Особенности налогообложения строительных организаций в России

Целью исследования является разработка на основе изучения теории и практики научно-обоснованных рекомендаций по налогообложению строительных организаций Российской Федерации.

Поставленная цель реализуется путём решения следующих задач:

- рассмотреть условия выбора режимов налогообложения для строительных организаций;

- изучить особенности налогообложения строительных организаций в России;

- изучить специфику налогового учета в строительных организациях;

- проанализировать налоговую нагрузку в организациях строительного комплекса Российской Федерации;

- проанализировать налоговые поступления от организаций строительного комплекса в регионах Приволжского Федерального округа, в том числе и Республике Татарстан;

- выявить проблемы налогообложения строительных организаций и предложить пути их решения;

- применить методы корреляционно-регрессионного анализа для прогнозирования объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ по строительной деятельности.

Объектом исследования является система налогообложения строительных организаций.

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения строительного сектора экономики Российской Федерации и Республики Татарстан.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных специалистов, посвященные как общим проблемам налогообложения, так и частным вопросам организации налогообложения в конкретных типах предприятий, осуществляющих свою деятельность в сфере строительного сектора, управления строительным сектором, текущего и стратегического менеджмента. Использовались работы российских ученых: А.В. Аронова, И. М. Александрова, Е. П. Богдановой, И.В. Жемчужниковой, В.Р. Захарьина, М.В. Кашириной, Г.А. Лысовой, В.А Сидоркиной, О.А. Мясникова, С. Новикова.

Введение 3

1.Теоретические основы налогообложения строительных организаций 6

1.1. Условия выбора режимов налогообложения для строительных

организаций 6

1.2. Особенности налогообложения строительных организаций в России 13

1.3. Налоговый учет в строительных организациях 22

2. Действующая практика налогообложения строительных организаций в Российской Федерации 29

2.1. Анализ налоговой нагрузки в организациях строительного комплекса Российской Федерации 29

2.2. Анализ налоговых поступлений от организаций строительного комплекса в регионах Приволжского Федерального округа 35

3. Совершенствование налогообложения строительных организации в условиях современной экономики 43

3.1. Проблемы налогообложения строительных организаций и пути их

решения 43

3.2. Применение методов корреляционно-регрессионного анализа для прогнозирования объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ по строительной деятельности 53

Заключение 63

Список использованных источников 68

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998 г., №146-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 28.06.2016.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 г., N 117 ФЗ (ред. от 09.03.2016) // Справочно правовая система «Консультант Плюс» Последнее обновление 28.06.2016.

3. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.12.1995 г., N 208 ФЗ (ред. от 29.06.2015) // Справочно правовая система «Консультант Плюс» Последнее обновление 28.06.2016.

4. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) // Справочно-правовая система " Консультант". - Последнее обновление 28.06.2016.

5. О Стратегии инновационного развития РФ на период до 2020 г. [Электронный ресурс]: Распоряжение Правительства РФ от 8 декабря 2011 г. № 2227-р // Справочно-правовая система " Консультант". - Последнее обновление 28.06.2016. 6. Александров И. М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебник / И. М. Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009. - 228 с. 7. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с.

8. Бекирова Э.В., Мартыненко Е.В. Выбор режима налогообложения на этапе создания организации / Бекирова Э.В., Мартыненко Е.В. // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое

69

обеспечение Международная научно-практическая конференция студентов. 2014. С. 313-316. 9. Богданова Е. П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Е. П. Богданова. - М.: МФПА, 2010. - 432 с.

10. Васильева Т.Ю., Васильев П.А. Выбор налогового режима как оптимизация налоговой нагрузки / Васильева Т.Ю., Васильев П.А. // Современные проблемы науки и образования. 2014. № 5. С. 350.

11. Гафурова Г.Н. Выбор системы налогообложения / Гафурова Г.Н. // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2013. № 2. С. 36-39.

12. Евгеньева В.С., Навасардян А.А. Анализ задолженности по налогам перед бюджетом Российской Федерации / Евгеньева В.С., Навасардян А.А. // В сборнике: Бухгалтерский учёт, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективысборник статей II Всероссийской научно-практической конференции. Под общей ред. Н.Н. Бондиной. 2014. С. 61-65.

13. Егорова Н.Е., Хромов И.Е. Модели обоснования решений при выборе схемы налогообложения малого предприятия / Егорова Н.Е., Хромов И.Е. // Прикладная эконометрика. 2008. № 1. С. 3-22.

14. Жемчужникова И.В. Выбор наиболее оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей / Жемчужникова И.В. // Налоги и финансы. 2013. № 2. С. 6-15. 15. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 320 с.

16. Каширина М.В. Строительство: особенности налогообложения / Каширина М.В.// Экономика. Налоги. Право. 2015. № 3. С. 135-140.

17. Кудрявцева Н.Н., Власов А.Б., Летуновский К.П. Проблемы выбора специального налогового режима при оптимизации налогообложения торговой организации /Кудрявцева Н.Н., Власов А.Б., Летуновский К.П. // Конкурентоспособность. Инновации. Финансы. 2014. № 1. С. 23-26.

70

18. Курочкина Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике / Курочкина Н.В. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 38. С. 8-19.

19. Лысова Г.А., Сидоркина В.А. Застройщик: бухгалтерский учет и налогообложение / Лысова Г.А., Сидоркина В.А. // Аудиторские ведомости. 2013. № 10. С. 75-93.

20. Марширова Л.Е., Марширов В.В. Анализ алгоритмов выбора специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей / Марширова Л.Е., Марширов В.В. // Экономический анализ: теория и практика. 2015. № 48. С. 13-24.