пунктом 1 статьи 129 НК РФ «Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки». Сопоставьте элементы (признаки) состава с их характеристиками.
Объект
Формальный состав
Субъект
Объективная сторона
Специальный
Не имеет значения наступление последствий
Отношения, обеспечивающие налоговое расследование
Отказ от участия
Вопрос 19
Сопоставьте положения о вине и ее формах с их характеристиками.
Налоговое правонарушение признаётся совершённым умышленно
Виновным в совершении налогового правонарушения признаётся
Вина организации в совершении налогового правонарушения
Налоговое правонарушение признаётся совершённым по неосторожности
Если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать
Лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности
Определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения
Если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
Вопрос 20
Проанализируйте статью 116 НК РФ. В пункте 2 данной статьи предусмотрен
Выберите один ответ:
основной состав налогового правонарушения
квалифицированный состав налогового правонарушения
альтернативный состав налогового правонарушения
самостоятельный состав налогового правонарушения
Итоговый тест
Вопрос 1
Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и инвестиционного налогового кредита определяются по согласованию
Выберите один ответ:
с заинтересованным лицом
с местным органом власти
с Федеральным казначейством
с главой областной администрации
Вопрос 2
Согласно НК РФ целью налоговых проверок налогоплательщиков является
Выберите один ответ:
контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах
выявление задолженности в бюджет по налогам и сборам, страховым взносам
выявление нарушений налогового законодательства и привлечение к ответственности нарушителей
начисление неуплаченных налогов и сборов и взыскание их в бюджетную систему
Вопрос 3
Имеют ли право таможенные органы РФ издавать нормативные правовые акты по вопросам обязательных таможенных платежей?
Выберите один ответ:
Имеют право
Не имеют права
Имеют право по указу Президента РФ
Имеют право по решению Правительства РФ
Вопрос 4
Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации принимается руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа в форме соответствующего ... .
Вопрос 5
Что означает принцип равного налогового бремени?
Выберите один ответ:
Не допускается установление дополнительных налогов или повышение ставок в зависимости от носящих дискриминационный характер оснований
Организации одной и той же организационно-правовой формы уплачивают одинаковые налоги
Граждане Российской Федерации уплачивают одинаковые налоги
Налоговые ставки по налогам (федеральным, региональным, местным) должны быть одинаковыми по всей территории РФ
Вопрос 6
... представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
Вопрос 7
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок
Выберите один ответ:
до 1 года
до 6 месяцев
до 5 лет
до 1 месяца
Вопрос 8
Укажите неверные суждения.
Органом, который исполняет обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации, является
Выберите один или несколько ответов:
администрация ликвидируемой организации
ликвидационная комиссия
комиссия, назначаемая местным органом власти
комиссия, создаваемая налоговым органом
Вопрос 9
Соотнесите принципы налогообложения с их характеристиками.
Презумпция невиновности
Равенство
Экономическая обоснованность
Всеобщность
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
Вопрос 10
Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют ... силу.
Вопрос 11
Правовые принципы налогообложения определяют требования
Выберите один ответ:
к установлению, введению и взиманию налогов и сборов
построения налоговой системы и ее функционирования
которым налоги должны соответствовать с точки зрения экономической логики
к единству и стабильности налоговой системы
Вопрос 12
Правонарушение является противоположностью
Выберите один ответ:
правомерному поведению
правовому поведению
объективно-противоправному деянию
составу правонарушения
Вопрос 13
... налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.
Вопрос 14
Ни на кого не может быть возложена ... уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Вопрос 15
Укажите неверные суждения.
Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и сборов, в случае если таковые не предусмотрены законодательством либо установлены с нарушением соответствующих процедур. Указанное положение есть проявление принципа
Выберите один или несколько ответов:
законности
обоснованности
справедливости
равноправия
Вопрос 16
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ... с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
Выберите один ответ:
6 месяцев
12 месяцев
2 лет
3 лет
Вопрос 17
Налоговая ответственность осуществляет
Выберите один или несколько ответов:
регулятивную функцию
карательную функцию
превентивную функцию
субординационную функцию
Вопрос 18
Совокупность необходимых и достаточных элементов объективного и субъективного характера, непроходимых для квалификации противоправного деяния в качестве правонарушения, – это
Выберите один ответ:
состав правонарушения
признаки правонарушения
состав правового поведения
юридическая ответственность
Вопрос 19
Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации осуществляется на основании
Выберите один ответ:
заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации
сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
данных о государственной регистрации юридических лиц
сведений, содержащихся в реестре Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии
Вопрос 20
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налогоплательщиком, исполнение обязанности которого по уплате налога обеспечено банковской гарантией, налоговый орган направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в течение ... со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Выберите один ответ:
10 дней
5 дней
1 месяца
2 недель
Вопрос 21
Неустранимые ... в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Вопрос 22
«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Данное положение закреплено в статье ... Конституции РФ.
Выберите один ответ:
57
55
50
48
Вопрос 23
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов объектом налогообложения понимается отсутствие
Выберите один или несколько ответов:
первичных документов
счетов-фактур
регистров бухгалтерского учета
любых бухгалтерских документов
Вопрос 24
К федеральным налогам и сборам относятся
Выберите один или несколько ответов:
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
Вопрос 25
Налоговая ответственность реализуется
Выберите один ответ:
только в рамках правовых отношений налоговой ответственности
как в рамках правоотношений, так и вне правоотношений
вне правоотношений
в рамках любых охранительных правоотношений
Вопрос 26
Правомочию налогового органа корреспондирует
Выберите один ответ:
обязанность налогоплательщика
право налогоплательщика
законный интерес налогоплательщика
правоотношение с участием налогоплательщика
Вопрос 27
Укажите неверные суждения.
Порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков установлен
Выберите один или несколько ответов:
Министерством Российской Федерации
Федеральным казначейством Российской Федерации
Министерством финансов Российской Федерации
Федеральной налоговой службой
Вопрос 28
Какой статьей в Налоговом кодексе РФ закрепляются принципы налогообложения в РФ?
Вопрос 29
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются
Выберите один или несколько ответов:
нормативными правовыми актами исполнительных органов местной власти
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах
Налоговым кодексом РФ
Федеральным казначейством РФ
Вопрос 30
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме
Выберите один или несколько ответов:
отсрочки
рассрочки
налогового кредита
инвестиционного налогового кредита
Вопрос 31
Камеральная проверка проводится в течение ... месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
Вопрос 32
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки
Выберите один или несколько ответов:
о наличии счетов, вкладов в банке
об остатках денежных средств на счетах
о наличии недвижимого имущества
о наличии заложенного имущества
Вопрос 33
Убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам при проведении контрольных мероприятий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, возмещаются за счет
Выберите один ответ:
федерального бюджета
местного бюджета
областного бюджета
средств органа, проводившего контрольные мероприятия
Вопрос 34
Укажите неверные суждения.
К региональным налогам относятся
Выберите один или несколько ответов:
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
земельный налог
налог на имущество физических лиц
Вопрос 35
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены
Выберите один ответ:
постановлением Правительства РФ
Министерством финансов РФ
Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации
Федеральным казначейством
Вопрос 36
Согласно российскому законодательству к налогоплательщикам относятся
Выберите один или несколько ответов:
физические лица, имеющие объект налогообложения на территории РФ
организации, имеющие объект налогообложения на территории РФ
филиалы и представительства российских организаций
нерезиденты
Вопрос 37
Укажите неверные суждения.
Правонарушение, предусмотренное п. 1 статьи 122 НК РФ, может быть совершено
Выберите один или несколько ответов:
как путем действия, так и путем бездействия
только путем бездействия
только путем действия
иными способами
Вопрос 38
При воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на указанные территории или в помещения руководителем проверяющей группы составляется ... , подписываемый им и проверяемым лицом.
Вопрос 39
Налоговая санкция является ... ответственности за совершение налогового правонарушения.
Вопрос 40
При каких обстоятельствах не может быть вынесено решение об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, а вынесенное решение подлежит отмене?
Выберите один или несколько ответов:
Если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах
Если имеется гарантийное письмо от местного органа власти
Если имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство
Если плательщик является владельцем крупной нефтяной компании
