Формирование денежных фондов организации и их использование

Предмет: Финансы организаций.

Сделана в январе 2019 года.

Объект исследования - ООО «Стройэнерго» (г. Омск).

Основной вид деятельности - торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Проведен анализ финансовой деятельности за 2015-2017 годы.

В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.

Ключевой целью данной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования денежных фондов предприятия.

Исходя из поставленной цели, основными задачами данной работы выступают:

-                 рассмотреть роль денежных фондов в финансовой деятельности организации;

-                 провести анализ эффективности использования денежных фондов на примере предприятия ООО «Стройэнерго»;

-                 в соответствии с результатами проведенного анализа, разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности использования денежных фондов предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «Стройэнерго». Предметом исследования является политика управления денежными фондами предприятия.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих ученых по изучаемой проблеме, нормативно-справочные материалы, рекомендации научно-исследовательских учреждений. Исследованием аспектов анализа политики управления капиталом занимались Р.А. Ахрамеева, В.Г. Борисов, С.А. Быкова, В.С. Евсеев, В.В. Ковалев и др.

Основными методами, используемыми при написании данной работы, выступили: метод анализа, сравнения, метод финансовых коэффициентов, метод дедукции и индукции.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 02.04.2020 г. составила 78%.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. РОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ В ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1. Состав и структура собственных денежных фондов предприятия 5

1.2. Состав и структура фондов заемных и привлеченных средств 11

1.3. Направления использования денежных фондов предприятия 17

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙЭНЕРГО» 22

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 22

2.2. Анализ формирования денежных фондов предприятия 26

2.3. Оценка эффективности использования денежных фондов предприятия 32

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41

ПРИЛОЖЕНИЯ 44

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 28.11.2018) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant-plus.

2. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.11.2018) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 23.04.2018) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

4. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (в ред. от 31.12.2017) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

5. Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2016 № 40940) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (в ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (в ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (в ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – www.consultant.ru.

10. Авраменко, А.А. Анализ имущества и источников формировния имущества [Текст] / А.А. Авраменко // Экономика. – 2017. - №1. – С.19-22.

11. Арламенкова, С.В. Финансовый анализ в современных рыночных условиях [Текст] : учебник / С.В. Арламенкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2016. – 214 с.

12. Ахрамеева, Р.А. Анализ финансовой отчетности организации [Текст] : учебник / Р.А. Ахрамеева, А.П. Линчук. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 433 с.

13. Борисов, В.Г. Финансовые результаты и налог на прибыль [Текст] : учебник / В.Г. Борисов. - 4-е изд. испр. и доп. – Москва : Омега-Л, – 2016. – 148с.

14. Быков, С.А. Финансовый анализ предприятия [Текст] : учебник / С.А. Быков. – Москва : ИНФРА-М, 2016. - 195 с. 

15. Горюнова, М. Кратко об управлении активами и пассивами [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №7. – С.20-21.

16. Горюнова, М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №8. – С.11.

17. Горюнова, М. Управление заемными средствами [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №21. – С.43.

18. Горюнова, М. Эффективная система управления капиталом [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №18. – С.15.

19. Горюнова, М. Управление в современных условиях[Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №1. – С.33.

20. Горюнова, М. Влияние задолженности на финансовый результат [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №12. – С.4.

21. Горюнова, М. Управляй задолженностью [Текст] / М. Горюнова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2017. - №23. – С.3.

22. Евсеев, В.С. Актуальные вопросы управления капиталом [Текст] / В.С. Евсеев // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2017. - №3. – С.40-41.

23. Зимина, А.А. Не ошибись в актуальных вопросах управления капиталом [Текст] /А.А. Зимина // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2017. - №23. – С.29-31.

24. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2017. -768 с.

25. Кокин А.С., Яковлева Г.Н. Показатели устойчивости организации // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского, 2017. № 3(1). С. 256-261.

26. Кондратьева Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, – 2017. № 8. С. 19-29.

27. Королева, О.Л. Примеры управления дебиторской и кредиторской задолженностью [Текст] / О.Л. Королева // Экономика. – 2017. - №2. – С.6-8.

28. Ларичкин, К.М. Влияние задолженности на финансовый результат [Текст] / К.М. Ларичкин // Анализ и аудит. – 2017. - №1. – С.19-22.