Составление бюджета организации

Задача 1 (для решения задачи смотри пример решения в учебном пособии)

Данные:

1. Объем реализации продукции

Показатели А Б

1. Цена продукции, руб./шт. 11 14

2. Объем реализации, шт. в том числе: 5 000 8 000

I квартал 1 500 2 000

II квартал 1 000 2 000

III квартал 1 000 2 000

IV квартал 1 500 2 000

3. Запасы готовой продукции на н/г, шт. 750 1 000

2. Условие формирования запасов готовой продукции на фирме. Запасы на конец пе-риода должны быть на уровне 50% ожидаемой продажи в следующем квартале. Запасы на начало периода – на уровне 50% квартала продаж.

3. Использование материалов. Использовать 2 вида основных материалов X и У. На изготовление продукции А израсходовано 2 единицы материала X, на изготовление продук-ции Б – 3 единицы материала У. Цена материала Х – 0,5 руб./шт., цена материала У – 0,3 руб./шт.

4. Издержки на производственную рабочую силу

Место возникн. из-держек Затраты труда на ед. прод., чел.-час Часовая зар-плата, руб. Стоимость на ед. прод., руб.

 А В А В

Подготов. Цех 0,2 0,5 2 0,4 1

Машинный цех 0,5 0,5 2 1 1

Итого стоимость труда (зарплата на ед. продукции)  1,4 2

5. Накладные расходы:

o постоянные накладные расходы на год (на продукции А и Б), руб.:

Амортизация 10 000

Страхование и налог на имуще-ство 4 000

Зарплата АУП 6 000

Итого 20 000

o переменные накладные расходы (вспомогательная рабочая сила, текущий ремонт, электроэнергия и прочие затраты):

Удельный размер на продукцию А = 0,5 руб./шт. На продукцию Б = 1,0 руб./шт.

6. Коммерческие и административные издержки за год 40 000 руб.

7. Капитальные вложения по кварталам, в руб.:

I квартал 10 000

II квартал 15 000

III квар-тал 8 000

IV квар-тал 20 000

Итого 53 000

8. Условия формирования денежного потока:

o Поступление. Поступление выручки от реализации продукции предполагается: 50% выручки оплачивается в квартале продаж, 50% – в следующем квартале.

o Выплаты:

 зарплата, основные производственные материалы, переменные накладные расходы оплачиваются полностью в квартал;

 постоянные накладные расходы оплачиваются ежеквартально равными суммами;

 административные торговые издержки оплачиваются ежеквартально равными сум-мами;

 налоги, подлежащие уплате, составляют 10 500 руб. и будут уплачены равными суммами поквартально в течение года;

 капитальные вложения оплачиваются поквартально;

 кредиторская задолженность в данном примере на конец периода остается неизмен-ной и равной 6 500 руб.;

 дебиторская задолженность на начало года – 20 000 руб.;

 основные фонды по первоначальной стоимости на начало года – 250 000 руб.;

 износ основных фондов – 30 000 руб. на н/г.

9. Исходные данные на начало года прогнозного баланса, руб.

Актив на н/г на к/г Пассив на н/г на к/г

1. Внеоборотные активы  3. Капитал и резервы:

– устав. капитал 

110 000 

2. Оборотные активы

– материалы 

1 650 – добавочный капитал 100 000 

– готовая продукция 6 025 – нераспределенная при-быль 26 000 

– дебиторская задолжен-ность 20 000 4. Долгосрочные пассивы – –

– денежные средства 5325 2. Краткосрочные пассивы:

– кред. задол. 

6 500 

  – налоги 10 500 

Баланс  Баланс