Учет и анализ расчетов по налогу на прибыль организации ООО «РД Волга Плюс»
Налог на прибыль организации напрямую воздействует на экономику государства, так как уменьшает прибыль, полученную от предпринимательской деятельности. Поэтому нужно учитывать каждый момент в изъятии данного налога, правильно производить расчеты так, чтобы они были оправданы. Государство различными способами пытается усовершенствовать налоговую систему в рыночной экономике. Например, уменьшение налоговой нагрузки может способствовать росту самофинансирования производства и создания благоприятного инвестиционного климата в экономике страны.
В последнее время имеет место нестабильное налоговое поступление в федеральный и региональные бюджеты. Причина этого заключается в ухудшении в России экономической ситуации. Некоторые видят решение данной проблемы непосредственно в повышении ставок налога, что обусловит более эффективное пополнение государственной казны. Но, если основываться на примере государств, обладающих развитой экономикой, наблюдается увеличение доходной бюджетной части посредством снижения ставок налога, при использовании льгот по налогу на прибыль. В качестве льготы по налогу на прибыль выступает предоставляемое организациям право на частичное либо
полное освобождение от уплаты данного налога на протяжении того или иного периода времени. Имеют место случаи достижения суммой преференции 100% рассчитанного налога.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение порядка исчисления налога на прибыль и разработка путей его совершенствования.
Задачи работы:
- рассмотреть экономическое понятие налога на прибыль;
- провести расчёт налога на прибыль на примере организации ООО «РД Волга плюс»;
- проанализировать расчеты по налогу на прибыль организации ООО
«РД Волга плюс».
Объектом исследования является ООО «РД Волга плюс».
Предмет исследования – порядок формирования налога на прибыль.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность и документация ООО «РД Волга плюс», которая представляет собой информационную базу исследования.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых–экономистов, законодательные и нормативно– правовые акты по исследуемой проблематике, обзоры периодических изданий.
При доказательстве теоретических положений и разработке практических рекомендаций, обработке и анализе материалов исследования использовался системный подход к изучению рассматриваемой проблемы, а также приемы и методы такие как: сравнительный анализ, синтез, коэффициентный анализ и др. Структура и содержание работы обусловлена целью и задачами, решенными в процессе исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных
источников, приложений.
Введение 3
1. Экономическое понятие налога на прибыль 6
1.1 Экономическая сущность прибыли и ее роль в экономике 6
1.2. Особенности исчисления налога на прибыль организации 17
2. Расчет налога на прибыль на примере организации ООО «РД Волга 33
плюс»
2.1. Особенности расчета налога на прибыль организации ООО
«РД Волга плюс» 33
2.2 Налоговая декларация по налогу на прибыль организации ООО
«РД Волга плюс» 45
3. Анализ расчетов по налогу на прибыль организации ООО «РД
Волга плюс» 50
3.1 Анализ структуры и динамики начисленных налоговых платежей
по налогу на прибыль организации ООО «РД Волга плюс» 50
3.2. Пути оптимизации платежей по налогу на прибыль организации
ООО «РД Волга плюс» 53
Заключение 65
Список использованных источников 70
Приложения 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117–ФЗ (ред. от 14.11.2017) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
Стандарты
Книги, монографии
5. Алексеев В.М., Алексеева М.С. Прибыль и ее значение для деятельности предприятия // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – № 12–2.– С. 9–11.
6. Андрущенко О.Ю. Роль прибыли в деятельности предприятия // В сборнике: Экономика современного общества: актуальные вопросы антикризисного управления. Материалы V международной научно– практической конференции. – 2017. – С. 6–9.
7. Базюк Н.Ю., Аношкина И.А. Оценка и улучшение использования прибыли предприятия // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. – № 57. – С. 302–306.
8. Бекетова В.П., Назаренко Г.П. Способы максимизации прибыли предприятия // Развитие и актуальные вопросы современной науки. – 2017. – № 1 (1). – С. 4–7.
9. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – М.: Дело, 2014. – 456 с. 10.Галкин А.А., Галяпина Л.В. Значение прибыли и убытка в экономическом
цикле предприятия // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. –
№ 57. – С. 158–163.
11. Головин С.Д. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 285 с.
12. Ерофеева С.В. Виды прибыли в системе управления прибылью // Проблемы экономики. – 2015. – № 3 (67). – С. 21–22.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник. – М.: Бух. учет, 2014. – 394 с.
14. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия): учебное пособие.
– М.: МИЭМП, 2014. – 200 с.
15. Колокольцева Л.В. Основные пути повышения прибыли на предприятии
// Научно–образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. – 2017. – № 6. – С. 35–36.
16. Корнивская О.С. Факторы повышения прибыли современных предприятий // Тенденции науки и образования в современном мире. 2016. № 14–1. С. 25–27.
17. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие. – М.: Финансы, учет, аудит, 2015. – 475 с.
18. Крылова Э.И., Власова В.М. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2014. – 359 с.
19. Лазарева Г.И., Ефремова Л.А. Управление формированием и использованием прибыли организации: учебное пособие. – Ставрополь: Издательско–информационный центр «Фабула», 2017. – 150 с.
20. Леонтьев В.Е. Бочаров В.В., Радковская Н.П. Корпоративные финансы. – М.: Юрайт, 2015. – 331 с.
21. Любушин П.А. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. – М.: Инфра–М, 2015. – 478 с.
22. Мазуров И.И. Лекции по анализу хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие. – СПб.: СПбУЭФ, 2014. – 247 с.
23. Мануйленко В., Садовская Т. Управление прибылью организации. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 312 с.
24. Наконечникова Л.А. Прибыль в системе управления предприятием // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. – 2016. – № 3 (9). – С. 57–60.
25. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учеб. пособие. – М.: ИД ФБК–ПРЕСС, 2014. – 376 с.
26. Поплавская В.А., Власюк В.Е. Управление использованием прибыли предприятия // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2016. – № 11–2 (19). – С. 107–109.
27. Русакова Е.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: учеб. пособие. – СПб.: Питер, 2015. – 224 с.
28. Руцинская Ю.А. Оптимизация прибыли на предприятии // Стратегия устойчивого развития регионов России. – 2016. – № 32. – С. 52–56.
29. Рындин А.В. Организация финансового менеджмента на предприятии: учеб. пособие. – М.: РДЛ, 2014. – 501 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: ИНФРА–М, 2014. – 536 с.
31. Савчук В.П. Управление финансами предприятия: учеб. пособие. – М.: Образование, 2014. – 343 с.
32. Сироткин С.А. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Инфра–М, 2015.
– 294 с.
33. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 287 с.
34. Хачатурян Н.М. Анализ финансово–хозяйственной деятельности в строительстве: учеб. пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 320 с.
35. Хлусова О.С., Саватеева А.С. Управление прибылью предприятия в современных условиях // Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты. – 2017. – № 32. – С. 129–136.
36. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – МГУ, 2015. – 240 с.
Печатная периодика
37. Шарипов Ш.А. Анализ формирования и распределения прибыли предприятия // Таврический научный обозреватель. – 2016. – № 11–2 (16).
– С. 174–177.
38. Шеина Е.Г., Кошелева В.И. Оперативное управление прибылью на предприятии // Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № 12. – С. 120–123.
39. Брылыч М.М. Организация и методика учета, анализа и аудита прибыли и убытков на предприятии // Actualscience. – 2016. – № 2. – С. 98–101.
40. Воробьев Ю.Н., Еремейчук Я.С. Проблемы и перспективы усовершенствования планирования прибыли предприятия // Science Time.
– 2016. – № 9 (33). – С. 72–79.
41. Головачев А.С., Гедранович Б.А. Управление формированием выручки и прибыли от текущей деятельности предприятия // Экономика. Управление. Инновации. – 2017. – № 1–2. – С. 8–16.
42. Горбатова Е.И., Колодина Н.Ф. Экономический анализ финансовых результатов организации // Новая наука: финансово–экономические основы. – 2017. – № 3. – С. 71–77.
43. Горенкова Ю.С. Эволюция концептуальных подходов к определению категории «Прибыль» // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. – 2014. – № 4. – С. 134–137.
44. Захарова О.А. Теоретико–методические подходы к определению экономической сущности понятия «прибыли» // Системное управление. – 2014. – № 2. – С. 78–81.
45. Ибрагимова А.Х. Сущность и учет прибыли как финансового результата деятельности // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2016. – № 3–9. – С. 55–58.
46. Ильина Т.В. Прибыль и рентабельности предприятия – основные аспекты
// Вестник современных исследований. – 2017. – № 1–2 (4). – С. 41–50.
47. Руденко Я.И., Байрамова Д.Д. Формирование, распределение и использование прибыли на предприятии // Nauka–Rastudent.ru. – 2016. –
№ 5. – С. 14.
48. Сафонова Н.С., Блажевич О.Г. Особенности управления прибылью предприятия // Science Time. – 2017. – № 2 (38). – С. 322–328.
49. Уманченко П.И. Сущность прибыли в деятельности предприятия // Экономика, управление и финансы в России и за рубежом. – 2016. – № 3.
– С. 106–109.
50. Фадеева В.В., Миндрова Е.А. Экономическая сущность прибыли и пути ее повышения на предприятии // Новая наука: Современное состояние и пути развития. – 2016. – № 4–1. – С. 274–277.
