Влияние деятельности налоговых органов на экономическую безопасность региона

Диплом 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ, определение проблем и направлений улучшения деятельности налоговой службы как фактора обеспечения экономической безопасности региона. 

Достижение поставленной цели предполагается посредством решения ряда взаимосвязанных задач:

- определить понятие и сущность экономической безопасности региона, выделить факторы и определить специфику деятельности налоговой службы как фактора экономической безопасности региона

- провести оценку влияния деятельности налоговой службы на экономическую безопасность Свердловской области;

- разработать направления улучшения деятельности налоговой службы, направленные на обеспечения экономической безопасности региона;

- выявить проблемы и обозначить пути правового обеспечения деятельности налоговой службы в улучшении экономической безопасности региона.

Объектом исследования выступают деятельность органов налоговой службы как фактора обеспечения экономической безопасности региона.

Предметом исследования являются проблемы и направления улучшения деятельности налоговой службы как фактора обеспечения экономической безопасности региона.

Введение. 4

1 Теоретические аспекты исследования влияния деятельности налоговой службы на экономическую безопасность региона. 7

1.1 Экономическая безопасность региона: сущность, характеристики, показатели и факторы.. 7

1.2 Деятельность налоговой службы как фактор

экономической безопасности региона. 15

2 Исследование деятельности налоговой службы как

фактора обеспечения экономической безопасности

Свердловской области. 28

2.1 Оценка влияния деятельности налоговой

службы на экономическую безопасность Свердловской области. 28

2.2 Направления улучшения деятельности налоговой службы,

направленные на обеспечения экономической безопасности региона. 39

3 Правовой режим обеспечения экономической

безопасности в сфере деятельности налоговой службы.. 49

3.1 Правовая регламентация экономической безопасности в деятельности налоговой службы: общая характеристика, понятия, проблемы.. 49

3.2 Способы обеспечения экономической безопасности в сфере деятельности налоговой службы.. 61

Заключение. 76

Список использованных источников. 80

1. Аналитический портал ФНС России / URL:  https://analytic.nalog.ru/ (дата обращения 22.01.2022).

2. Бигда О.Б. Роль налогового контроля в системе мер по обеспечению экономической безопасности / О.Б. Бигдай, А.А. Мирохина, Е.Л. Путренок, Э.И. Ли // Вестник СевКавГТИ. – 2020. – № 2 (25). – С. 20-24.

3. Блохина, И.М. Налоговая политика Российской Федерации в условиях кризиса / И.М. Блохина, Г.М. Арустамян // Аллея науки.– 2020. – Т. 2. – № -9. – С. 371-374.  

4. Борзов И.А. Основные задачи современной российской налоговой системы в условиях возникновения новых угроз экономической безопасности /Борзов И.А., Пакин Д.В.//Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. - 2019.

5. Вишнякова Ю.Г. Налоговый контроль и его влияние на экономическую безопасность страны / Ю.Г. Вишнякова // Проблемы управления устойчивым развитием бизнес структур разных сфер деятельности Сборник научных трудов Международного экономического форума. – 2021. – С. 92-95.

6. Воронченко Т.В. Совершенствование налогового контроля как фактора повышения экономической безопасности страны / Т.В. Воронченко // Государственный аудит. Право. Экономика. – 2020. – № 3. – С. 46-56.

7. Григорян Г.С. Роль налоговой отчетности в оптимизации налогового контроля и повышении его эффективности / Г.С. Григорян // Проблемы и перспективы развития экспериментальной науки: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 5 ч. – 2019. – С. 125-127.

8. Дворядкина Е.Б. Экономическая безопасность [Текст] / Е.Б. Дворядкина, Я.П. Силин, Н.В. Новикова // Учебное пособие – 2010.

9. Жолнеркевич Е.В., Артемов Р.В. Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности страны / Е.В. Жолнеркевич, Р.В. Артемов // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита: материалы VIII Международной молодежной научно-практической конференции: в 2-х томах. – 2020. – С. 277-281.

10. Идиятуллина И.А. Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в режиме налогового контроля / И.В. Идиятуллина, В.М. Минеева // Теоретические и практические аспекты развития научной мысли в современном мире. Сборник статей Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. – 2018. – С. 121-123.

11. Калатози Г.Г. Налоговый контроль как условие обеспечения экономической безопасности в Российской Федерации / Г.Г. Калатози // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2021. – № 3. – С. 33-35.

12. Козлитина О.Н. Налоговая безопасность государства как составляющая экономической безопасности / О.Н. Козлитина, Н.В. Собченко // Экономическая безопасность: правовые, экономические, экологические аспекты. Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. – 2020. – С. 129-131.

13. Колесникова Е. Н. Налоговые угрозы финансовой безопасности государства / Колесникова Е. Н. // Экономика и бизнес: теория и практика. -2019. - №11-2. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-ugrozy-finansovoy-bezopasnosti-gosudarstva (дата обращения: 15.01.2022).

14. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 19.01.2022).

15. Коркина Г.М.  Влияние качества налогового контроля на обеспечение экономической безопасности страны / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий материалы V Международной научно-практической конференции. В двух томах. Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. – 2020. – С. 301-305.

16. Ляпина Т.М. Налоговое администрирование: учеб. пособие для вузов / Т. М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 235 с.

17. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 407 с.

18. Машков   С.А.     Вопросы     совершенствования     налогового законодательства / С.А. Машков // Бухгалтер и закон. – 2020. – август. – №8(92). – С.224.

19. Медведева О.А. Обзор изменений в налоговом законодательстве, связанных с налоговыми проверками / О.А. Медведева // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организации: материалы VI международной научно-практической конференции.– 2020. – С. 265-269.

20. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2019. – 494 с.

21. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л.И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 524 с.

22. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 524 с.

23. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г.Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 385 с.

24. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.]; под редакцией Г.Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 385 с.

25. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелёва. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 384 с.

26.         Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 20.01.2022).

27.         Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 21.01.2022).

28.         О безопасности : Федер. закон № 390-ФЗ : принят Гос. Думой 28 декабря 2010 г.// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 22.01.2022).

29.         О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд : Федер. закон №44-ФЗ : принят Гос. Думой 05 апреля 2013 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 22.01.2022).

30.         О налоговых органах РФ : Федер. закон № 943- 1 : принят 21 марта 1991г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 20.01.2022).

31.         О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции : приказ ФНС России № ЕД-7-2/181@ : утвержден ФНС России 20 марта 2021 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 20.01.2022).

32.         О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года : Указ Президента РФ №208 : утвержден Президентом РФ 13 мая 2017 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 22.01.2022).

33.         Об утверждении Концепции обеспечения собственной безопасности Федеральной налоговой службы : приказ ФНС России N ММВ-7-4/738@ : утверждён приказом ФНС 09 ноября 2011 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 22.01.2022).

34.         Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : Постановление Правительства РФ № 506 : утвержден Правительством РФ 30 сентября 2004 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 22.01.2022).

35.         Об утверждении порядка формирования и ведения справочника сервисов ФНС России : приказ ФНС России № ЕД-7-19/309@ : Утвержден ФНС России 30 апреля 2021 г. «» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 19.01.2022).

36.         Об утверждении форм документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ : приказ ФНС России ММВ-7- 2/628@ : утвержден 7 ноября 2019 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru (Дата обращения – 20.01.2022).

37. Официальный сайт / Министерство финансов / URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=119695. (дата обращения 21.01.2022).

38. Официальный сайт / Росстат / URL: http://www/gks.gov.ru. (дата обращения 19.01.2022).

39. Официальный сайт / Федеральная налоговая служба / URL: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения 21.01.2022).  

40. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 436 с.

41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 436 с.

42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 363 с.

43. Тычина А.В. Способы оптимизации налога на прибыль организаций в Российской Федерации / А.В. Тычина // Вестник современных исследований. – 2020. – № 1.10 (28). – С. 280-286.

44. Фесина Е.Л. Налоговые правонарушения и формы их проявления в условиях теневой экономики / Е.Л. Фесина // Вестник НЦБЖД. – 2020. – № 3 (29). – С. 105.

45. Шамилова Э.Р. Оценка налоговых доходов федерального бюджета РФ в современных условиях / Э.Р. Шамилова, О.М. Рождественская // Экономика, бизнес, инновации: Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 2 ч. – 2019. – С. 236-238.

46. Экономическая безопасность: Учебник / Под ред. Мантусова В.Б., Эриашвили Н.Д.. - М.: Юнити, 2020. - 384 c.

47. Экономическая безопасность: Учебное пособие / Под ред. Манохиной Н.В.. - М.: Инфра-М, 2018. - 224 c.

48. Электронный путеводитель / Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru/document/co№s_doc_LAW_334706/. (дата обращения 19.01.2022).

49. Forsund F.R., Edvardsen D.F., Kittelsen S.A.C. Productivity of Tax Offices in Norway. Journal of Productivity Analysis, 2015, vol. 43, iss. 3, pp. 269 - 279. URL: https://doi.org/10.1007/s11123-015-0435-1.

50. Fuentes R., Lillo-Banuls A. Smoothed Bootstrap Malquist Index Based on DEA Model to Compute Productivity of Tax Offices. Expert Systems with Applications, 2015, vol. 42, iss. 5, pp. 2242 - 2450. URL: https://doi.org/10.1016/j.eswa.2014.11.002.