Действующая практика налогообложения физических лиц в Российской Федерации

Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических и практических основ налогообложения физических лиц в Российской Федерации, выявление проблем и путей их решения.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть экономическую сущность налогообложения доходов и имущества физических лиц;

- изучить историческое развитие налогообложения физических лиц в России;

- рассмотреть особенности исчисления и уплаты налогов физическими лицами в России;

- сделать анализ формирования налоговой базы и структуры начислений по налогам, уплачиваемых физическими лицами;

- проанализировать поступления налогов, уплачиваемых физическими лицами, в бюджетную систему Российской Федерации;

- изучить международный опыт налогообложения физических лиц и рассмотреть возможности его применения в России;

- рассмотреть перспективы развития налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

При написании выпускной квалификационной работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебники и учебная литература, материалы периодической печати, статистические данные из официальных источников, а также ресурсы глобальной сети Интернет.

Введение 3

1.Теоретические основы налогообложения физических лиц 6

1.1. Экономическая сущность налогообложения доходов и имущества

физических лиц 6

1.2. Эволюция налогообложения физических лиц в России 13

1.3. Особенности исчисления и уплаты налогов физическими лицами в России 22

2. Действующая практика налогообложения физических лиц в Российской Федерации 29

2.1. Анализ формирования налоговой базы и структуры начислений по налогам, уплачиваемых физическими лицами 29

2.2. Анализ поступлений налогов, уплачиваемых физическими лицами, в бюджетную систему Российской Федерации 43

3. Совершенствование налогообложения физических лиц в Российской Федерации 56

3.1. Международный опыт налогообложения физических лиц и возможности

его применения в России 56

3.2. Перспективы развития налогообложения физических лиц в Российской Федерации 68

Заключение 80

Список использованных источников 87

1. Бюджетный кодекс РФ: офиц. текс. – М.: Экзамен, 2016.

2. Гражданский кодекс РФ: офиц. текст. – М.: Юрайт-Издат, 2016.

3. Налоговый кодекс РФ: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2016.

4. О подоходном налоге с физических лиц [Электронный ресурс]: Закон РФ от 7.12.1991 г. №1998-1 // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 22.04.2016.

5. О налоге на имущество физических лиц [Электронный ресурс]: Закон РФ от 9.12.1991 г. №2003-1 // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 22.04.2016.

6. О транспортном налоге [Электронный ресурс]: Закон РТ от 29.11.2002 г. №24-ЗРТ // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 22.04.2016.

7. О земельном налоге [Электронный ресурс]: Решение Казанской городской Думы от 11.11.2013 г. №5-26 // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 22.04.2016.

8. О налоге на имущество физических лиц [Электронный ресурс]: Решение Казанской городской Думы от 20.11.2014 г. №3-38 // Справочно-правовая система «Консультант плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 22.04.2016.

9. Анимица П.Е. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы / Анимица П. Е. // Финансы и кредит. – 2012. - №44. 10. Артемова И. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах / Артемова И. // Клуб главных бухгалтеров. – 2011. - №11. 11. Бабенкова В. А. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в России и Германии / Бабанкова В. А. // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. – 2015. - №9-2.

12. Барулин С. В. Налоги как цена услуг государства / Барулин С. В. // Финансы. – 1995. - №2.

13. Березин М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / Березин М. Ю. - М.: Волтерс Клувер, 2014.

14. Березин М. Ю. Системные проблемы в сфере налогообложения имущества физических лиц / Березин М. Ю. // Финансы и кредит. - 2010. - №34.

15. Беспалов И. Особенности расчета и оплаты транспортного налога физическими лицами / Беспалов И. // Финансовый вестник. - 2010.- №11.

16. Вылкова Е. С. Корпоративное налогообложение в Канаде: монография / Вылкова Е. С. - СПб.: Северо-Западный институт повышения квалификации ФНС России, 2014.

17. Вылкова Е. С. Корпоративное налогообложение в США: монография / Вылкова Е. С. – СПб.: Северо-Западный институт повышения квалификации ФНС России, 2015.

18. Вылкова Е. С. Налогообложение в Германии: монография / Вылкова Е. С. - СПб.: Северо-Западный институт повышения квалификации ФНС России, 2013.

19. Едронова В. Н. О некоторых вопросах логики в налогообложении доходов физических лиц / Едронова В. Н., Телегус А. В. // Финансы и кредит. – 2015. - №7 (631).

20. Захаров В. К. Зависимость благополучия стран мира от прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц / Захаров В. К., Голикова Е. И. // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2015. - №5(290).

21. Иванова Н. А. Критерий определения основного вида деятельности для освобождения транспортных средств от обложения транспортным налогом / Иванова Н. А. // Инновационная экономика: информация, аналитика, прогнозы. – 2014. - №1-2.

22. Косов М. Е. направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации / Косов М. Е. // Международная торговля и торговая политика. – 2014. - №6(86).

23. Лыков Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник / Лыков Л. Н. – М.: Юрайт, 2013.