Практическое занятие №2 «Порядок исчисления и уплата налогов в бюджеты разного уровня»

В рамках данного занятия необходимо иметь представление о таких категориях, как: федеральные, региональные и местные налоги.

Цель практического занятия – выработать навыки исчисления и уплаты налогов в бюджеты разного уровня.

Задание 1

Ответьте на поставленные контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиком государственной пошлиной?
2. Приведите общие правила предоставления и виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
3. Какова типовая классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль нефтегазовых организаций?
4. Какие виды льгот существуют по земельному налогу для юридических лиц?
5. Приведите общие правила предоставления и виды налоговых вычетов по НДС для нефтегазовых компаний.

Задание 2

Практическое упражнение 1

В октябре текущего года гражданин Х внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос, равный 150 000 руб. Годовой заработок его составил 800 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала НДФЛ в размере 104 000 руб. (800 000 руб.·13%). По окончании года гражданин Х обратился в ФНС с заявлением предоставить ему социальный налоговый вычет. Для этого он предоставил в ФНС все необходимые документы. Предположим, что других налоговых льгот по НДФЛ у гражданина нет.

Определите сумму НДФЛ, которую гражданину Х необходимо доначислить или вернуть из бюджета.

Практическое упражнение 2

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет и обоснуйте свой расчет ссылками на НК РФ.

Нефтегазовая компания РФ экспортирует продукцию по контракту с немецкой компанией. Экспортная отгрузка имела место 3 марта 20ХХ г. Стоимость контракта – 300 000 евро. Курсы евро (условно):

• 3 марта – 66 руб./евро;
• 30 июня – 67 руб./евро;
• 30 августа – 68 руб./евро.

Пакет документов, подтверждающий экспорт, был представлен 18 июня 20ХХ г.

Практическое упражнение 3

Три истца обратились в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о разделе имущества стоимостью 800 000 руб. Один из истцов – участник Великой Отечественной войны.

Определить плательщиков государственной пошлины, размер и срок ее уплаты.

Практическое упражнение 4

ООО «Нефтегазовая компания» по итогам года налогооблагаемые доходы составили 1 230 млн руб., а расходы, уменьшающую налоговую базу, – 760 млн руб. Ставка для налога используется стандартная – 20%. В течение года компания перечислила авансовых платежей на 62 млн руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, которую необходимо перечислить в бюджет.

Практическое упражнение 5

В собственности нефтегазовой компании находится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

25 апреля текущего года компания купила и зарегистрировала в ГАИ легковой автомобиль мощностью 110 л.с. Компания расположена на территории Республики Башкортостан.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет за текущий налоговый период (год).