Теоретико-правовые аспекты организационно-правовых форм и методов осуществления налогового контроля

ВВЕДЕНИЕ 

Актуальность дипломной работы. Контрольная деятельность в рамках системы налогообложения представляет собой комплексный и сложно структурированный процесс, обеспечивающий регламентацию как нормами НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации), так и положениями иных нормативно-правовых актов, причем как в сфере регламентации налоговых правовых взаимоотношений, так и в ряде иных сфер. 

Продуктивность организации деятельности подразделения налогового ведомства предопределяет состояние федерального бюджета и, следовательно, уровень благосостояния всего государства .

Таким образом, формирование продуктивной системы осуществления контрольной деятельности относительно налоговых поступлений в бюджет обязательно должно быть включено в перечень приоритетных задач государственной политики социально-экономического развития. Нужно сформировать и интегрировать в практику налогово-контрольную систему, дающую возможность поддерживать устойчивый и своевременный поток финансовых поступлений в бюджетную систему. 

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 

1.1. Понятие налогового контроля в Российской Федерации и его место в системе финансового контроля 

1.2. Становление и развитие законодательства о налоговом контроле в Российской Федерации 

2. МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 

2.1 Камеральные налоговые проверки 

2.2 Выездные налоговые проверки 

2.3 Обжалование решений налогового органа и действий (бездействий) его должностных лиц, вынесенных по итогам налогового контроля. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЗАКЛЮЧЕНИЕ 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 Нормативно-правовые акты 

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 08.12.2020) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

4. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2019) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.04.2021) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

6. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20.05.2021) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

7. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 09.11.2020) Сетевая версия. Режим доступа:                           http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/. Дата обращения 21.05.2021

8. Декрет СНК от 17.10.1920. «О налогах» // СУ. -1920. -№ 27. -Ст. 179. 

9. Инструкция по применению Положения о государственном подоходном налоге. Утверждена Приказом НКФ СССР от 6 января 1928 г. // Финансовое законодательство НКФ СССР. - 1928. - №1. 

10. Положением о Государственной налоговой службе СССР. Утверждена Постановлением Совета Министров СССР от 26 июля 1990г. // Собрание постановлений Правительства СССР. - 1990. - №18. 

11. Постановление ЦИК СНК Союза ССР от 14 декабря 1925г. «Об утверждении Положения о государственном подоходном налоге»//Известия ЦИК и СНК СССР. - 1927. - №298. 

Специальная литература 

12. Попонова Н.А. Проблемы применения налоговой терминологии. // Финансы. - N 10. - №4. - 32 с.

13. Актуальные проблемы финансового и налогового права. Учебное пособие / отв. ред. Карасева М.В. — М.: Проспект, 2020. 272 с.

14. Андриевский И.Е. Русское государственное право / И.Е. Андриевский.СПб.: 1860. -Т. 1.- 256 с.

15. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование./А.В. Аронов.- М.: Юрид. лит., 2006.- 437 с. 

16. Афанасьева Л.В. Проблемы налогового контроля // Налоговые споры: теория и практика.- 2004. - N 11.- 28 с. 

17. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. — 288 c.

18. Балакина А.П. Налоговый кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий общей части. Книга вторая / А.П. Балакина. - М.: Юрид. лит., 2003. - 116-117 с. 

19. Баликоев, В. З. Общая экономическая теория : учебник / В. З. Баликоев. – 16-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 528 с.

20. Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение [Электронный ресурс]: // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

21. Беляев В.П. Контроль и надзор в Российском государстве./ В.П. Беляев. -М.: Юрид. лит., 2005. - 35с. 

22. Бобоев М.Р. Налоги и налогообложение в СНГ./ М.Р. Бобоев. - М.: Юрист., 2004. -113 с. 

23. Бочковский Ф. В. Организация государственного контроля в России сравнительно с Западной Европой. / Ф.В. Бочковский. - СПб.,1885. -54 с. 21.

24. Брызгалина А.В. Практическая налоговая энциклопедия [Электронный ресурс]: // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

25. Буланже М. Служба государственной важности. // Налоговый вестник. -1995.-№ 1.- 26 с. 

26. Геймур О. Г. Финансовый контроль и надзор и права человека. / О.Г. Геймур. - М.:Юрист.,2008.- 48 с.

27. Грищенко А.В. Налоговая проверка [Электронный ресурс]: // Гарант: справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009.

28. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации [Электронный ресурс]:  // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009.

29. Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку. // Финансы.-2001.- №2.- 3 с.

30. Долгополов О.И. // Налоговый вестник. - N 8. - 2009. - 16 с.

31. Евстигнеева Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е.Н. Евстегнеева. - СПб.: Мысль., 2001. - 199 с.

32. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России [Электронный ресурс] : // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

33. Ефимов, В.В. Догма римского права / В.В. Ефимов. - М.: Книга по Требованию, 2019. - 380 c.

34. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5. 

35. К. В. Новоселов. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.:КноРус, 2020. - 95 с.

36. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c.

37. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019. -164 с. 

38. Кваш Ю.Ф. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, частям первой и второй. / Ю.Ф. Кваш.- М.: Кодекс, 2006. - 351, 352 с. 

39. Козырина А.Н.. Налоговый процесс. / А.Н. Козырина. - М.:ЦППИ., 2007. -214с. 32. Конюхова Т.В. // Право и экономика. - 2006. - № 4. - 22 с. 

40. Коршунов, В. В. Экономическая теория (для не-экономистов) : учебник для вузов / В. В. Коршунов. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 237 с.

41. Крохина Ю.А. Налоговое право России. / Ю.А. Крохина. - М.: Проспект., 2003. -304 с.

42. Крохина Ю.А. Финансовое право России. / Ю.А. Крохина. - М.: Проспект., 2004. -481 с.

43. Кудряшов С.Н. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения [Электронный ресурс]: // Гарант: справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

44. Кузьмина А.В. Обязательное досудебное обжалование решений налоговых органов. [Электронный ресурс]: // Гарант: справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

45. Кучеров И.И., Судаков Ю.О., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. / И.И. Кучеров. - М.: Юрист., 2001. - 24 с. 

46. Л. Н. Сорокина. Упрощенная система налогообложения. М.:Дашков и К, 2021 - 32-38 с. 

47. Ланин Б.Е. Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. / Б.Е. Ланин. - М: Бек., 1992. - 91с. 

48. Лобанов А.В. О содержании и формах налогового контроля. // Финансы. -№3.- 2008. - 24 с. 

49. Лукина, А.И., Ключищева, В.Г. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(61). [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/economy/1(61).pdf (дата обращения: 09.04.2021)

50. Малеин Н.С. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль. / Н.С. Малеин. - М.: Юрид. лит., 1964. - 103 с. 

51. Мандрица В.М. Финансовое право. / В.М. Мандрица. -Ростов-на-Дону: Весь. - 1999.- 93 с. 

52. Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории. //Налоговый вестник. -2000. - №3. - 119 с. 

53. Мурзина Е.А., Ялялиева Т.В., Шемякина М.С. Понятие «налоговый потенциал» и подходы к его определению // Вестник Евразийской науки, 2019 №4, https://esj.today/PDF/16ECVN419.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.

54. Нелюбин Д.Е. Система налогового контроля в Российской Федерации. / Д.Е. Нелюбин. - М.: Юрист. - 2005. -39 с. 

55. Новоселов К.В.. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.: Кно Рус, 2020

56. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. / О.А. Ногина. - СПб.: Юрид. лит.-2002.- 150 с. 

57. Овчаров Е.В. Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок. // Бухгалтерский учет. - № 16. - 2002. - 17 с.

58. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. / И.Х. Озеров. - М.- 1908. - 211с. 

59. Орлов М. Фискальные игры. // Экономика и жизнь.- 2004. - №44.- 26 с.

60. Пайзулаев, И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебное пособие / И.Р. Пайзулаев. - Москва: Высшая школа, 2019. - 168 c.

61. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2021. - 688 c.

62. Пеневина Е. В. Комментарий к изменениям, касающимся досудебного обжалования решений налоговых органов. // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. - № 6. - 2009. - 95 с. 

63. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. / С.Г. Пепеляев.- М.: Стеле. -2005.- 157с. 

64. Погосян Н.Д. Счетная палата Российской Федерации. / Н.Д. Погосян. М: Юрист. - 1998. - 108-109 с. 

65. Полтева A.M. Гражданин и право. // 2009. - №7. - 25 с. 

66. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 1 (56) С. 47-51

67. Пушкарев В.М. История финансовой мысли и политики налогов. / М.: Проспект. - 1996. - 174 с.

68. Ровинский К.И. Податная инспекция в России./ К.И. Ровинский. - СПб.: 1910.-177 с. 

69. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. / М.В. Романовский. СПб.: Юрист. - 2006. - 344 с. 

70. Садовская Т. Д. Роль и значение административной реформы в сфере налогового контроля. // Вестник ТГУ. - 2006. - № 6. - С. 32-38. 

71. Сазонов Ю. Они не хотят выходить из тени. // Финансовый контроль. 2005.-№ 1.-С. 105.

72. Сайпуллаев У. А. Регламентация разделения камеральной налоговой проверки на этапы. // Правосудие в Поволжье. - № 3. - 2009. - С. 18.

73. Саркисов К.К. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности. / К.К. Саркисов. - М.: Юрид. лит. - 2007. – 27 с.

74. Семенихин В.В. Налоговые проверки [Электронный ресурс] : // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009.

75. Семенихин В.В. Финансовое право [Электронный ресурс] : // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

76. Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы. — М.: Проспект, 2020. 288 с.

77. Собакина М.Г. Влияние налоговой системы на экономическое развитие региона (На примере Республики Саха) : Дис. ... канд. экон. наук. М. Г. Собакина. - СПб.-Пушкин. - 2000. – 189 с. 

78. Сухарева А.Я. Большой юридический словарь. / А. Я. Сухарева. - М.: Проспект. - 2007. - 120 с. 

79. Тараканов С.А. // Ваш налоговый адвокат. - № 3. - 2008. - 25 с.

80. Тимаев З.И. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке [Электронный ресурс] : // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

81. Тимошенко В.А. Основные вехи новейшей истории налоговых органов. //Налоговый вестник. - 2000. - № 9. - 179 с. 

82. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов [Электронный ресурс] : // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2009. 

83. Толкушкин, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Толкушкин, А.В. Перов. - М.: Юрайт, 2020. – 672 с. 

84. Тулубенский Е.А. Налоговые проверки: опыт и перспективы правового регулирования.// Арбитражные споры. - 2006. - № 1. - 109 с. 

85. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2020.http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/book/tiutin_dv_nalogovoe_pravo/

86. Цанова Е.С. // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.-№2.-2009.- 53 с.

87. Черник Д.Г. Технология налогового контроля. // Налоговый вестник. 2000. - N 6. - 5 с. 

88. Черник И.Д. Обжалование результатов налоговой проверки: досудебное урегулирование. // Налоговый вестник. - N 8.- 2009. – 34 с.

89. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). 122-125 с.

90. Шохин СО. Воронина Л.И. Бюджетно-финансовый контроль и аудит. М.: Юрид. лит. - 1997. - 26 с. 75. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Юрист. - 2002.- 171с. 

91. Э. Ф. Мухамадиева. Аудит налогообложения. М.:КноРус, 2020. -105 с.