Анализ денежных потоков предприятия и разработка мероприятий по их оптимизации

Выпускная квалификационная работа.

Предмет: Финансы.

Сделана в марте 2019 года.

Объект исследования - ООО «Магистраль А» (г. Барнаул).

 Основным видом деятельности является «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», зарегистрировано 5 дополнительных видов деятельности:

- работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки;

- производство электромонтажных работ;

- производство прочих строительно-монтажных работ;

- строительство жилых и нежилых зданий;

- работы гидроизоляционные.

В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.

Также есть доклад и презентация.

Цель исследования заключается в разработке путей оптимизации денежных потоков организации.

Цель конкретизирована в следующих задачах:

-                  ознакомиться с теоретическими аспектами анализа денежных потоков организации;

-                  провести анализ и оценку движения денежных потоков в организации;

-                  наметить основные пути оптимизации денежных потоков в организации.

Объектом исследования является хозяйственная деятельность предприятия ООО «Магистраль А».

Предметом исследования выступают денежные потоки предприятия.

Для написания работы использована обширная законодательная база, а также выдержки из работ таких специалистов, как: Г.В. Савицкая, Н.Н. Селезнева, В.В. Ковалев, Н.А. Казакова, А.Б. Васильева, А.Н. Жилкина, О.Г. Коваленко, Е.А. Малыгина и другие.

Информационной основой для написания работы – послужили внутренние документы организации, в том числе бухгалтерская отчетность.

Для решения поставленных задач были использованы следующие методы: метод классификации, анализ информационной базы, синтез, дедукция, графический метод, коэффициентный метод, метод факторного анализа.

Теоретическая значимость результатов исследования состоит в создании и практической апробации методик анализа денежных потоков, а также в разработке путей оптимизации, направленных на улучшение эффективности управления денежными потоками на предприятиях.

Предложенные методические рекомендации по выстраиванию оптимальной системы управления денежными потоками позволит использовать их в практической работе компаний, получая при этом довольно весомый экономический эффект.

Структура работы традиционная. Общий объем работы составляет _ страниц, включая три главы теоретической, аналитической и практической направленности, а также структурные элементы – введение, заключение и список использованных источников

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 14.04.2020 г. составила 86%.

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1.Теоретические аспекты анализа денежных потоков организации 5

1.1  Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации 5

1.2 Методы управления денежными потоками организации 10

1.3 Нормативно-правовое обеспечение денежных потоков организации 18

Глава  2. Анализ и оценка движения денежных потоков ООО «Магистраль А» 26

2.1  Общая и организационная характеристика организации ООО «Магистраль А» 26

2.2  Анализ структуры и динамики денежных потоков ООО «Магистраль А» 32

2.3  Информационно-программное обеспечение ООО «Магистраль А» 42

Глава  3. Пути оптимизации денежных потоков организации ООО «Магистраль А» 48

3.1  Недостатки, выявленные в ходе анализа денежных потоков организации 48

3.2  Предложения по совершенствованию управления денежными потоками в организации 50

3.3  Расчет эффекта от предлагаемых мероприятий 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65

ПРИЛОЖЕНИЯ 71

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер.закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. 03.08.2018 ) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30.12.2001 (ред. от 30.10.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: федер.закон от от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред.03.08.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. (ред.29.11.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

5. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ред. от 29.12.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003 (ред.03.07.2016) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

7. Положение по ведению бухгалтерского учёта и отчетности утвержденное Приказом Минфина № 34н от 29 июля 1998 года (ред .от 11.04.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

8. Положение по бухгалтерскому учету 23/11 «Отчет о движение денежных средств» утвержденное Приказом Минфина № 11н от 02 февраля 2011 [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 02.01.2019).

9. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движение денежных средств», утвержденный на территории РФ Приказом № 217н от 28.12.2015, актуальная редакция 11.06.2016.

10. Указания Банка России о Внесении изменений в указе Банка России от 11 марта 2017 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого бизнеса»

Монографии, учебные пособия, учебники

11. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 374 с.

12. Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 214 с. 

13. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств: Учебное пособие / Бережной В.И., Суспицына Г.Г., Бигдай О.Б. и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 с.

14. Васильева А.Б. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств// Труды национальной научно-практической конференции под ред. Г.В. Крафт. 2018. С.22-28.  

15. Голикова А.Е. Организация управления движением денежных потоков в процессе управления финансовыми активами// Научный журнал. 2017. № 9 (22). С. 43-44.

16. Евстафьев И.Ю. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 337 с. 

17. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / А. Н. Жилкина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 285 с.

18. Качалова Д.В., Иванова Р.И. Современные подходы к управлению денежным потоком организации//Глобальные риски - локальные решения сборник материалов ежегодной международной междисциплинарной научно-практической конференции. 2016. С. 329-332. 

19. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 6-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2015.- 1024 с.;

20. Коваленко О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2014. — №20. — С. 295-29

21. Коваленко О.Г., Полтева Т.В. Управление денежными потоками предприятия // КНЖ. 2016. №4 (17).

22. Колупаев Р.В., Новиков Р.А. Подходы к управлению потоками денежных средств на предприятии// Научная дискуссия: вопросы экономики, управления, образования, права труды международной научно-практической конференции. под науч. ред. Л.И. Рогачевой; отв. ред. О.М. Фадеева. 2016. С. 27-31.

23. Ларионова А.А., Мамедов Г.Э., Шапкина Н.Г. Современные подходы к управлению денежными потоками// Годичные научные чтения филиала РГСУ в г. Клину. 2014. № 2 (12). С. 144-150.

24. Легенько Е.А. Денежные потоки и классификация денежных потоков//Современные научные исследования и инновации. 2017. № 11 (79). С. 33.

25. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы : учебник для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 354 с. 

26. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 209 с. 

27. Малыгина Е. А. Сущность и методы управления денежными потоками организации // Молодой ученый. — 2014. — №21.2. — С. 81-82. 

28. Минакова Е.И., Ферябкова Л.В. Методы управления денежными потоками в современных условиях//http://orelgiet.ru/docs/almanah/17.pdf

29. Петренко А.С., Гапоненко Ю.Ю. Научные подходы к управлению денежными потоками на предприятии// Международной научно-практической конференции. 2018. С. 136-138. 

30. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для СПО / Т. В. Погодина. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 351 с. 

31. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент : учебник / Г. Б. Поляк [и др.] ; под ред. Г. Б. Поляка. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 456 с. 

32. Теплова, Т. В. Корпоративные финансы в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / Т. В. Теплова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 390 с. 

33. Теплова, Т. В. Корпоративные финансы в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для академического бакалавриата / Т. В. Теплова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 270 с. 

34.  Учет денежных средств: Учебное пособие / Бутакова Н.М., Яричина Г.Ф., Абрамов В.В. - Краснояр.:СФУ, 2016. - 136 с. 

35. Управление денежными потоками : учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. — 184 с. 

36. Управление денежными потоками компании/КеменовА.В., 2-е изд., стереотипное - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 142 с. 

37. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты : монография / Г.В. Савицкая. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 291 с. 

38. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов/ Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 639 c.

39.  Финансовый анализ : учеб. пособие / Л.М. Куприянова. — М. : ИНФРА-М, 2017.— 157 с.  

40. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник / Пласкова Н.С. - М.:Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. -

41. Финансовый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / под ред. Г.Б. Поляка. – 4-е изд.,перераб.и доп. – М.: Юрайт, 2018. – 456 с.

42. Фридман А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / A.M. Фридман. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 264 с. 

43. Фудина Е.В., Туманова Н.Н., Курмаева И.С. Подходы к управлению денежными потоками// Сборник материалов VII Международной научно-практической конференции. Под редакцией О.С. Кошевого. 2016. С. 448-452.

44. Царева М. В. Проблемы управления денежными потоками в организациях // Молодой ученый. — 2015. — №18. — С. 298-300

45. Царькова Д.В., Костина О.И. Влияние управления денежными потоками на деятельности коммерческой организации// Международная научно-практическая конференция преподавателей и студентов. 2014. С.299-301

46. Янглеева А. Ф. Бухгалтерский учёт наличных денежных средств // Молодой ученый. — 2016. — №1. — c. 536-539. 

Иностранная литература

47. Кейнс Дж.М. Общая теория процента, занятости и денег. М.: Гелиос АРВ, 2014

48. Теннент Д. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели / Теннент Д. - М.:Альпина Пабл., 2016. - 208 с

Интернет источники

49. Электронный журнал Investoriq. Понятие и управление инвестиционными денежными потоками// Режим доступа: https://investoriq.ru/teoriya/investicionnye-denezhnye-potoki.html

50. Электронный журнал Коммерческий директор. Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность//Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2068-upravlenie-denejnymi-potokami