Региональные налоги в налоговой системе Российской Федерации

В системе государственного регулирования регионального развития ключевое место принадлежит региональной налоговой политике, направленной на устранение диспропорций в социально-экономическом развитии территорий, решение насущных проблем, создание условий для устойчивого развития всех субъектов Федерации, поиск путей увеличения экономического потенциала территорий. Формирование активной региональной налоговой политики, ориентированной на стимулирующее регулирование территориальных воспроизводственных процессов, является основной задачей любого государства. В современных условиях значительную роль региональная налоговая, политика играет в создании привлекательного инвестиционного климата, в поддержании отраслей реального сектора экономики, имеющих ключевое значение для развития каждого административно-территориального образования.

Объектом выпускной квалификационной работы выступают региональные налоги.

Цель выпускной работы состоит в том, чтобы, опираясь на теоретико-методологические основы анализа, выявить особенности региональных налогов.

Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:

- выявить теоретические аспекты налогообложения;

- определить механизм исчисления и уплаты региональных налогов в налоговой системе Российской Федерации;

- проанализировать формирование налоговой базы и структуры начислений по региональным налогам;

- провести анализ и оценку поступлений региональных налогов;

- рассмотреть зарубежный опыт использования региональных налогов и возможность его применения в условиях Российской Федерации;

- выявить проблемы и пути совершенствования региональных налогов в Российской Федерации.

Выпускная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений.

Первая глава работы посвящена значению и развитию региональных налогов. В ней раскрывается необходимость и экономическая сущность региональных налогов, становление и развитие региональных налогов в Российской Федерации, а также механизм исчисления и уплаты..

Во второй главе дается характеристика региональных налогов в Российской Федерации, которая включает в себя : анализ формирования налоговой базы и структуру начислений по региональным налогам , анализ и оценку поступлений региональных налогов в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Третья глава посвящена совершенствованию региональных налогов, а именно рассматривается зарубежный опыт использования региональных налогов в обеспечении формирования доходов бюджетов и возможность его использования в условиях Российской Федерации и совершенствование региональных налогов.

1. Региональные налоги: значение и развитие 5

1.1. Необходимость и эконмическая сущность региональных налогов 5

1.2. Становление и развитие системы региональных налогов в Российской Федерации 11

1.3. Механизм исчисления и уплаты региональных налогов в Российской Федерации 16

2. Характеристика региональных налогов в налоговой системе Российской Федерации 23

2.1. Анализ формирования налоговой базы и структуры начислений по региональным налогам в Российской Федерации 23

2.2. Анализ поступлений региональных налогов в бюджеты субъектов

Российской Федерации 31

2.3. Оценка поступлений региональных налогов в бюджеты субъектов

Российской Федерации 42

3. Совершенствование региональных налогов в налоговой системе Российской Федерации 52

3.1. Зарубежный опыт использования региональных налогов в обеспечении формирования доходов бюджетов и возможности его использования в условиях Российской Федерации 52

3.2. Совершенствование региональных налогов в Российской Федерации 57

Заключение 63

Список использованных источников 68

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 05.08.2000 N 117-ФЗ действующая редакция

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. от 05.08.2000 N 117-ФЗ действующая редакция

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. от 31.07.1998 N 145-ФЗ (действующая редакция от 26.12.2014)

4. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004)

5. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ

6. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ / Г.В. Бойцов, Г.М. Бойцова, М.Н. Долгова. - М., 2006. С. 33

7. Информационный сайт Федеральной налоговой службы России // URL: http://nalog.ru/rn65/news/activities_fts/4277254/

8. Пансков В.Г. К вопросу о финансовой самостоятельности местного самоуправления // Вестник Финансовой академии при Правительстве РФ. 2001. № 3. www.fa.ru

9. Официальный сайт Минфина России. http:www.minfin

10. Данные по формам статистической налоговой отчетности https://www.nalog.ru/rn16/related_activities/statistics_and_analytics/forms/

11. Российский налоговый курьер http://www.rnk.ru

12. Журнал налоговый вестник http://www.nalvest.com

13. Налоговая политика и практика http://nalogkodeks.ru

14. Налоговые споры http://www.n-kodeks.ru/journal/

15. Российская газета https://rg.ru/sujet/3969/

16. Налог на игорный бизнес http://ppt.ru/nalogi/?id=198

17. Консультант + http://www.consultant.ru

18. Борисов А.Н. Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30

части второй НК РФ. Изд.: "Юридический Дом" 2005г.

19. Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В. Региональные налоги и налогообложение // Налоги и финансовое право - № 10 – 2011 – С. 19-24.

20. Грачева Е.Ю.,Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы. - М.: Новый Юрист, 2000.

21. Грицюк Т.В. Макроэкономическое фискальное регулирование отношений центра и регионов // Финансы и кредит. 2003. № 1. С. 49.

22. Денисенко Ю.Н. Организация налогообложения субъектов Российской Федерации. // Сборник научных трудов. Вып. 7. Ч. 3: РТИСТ ЮРГУЭС, 2011. – С. 23-24.

23. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М, 2002. С. 30.

24. Епифанов О.В. Налог на имущество организаций. Практическое пособие. Изд. "Экзамен", 2006г.

25. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: Политический аспект. - М.: Юристъ, 2003. С. 74.

26. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: Политический аспект. - М.: Юристъ, 2003. С. 71.

27. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. - М.: Ин-т Гайдара, 2010. - 212 с.

28. Маркин С.В. Налоговое право / С.В. Маркин, 2007

29. Налоги в России, Сборник нормативных документов, М. Юридическая литература, 2003.

30. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2011. – 457 с

31. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова. Ю.А. Топчи. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2013. - 175 с.

32. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д.Г. Черника. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 367 с.