Финансовый анализ: содержание, методы, влияние на принятие управленческих решений на предприятии

Дата изготовления: июнь 2021 год.

Предмет: Финансовый анализ .

Объект исследования - ПАО НК «Роснефть». Это один из лидеров российской нефтяной отрасли и является крупнейшей публичной нефтегазовой корпорацией мира.

Проведен анализ финансового состояния за 2018-2020 годы.

Сделан анализ системы финансового управления.

Разработаны мероприятий по укреплению финансового состояния.

Есть приложения ( в том числе бухгалтерская отчетность за 2018-2020 годы).

Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности принятия управленческих решений на основе данных финансового анализа.

Для достижения сформулированной цели необходимо выполнить следующие задачи:

-    рассмотреть теоретические аспекты финансового анализа деятельности предприятия;

-    провести финансовый анализ деятельности предприятия;

-    сформировать направления повышения эффективности управленческих решений и дать их экономическую оценку.

В качестве объекта исследования выступает ПАО НК «Роснефть». Предметом исследования является финансовое состояние данного предприятия.

Исследованием процесса диагностики финансового состояния организации занимались такие известные российские экономисты как В.В. Бочаров, М.А. Вахрушина, В.В. Ковалев, А.Б. Перфильев, Т.У. Турманидзе, Шеремет А.Д. и многие другие. Их труды послужили теоретической основой исследования в выпускной квалификационной работе.

Методическую основу исследования составили неформализованные и формализованные методы экономического анализа: анализ ретроспективной информации, синтез теоретической информации, методы горизонтального и вертикального анализа баланса, коэффициентов, сравнения и другие.

Информационной базой исследования явились данные бухгалтерской и финансовой отчетности ПАО НК Роснефть за 2018-2020 гг.

Структурно работа состоит из введения, трёх взаимосвязанных глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении рассмотрена актуальность избранной тематики, сформулированы цель и задачи исследования. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа предприятия. Во второй главе проведён подробный анализ финансового состояния организации. Третья глава посвящена разработке управленческих решений на основе проведённого анализа и оценке их экономической эффективности. В заключении сделаны выводы по исследованию в целом. В приложение включена финансовая отчетность исследуемой компании за 2018-2020 гг.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в возможности применения методик финансового анализа для выявления направлений укрепления финансового состояния подобных организаций.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

1 Теоретические аспекты финансового анализа деятельности предприятия 5

1.1 Содержание и значение финансового анализа на предприятии 5

1.2 Основные принципы и информационная база финансового анализа 11

1.3 Методика финансового анализа на предприятии 15

2 Финансовый анализ предприятия ПАО НК Роснефть 25

2.1 Общая характеристика объекта исследования 25

2.2 Анализ финансового состояния предприятия 30

2.3 Анализ системы финансового управления 38

3 Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ПАО НК Роснефть 43

3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния 43

3.2 Мероприятия по повышению эффективности системы финансового управления 47

3.3 Экономическая оценка предложенных мероприятий 50

Заключение 55

Список использованных источников и литературы 58

ПРИЛОЖЕНИЯ 63

1. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021). // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 1. - Ст. 1. 

2. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 26. – Ст. 2664.

3. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – М. : ИНФРА–М, 2018. – 214 c.

4. Бабаков, А.О. Экономическая сущность категорий «ликвидность» и «платежеспособность» // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2019. – № 12 [Электронный ресурс]. – URL: http://ekonomika.snauka.ru/2019/12/16843 (дата обращения: 18.10.2020).

5. Батьковский, М.А. Методологические основы анализа финансовой устойчивости предприятий / М.А. Батьковский. – Финансы и учет: современная теория, методология и практика: сб. науч. трудов по материалам I международной науч.-практ. конференции 30.06.16 г. – М.: НОО «Профессиональная наука», 2016. – С. 68-78.

6. Безручко, Ю. С. К проблеме прогнозирования банкротства российских организаций // Экономика и предпринимательство. – 2019. – №3 (104). – С. 1160-1165.

7. Болкарей, Л.М. Проблемы применения методик анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXIV междунар. студ. науч.–практ. конф. – 2018. – № 4(64). [Электронный ресурс]– URL: https://sibac.info/studconf/econom/lxiv/103385, свободный. – (дата обращения: 20.10.2020 ).

8. Болтава, А.Л. Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятия // Научный вестник ЮИМ. – 2020. – С. 35-38.

9. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2017. – 340 с.

10. Бочкарева, Т. А. Актуальные вопросы анализа финансового состояния предприятия: монография. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2017. – 231 с. 

11. Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс–курс / Ю.Ф. Бригхэм. – СПб.: Питер, 2016. – 592 c.

12. Вахрушина, М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: изд. Вузовский учебник, – 2016. – 463 с.

13. Герасименко, О. А. Финансовое состояние организации как объект для оценки и управления // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2020. – №3–2. – С. 23-29.

14. Демяненко, С. А. Обзор основных моделей оценки вероятности банкротства предприятий [Электронный ресурс]. – URL: http://dnevniknauki.ru/images/publications/2018/9/economy/Demyanenko_Nozdracheva.pdf (дата обращения: 04.12.2020).

15. Дуванов, Н.В. Ключевые аспекты финансовой безопасности предприятия // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2019. – № 3 [Электронный ресурс]. – URL: http://ekonomika.snauka.ru/2019/03/16475 (дата обращения: 17.10.2020).

16. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 420 с.

17. Жмаев, М.Е. Роль финансового анализа в современной экономике // Вестник науки и образования. – 2019. – №18 (72). [электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-finansovogo-analiza-v-sovremennoy-ekonomike (дата обращения: 21.04.2021).

18. Зайцева, К.Ю. Методики анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности // Экономика. Менеджмент. Человек. – 2018. – №7 [Электронный ресурс] – URL: https://s.siteapi.org/f48d818f18b0289/docs/khy4lq1uppw8sko8088ocwgwsccsgw, свободный. – (дата обращения: 20.10.2020 ).

19. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – М. : ЮНИТИ–ДАНА, 2017. – 431 с. 

20. Камышанов, П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ: Учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – М.: Инфра-М, 2018. – 352 c.

21. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра–М, 2019. – 368 c.

22. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, 2018. – 424 с.

23. Комур, М.Г. Основные проблемы финансовой устойчивости предприятия на современном этапе // Научно–практический электронный журнал Аллея Науки. – 2018. – №1(17) [Электронный ресурс] – URL: https://www.alley–science.ru, свободный. – (дата обращения: 20.10.2020 ).

24. Леонгардт, В.А. Учет и анализ (финансовый и управленческий учет и анализ): Учебное пособие / В.А. Леонгардт. – Рн/Д: Феникс, 2019. – 112 c.

25. Маркарьян Э. А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – 9–е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2017. – 192 с. 

26. Мартынова, Т.А. Экономический анализ / Т.А. Мартынова. – Краснодар: ФГБОУ ВО «КубГТУ», 2018. – 163 с.

27. Милованов, Д. Ю. Методы оценки финансового состояния организаций // Молодой ученый. – 2018. – №22. – С. 426-427. 

28. Милютина, Л.А. Финансовая устойчивость предприятия как ключевая характеристика финансового состояния // Вестник ГУУ. – 2017. – №5. – С.153-156.

29. Митрофанов, Д. Е. Финансовый мониторинг предприятия как инструмент управления качеством // Молодой ученый. – 2018. – №15. – С. 34-36.

30. Некрылова, Н.В. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учеб. – метод. пособие / Н.В. Некрылова, А.В. Понукалин, Т.Е. Кузнецова, Л.А. Петрова. – Пенза: Изд–во ПГУ, 2017. – 100 с.

31. Нефёдова, С. В. Система показателей стратегического анализа кризисного финансового состояния организаций // StudNet. – 2020. – №7. – С. 484-489.

32. Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. – 2–е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 328 с. 

33. Перфильев А. Б. Финансовое состояние организации: методики анализа и оценки: монография / А. Б. Перфильев; Международная академия бизнеса и новых технологий (МУБиНТ). – Ярославль, 2018 – 224 с. 

34. Погостинская, Н. Н. Модели и методы финансово-экономической диагностики и анализа: учебное пособие для вузов / Н. Н. Погостинская, Ю. А. Погостинский. – Спб.: Изд-во МБИ, 2017. – 140 с. 

35. Полещук, Т.А. Перспективы развития и улучшения финансового состояния организации // АНИ: экономика и управление. – 2017. – №2 (19). – С. 155-157.

36. Радченко, Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для вузов / Ю.В. Радченко. – изд. 3– е, доп. и перер. – Ростов н/Д.: Феникс, – 2018. – 218 с.

37. Рахматуллин, Ю. Я. Риск банкротства предприятия // Эпоха науки. – 2020. – №22. [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/risk-bankrotstva-predpriyatiya (дата обращения: 05.12.2020). 

38. Рузавин, А.Е. Сущность финансового состояния предприятия факторы, влияющие на него // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2019. – № 12 [Электронный ресурс]. – URL http://ekonomika.snauka.ru/2019/12/16903 (дата обращения: 18.10.2020).

39. Рыбянцева, М. С. Методологические подходы оценки финансового состояния предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – №1–2. – С. 93-97.

40. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА–М, 2017. – 649 c.

41. Стоун Д, Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Подготовительный курс. – 2017. – 304 с.

42. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ. Учебник / Т.У. Турманидзе. – М.: Юнити, 2017. – 736 c.

43. Халикова, А.Х. Пути повышения финансовой устойчивости организации // Экономика и социум. – 2016. – № 6–2 (25). – С. 905-907.

44. Храмова, Е.А. Методологический подход к оценке финансового состояния организации // Достижения науки и образования. – 2017. – №4 (17). – С. 22-29.

45. Чернявская, Е. В. Исследование финансового состояния предприятия и путей его улучшения / Е. В. Чернявская [электронный ресурс] – URL: http://www.mnvnauka.ru/2018/04/Chernyavskaya.pdf, свободный. – (дата обращения: 20.10.2020 ).

46. Чумакова, Н. В. Информационное обеспечение оценки и анализа финансового состояния предприятия // Научно–методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 23. – С. 104-107.

47. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово–хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. – М.: Дашков и К, 2018. – 384 c.

48. Шальнева, В.В. Методика диагностики финансового состояния предприятия / В.В. Шальнева, Т.Г. Жаворонок // Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. – 2015. – №4. – С. 59-66.

49. Шеремет А. Д., Козельцева Е. А. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие. – М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. – 200 с.

50. Этрилл, П. Финансовый менеджмент для неспециалистов / П. Этрилл ; пер. с англ. под ред. Е.Н. Бондаревской. – 3-е изд. ‒ СПб. : Питер, 2016. – 608 с.

51. Carlson, R. Analysis of Liquidity Position Using Financial Ratios // [Электронный ресурс]. – URL: http:// https://www.thebalancesmb.com/liquidity-position-analysis-with-ratios-393233 (дата обращения: 28.05.2021).

52. Panigrahi, А. Liquidity Analysis of Selected Pharmaceutical Companies: A Comparative Study // Journal of Management & Entrepreneurship. – 2017. - №9. – P.26-29.