Финансовые правонарушения: признаки и состав

Дата изготовления:  октябрь 2019 года. 

При написании настоящей работы была поставлена цель исследовать признаки и состав финансовых правонарушений.

Для достижения данной цели необходимо последовательно решить следующие задачи:

-         раскрыть понятие и признаки финансового правонарушения;

-         рассмотреть виды финансовых правонарушений;

-         проанализировать объективные признаки состава финансового правонарушения;

-         охарактеризовать субъективные признаки состава финансового правонарушения.

Предметом исследования в настоящей работе являются финансовые правонарушения, их признаки и состав.

Объектом исследования выступает законодательство России, регламентирующее финансовые правонарушения, правовые позиции высших судов, материалы судебной практики, воззрения теоретиков, а также исследования на данную тему, публикуемые в периодических изданиях.

В процессе написания настоящей работы были использованы такие общенаучные методы познания, как сравнительно-правовой, метод анализа, синтеза, формально-логический, а также иные.

Настоящая работа состоит из введения, основной части, разделенной на две главы по два параграфа в каждой, заключения и списка использованных источников.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 20.01.2020 г. составила 81%.

Введение 3

Глава 1. Общая характеристика финансовых правонарушений 5

1.1 Понятие и признаки финансовых правонарушений 5

1.2 Виды финансовых правонарушений 9

Глава 2. Состав финансового правонарушения 14

2.1 Объективные признаки состава финансового правонарушения 14

2.2 Характеристика субъективных признаков состава финансового правонарушения 18

Заключение 25

Список использованных источников 27

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.  

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.

5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.

6. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 50. – Ст. 4859.

7. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 27 ( часть I). – Ст. 4176.

8. Федеральный закон от 26.07.2019 № 199-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» // Собрание законодательства РФ. – 2019. – № 30. – Ст. 4101.

9. Письмо Казначейства России от 10.08.2017 № 07-04-05/09-665 «О реализации результатов контрольных мероприятий в отношении бюджетных, автономных учреждений и унитарных предприятий при установлении нецелевого использования бюджетных средств». Документ официально опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».

Материалы судебной практики

10. Постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 № 6-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 части 4 статьи 2 Федерального конституционного закона «О Верховном Суде Российской Федерации» и абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «Газпром нефть» // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 15. – Ст. 2301.

11. Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 № 34-П «По делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества «Флот Новороссийского морского торгового порта» // Собрание законодательства РФ. – 2017. – № 49. – Ст. 7532.

12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. – 1999. – № 128.

13. Документ официально опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».

Научная и учебная литература

14. Финансовое право : учебник для академического бакалавриата / Под общ. ред. С.В. Запольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 491 с.

Публикации в периодических изданиях

15. Алексеева, Е.С. Проблемы реализации ответственности за нарушение бюджетного законодательства / Е.С. Алексеева // Lex russica. – 2017. – № 11. – С. 58 - 66.

16. Гамзатова, С.А. Юридическая ответственность за финансовые правонарушения / С.А. Гамзатова, И.И. Ибрагимова // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. – № 7. – С. 15-18.

17. Гогин, А.А. Наказуемость как обязательный признак правонарушения: неоднозначные аспекты / А.А. Гогин // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. – 2015. – № 4 (83). – С. 11-18.

18. Грицкевич, Т.И. Субсидиарная ответственность бывшего руководителя должника по его обязательствам за доначисленные налоги: особенность практики доказывания отсутствия вины в деле о банкротстве должника / Т.И. Грицкевич // Налоги. – 2019. – № 1. – С. 19 - 21.

19. Зайнуллова, Р.Ф. Проблемы презумпции невиновности в налоговых правоотношениях / Р.Ф. Зайнуллова // Современное право. – 2018. – № 2. – С. 44 - 47.

20. Куракин, А.В. Формально-юридическое моделирование вины юридического лица в административных, налоговых и бюджетных правонарушениях: сравнительно-правовой анализ / А.В. Куракин, Д.В. Карпухин // Современное право. – 2018. – № 3. – С. 5 - 11.

21. Кюлян, Р.М. Проблема вины в налоговых правонарушениях / Р.М. Кюлян // Налоги. – 2017. – № 2. – С. 13 - 15.

22. Мирошник, С.В. Бюджетно-правовая ответственность: проблемы правового регулирования / С.В. Мирошник // Пробелы в российском законодательстве. – 2018. – № 5. – С. 77-79.

23. Нордстрем, А.Е. Актуальные проблемы развития контрактной системы в сфере закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд / А.Е. Нордстрем // Юридический факт. – 2018. – № 35. – С. 50-54.

24. Полякова, С.А. О классификации финансовых правонарушений / С.А. Полякова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. – № 3-2. – С. 120-126.

25. Смагина, А.Ю. Состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности / А.Ю. Смагина // Таврический научный обозреватель. – 2015. – № 4. – С. 115-125.

26. Сукиасян, Н.Г. Понятие, особенности и состав финансово-правового нарушения / Н.Г. Сукиасян, Г.А. Сукиасян // Балтийский гуманитарный журнал. – 2016. – Т. 5. – № 3 (16). – С. 274-281.

27. Шумских, Ю.Л. Юридическая ответственность за правонарушения в финансовой сфере / Ю.Л. Шумских // Юридический вестник Самарского университета. – 2016. – Т. 2. – № 1. – С. 14-24. 

28. Яковлев, А.А. Виды финансовых правонарушений / А.А. Яковлев // Тенденции развития науки и образования. – 2015. – № 9 (9). – С. 75-78.