Совершенствование налоговой политики Российской Федерации

Дата изготовления: октябрь 2019 года.

Проведен анализ поступления администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации в 2016-2018 годах.

Рассмотрена динамика налоговых поступлений администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ за 2018 год.

Предмет исследования - налоговая политика России.

Объект исследования – налоговая система Российской Федерации.

Целью данной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию налоговой политики Российской Федерации.

В связи с поставленной целью необходимо разрешение следующих задач:

− рассмотреть налоговую политику как составную часть финансовой политики;

− определить основные цели и задачи налоговой политики;

− рассмотреть характеристики налоговой системы Российской Федерации;

− проанализировать основные направления развития налоговой политики России на 2019-2021 гг.

Теоретическая основа исследования включает в себя учебная литература российских авторов по налогам и налогообложению, таких как Л. А. Агузарова, Н. В. Аксенова, Л. Н. Лыкова, А. А. Нещадимова и др.

Методами исследования в данной работе являются: анализ литературных исследований; исследование нормативно-правовых актов; анализ статистических и аналитических данных.

Работа имеет следующую структуру и содержание: во введении обоснована актуальность темы исследования, представлены цель, задачи, предмет и объект исследования, а также методологическая основа исследования; в первой главе рассмотрены теоретические подходы к определению сути риска и его виды; во второй главе проведен анализ финансового рынка РФ и его рисков. В заключении приведены выводы по результатам исследования.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 05.02.2020 г. составила 75%.

Введение 3

Глава 1 Налоговая политика и ее составляющие 6

1.1 Налоговая политика как составная часть финансовой политики 6

1.2 Основные цели и задачи налоговой политики 11

1.3 Характеристика налоговой системы РФ 14

Глава 2 Пути совершенствования налоговой политики 20

2.1 Основные направления развития налоговой политики России на 2019-2021 годы 20

2.2 Предложения по совершенствованию налоговой политики 27

Заключение 33

Список литературы 35

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 1998. - ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. ст. 3340.

3. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) // СПС «КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ОУ ВО ЮУИУиЭ. – документ опубликован не был.

4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России) // СПС «КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ОУ ВО ЮУИУиЭ. – документ опубликован не был.

Научная и методическая литература

а) основная литература

5. Аксенова, Н.В. Налоги и налогообложение. С учетом изменений законодательства 2015 года: Учебно-методическое пособие для подготовки к государственному междисциплинарному экзамену по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» / Н. В. Аксенова. - Нижний Новгород: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2015. - 88 с.

6. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 544 с.

7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.

8. Налоги и налогообложение: учебник / В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2016. – 496 с.

9. Поляк, Г. Б. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова – 2-е изд.. перераб. и доп. – М. ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 400 с.

10. Скворцова, Т.А. Предпринимательское право: учебное пособие / под ред. Т.А. Скворцовой. - М.: Юстицинформ, 2016. – 402 с.

б) дополнительная литература

11. Абрамов, М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России / М.Д. Абрамов // Налоговые споры. Теория и практика – 2016. – №9. – С. 18-28.

12. Абрамова, Э.В. Уклонение от уплаты налогов / Э.В. Абрамова // Налоги. Информационно-аналитическая газета. – 2016. – № 33 (491). – С. 3–4.

13. Агузарова, Л. А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе / Л. А. Агузарова, Г. А. Валгасов // Современные проблемы науки и образования. 2018. - №1-1. – С. 85-91.

14. Анищенко, А. Две стороны одной медали, или Определение налоговых обязательств без «двойных стандартов» / А. Анищенко // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. - 2018. - № 2. - С. 57-61.

15. Богачева, О.В. Создание в России системы учета налоговых расходов при бюджетном планировании и оценке эффективности бюджетных расходов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2017. - № 1. -С. 27-33.

16. Денисова, М.О. Инвентаризация отложенных налоговых обязательств и их списание / М. О. Денисова // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 3. - С. 28 - 33.

17. Ижицкая, Е. Новые модели управления для бизнеса / Е. Ижицкая // Консультант. - 2018. - №13. - С. 34 - 38.

18. Кравченко, С. Налоговое будущее не за горами / С. Кравченко // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2018. - № 8. - С. 59-67.

19. Малис, Н.И. Налоговая политика в противодействие теневой экономике: повышение собираемости налогов / Н. И. Малис // Финансовый журнал. - 2019. - № 1. - С. 81-90.

20. Марова О. Отражение в учете принимаемых и отложенных обязательств / О. Марова // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2015. - № 6. - С. 18-24.

21. Нещадимова А.А Роль налогов и сборов в формировании доходной части бюджета Российской Федерации / А. А. Нещадимова, Е. Н. Лапина // Novainfo, 2016. – №57-4. – С. 83-89.

22. Огородникова, И. И. Аспекты налоговой политики: направления эффективности на региональном уровне / И. И. Огородникова, В. В. Сысоев // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. – 2016. – Том 2. № 1. – С. 166-178

23. Пансков, В. Г. О возможных направлениях налоговой политики / В. Г. Пансков // Финансы. – 2019. - №5. – С. 84-87.

24. Позднякова Т.А. Субъект и объект налоговой политики / Т. А. Позднякова, Э. О. Абаев // Современные исследования социальных проблем (электронный научный журнал), Modern Research of Social Problems. – 2015. – №5(49). – С. 239-250.

25. Попова, Н. А. Влияние налоговой системы на развитие деятельности субъектов малого бизнеса / Н. А. Попова, Е. А. Бадеева // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике : матери-алы X Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 18 дек. 2016 г.). В 2 т. Т. 2 / редкол.: О. Н. Широков [и др.]. - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2016. - № 4 (10). - С. 116.

26. Прищепова, А. О. Развитие системы налогового администрирования в Российской Федерации / А. О. Прищепова, С. Н. Клочко // Вопросы экономики и управления. – 2016. – №5.1. – С. 130-133.

27. Селедцова, Е. Белые пятна налога на прибыль / Е. Селедцова // ЭЖ-Юрист. 2017. – № 2. – С. 9.

28. Соколова, О. Налоговые «планы» на ближайшую трехлетку // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. 2019. – № 31. – С. 15 - 18.

29. Химичева, Н.И. Налоги как основной источник бюджетов: актуальные вопросы правового реформирования / Н. И. Химичева // Налоги. – 2016. – № 1. – С. 43-45.

30. Шевченко, М. В. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе / М. В. Шевченко // Сборник статей научно-практических семинаров кафедры государственных финансов и банковских дел, 2018. – С. 46-49.

Электронные ресурсы

31. Официальные данные ФНС России. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/#t31. - Дата обращения 20.10.2019.

32. Налоговая политика государства на 2019-2021 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_politika_gosudarstva/. - Дата обращения 20.10.2019.