Учетно - аналитические аспекты операций банка с пластиковыми картами

Выпускная квалификационная работа

Дата изготовления:  декабрь 2019 года. 

Объект исследования - ПАО Сбербанк. 

Проведен анализ деятельности за 2016-2018 годы.

Есть приложения ( бухгалтерские балансы за 2016-2018 годы и Условия классических дебетовых и кредитных карт в ПАО Сбербанк и банках-конкурентах)

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 12.03.2020 г. составила 90%.

Введение 3

1 Теоретические аспекты учета и анализа операций банка с пластиковыми картами 7

1.1 Понятие, экономическая роль и виды пластиковых карт банка 7

1.2 Содержание учета операций с пластиковыми картами в соответствии с законодательством РФ 19

1.3 Методики анализа состояния операций банка с пластиковыми картами 27

2 Анализ операций с пластиковыми картами на примере деятельности ПАО Сбербанк 36

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 36

2.2 Анализ структуры и динамики операций банка с пластиковыми картами, оценка их эффективности 47

2.3 Исследование практических аспектов учета операций с пластиковыми картами в банке 62

3 Совершенствование операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк 67

3.1 Проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в банке 67

3.2 Перспективы развития операций с пластиковыми картами в банке 80

3.3 Прогноз изменения показателей проведения операций с пластиковыми картами 86

Заключение 92

Список использованных источников 96

Приложение А 104

Приложение Б 106

Приложение В 107

Приложение Г 108

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

3. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием: утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П (ред. от 14.01.2015) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

4. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

5. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

6. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).

7. Балакина, Р. Т. Банковское дело : учебное пособие для студентов, обучающихся по экономическим направлениям подготовки бакалавров / Р. Т. Балакина. – Омск : Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, 2015. – 332 c. 

8. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 336 с.

9. Банковское дело : учебник / под ред. Е.В. Тихомировой, Н.П. Радковской. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2018. – 236 с.

10. Банковское дело : учебник / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, Н. В. Собченко [и др.] ; под редакцией Ю. М. Склярова. – Ставрополь : Ставропольский государственный аграрный университет, 2017. – 400 c. 

11. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2016. – 414 c.

12. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2018. – 800 с. 

13. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с.

14. Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. Н.Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – 272 с.

15. Банковское законодательство : учебное пособие / Н. Д. Эриашвили, О. В. Сараджева, О. В. Васильева [и др.] ; под редакцией Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 423 c. 

16. Боровкова, В. А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров. – 3-е изд.. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 623 с. 

17. Ермоленко, О. М. Банковское дело : учебное пособие / О. М. Ермоленко, А. А. Мокропуло. – Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 119 c. 

18. Кабанова, О. В. Банковское дело : учебное пособие / О. В. Кабанова. – Ставрополь : Северо-Кавказский федеральный университет, 2016. – 177 c. 

19. Каджаева, М. Р. Банковские операции: учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. – 7-е изд., стер. – М. : ИЦ «Академия», 2016. – 464 с. 

20. Костерина, Т. М. Банковское дело: учебник для бакалавров. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 332 с. 

21. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум : учеб. пособие для академического бакалавриата. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 251 с. 

22. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. – 288 с

23. Пфау, Е. В. Технологии розничного банка / Е. В. Пфау. – 2-е изд. – Москва, Саратов : ЦИПСиР, Ай Пи Эр Медиа, 2019. – 252 c. 

24. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 647 с.

25. Тарасова, Г. М. Банковское дело : учебное пособие / Г. М. Тарасова, И. А. Газизулина, А. К. Муравьёв. – Новосибирск : Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ», 2016. – 236 c. 

26. Тепман, Л. Н. Управление банковскими рисками : учебное пособие / Л. Н. Тепман, Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 311 c. 

27. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 432 с.

28. Баландина, И. В. Кэшбэк: понятие, история появления, виды // Вестник современных исследований. 2018. № 6.4 (21). С. 82-84.

29. Березовская, Е. В. Перспективные разработки для применения банковских пластиковых карт // В книге: Достижения современной науки и образования Сборник статей и тезисов докладов V международной междисциплинарной конференции. Под редакцией Р. Веласко, В.С. Новикова. 2018. С. 153-155.

30. Бичева, Е. Е. Кэшбэк. Карты и приложения для получения процентов с покупки // Аллея науки. 2018. Т. 3. № 5 (21). С. 482-485.

31. Бойченко, О. В. Проблемы несанкционированных операций с использованием платежных карт // Экономика строительства и природопользования. 2019. № 1 (70). С. 40-48.

32. Бутенко, Е. Д. Кэшбэк: особенности маркетинговой деятельности банковской сферы // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2019. № 5 (74). С. 21-29.

33. Грудева, А. А. Банковская карта: ее происхождение и назначение // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2016. № 5. С. 127-129.

34. Груздева, Ю. А. Проблемы современных форм безналичных расчётов на примере безналичных расчётов с использованием банковских карт // Юридический факт. 2016. № 1 (1). С. 17-19.

35. Денисова, И. О. Развитие форм безналичных расчетов с использованием пластиковых карт в РФ // Актуальные вопросы образования и науки. 2016. № 3-4 (55-56). С. 78-82.

36. Дуздибаева, А. С. Современные банковские карты // Вопросы экономики и управления. 2016. №4. С. 43-46.

37. Ермакова, Л. В. Пластиковые карты как финансовый инструмент // Научное обозрение. Экономические науки. 2018. № 3. С. 27-31.

38. Зверев, А. В. Платежные системы с использованием пластиковых карт // Экономика. Социология. Право. 2018. № 4 (12). С. 34-39.

39. Иванов, В. Ю. Банковская карта как электронное средство платежа // Банковское право. 2017. № 1. С. 7-13.

40. Кедяркина, В. А., Банковские карты: удобства и риски для потребителей // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. 2016. № 4 (12). С. 13-18.

41. Кононов, М. И. Пластиковые карты как инструмент безналичных расчётов // В сборнике: Российские регионы в фокусе перемен Сборник докладов XIII Международной конференции. Екатеринбург, 2019. С. 583-586.

42. Кулиева, И. Р. Особенности операций с банковскими пластиковыми картами в современных условиях // В сборнике: Инновационные технологии в развитии социально-экономических систем Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. Под редакцией Е.И. Пискун, Л.С. Шаховской, Р.М. Нижегородцева. 2018. С. 67-71.

43. Леонович, А. М. Современный российский рынок пластиковых карт // В сборнике: Информационное общество: современное состояние и перспективы развития сборник материалов X международного студенческого форума.. 2018. С. 338-340.

44. Припутенко, А. В. Инновационные банковские организационные технологии: виртуальные пластиковые карты, выдача наличных без карты в устройствах самообслуживания // Сибирская финансовая школа. 2019. № 2 (133). С. 64-69.

45. Рейхерт, Н. В. Пластиковая карта как инновационный платежный инструмент // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2017. № 12 (106). С. 44

46. Савенкова, И. С. Классификация современного рынка банковских карт // В сборнике: инновационные научные исследования: теория, методология, практика сборник статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2018. С. 144-146.

47. Свиридова, Д. Б. Современное состояние и проблемы рынка платежных карт Российской Федерации // В сборнике: экономика, бизнес, инновации сборник статей VI Международной научно-практической конференции. 2019. С. 69-73.

48. Севек, Р. М. Банковские карточки и их роль в платежном обороте // В сборнике: Научные достижения и открытия современной молодёжи сборник статей V Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018. С. 72-75.

49. Симонянц, Н. Н. Банковская карта как современная форма безналичных расчетов // Экономика и социум. 2017. № 6-2 (37). С. 287-292.

50. Супонин, Д. М. Банковские пластиковые карты как современный инструмент безналичных расчетов // Вестник современных исследований. 2018. № 9.4 (24). С. 270-273.

51. Хлюпина, А. А. К вопросу функционирования платежных карт // В сборнике: Роль инноваций в трансформации современной науки Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 128-131.

52. Шурдумова, Э. Г. Направления развития рынка платежных карт в РФ // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. Т. 8. № 2 (27). С. 385-388.

53. Банковские карты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/depositsnew.

54. Годовые отчеты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.

55. Количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet012/

56. Количество платежных карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet013.htm.

57. Кредитная карта РФ Общероссийского Народного Фронта [Электронный ресурс] Режим доступа: https://onf.ru/2019/05/30/eksperty-onf-uroven-zakreditovannosti-rossiyan-za-1-kvartal-2019-goda-vyros-do-28/.

58. Обзор о несанкционированных переводах денежных средств [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/62930/gubzi_18.pdf.

59. Особенности анализа работы банка с пластиковыми картами [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://bankir.ru/publikacii/20121112/osobennosti-analiza-raboty-banka-s-plastikovymi-kartami-10002526/.

60. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/corporate-governance/corporate-governance-sb.

61. Справочник по кредитным организациям [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000004.

62. Устав и внутренние документы ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/disclosure/regulative-documents.

63. Финансовая отчетность ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras.