Транспортный налог в Российской Федерации и перспективы его развития

Актуальность работы предопределена важностью института налогов и сборов в современном обществе. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования выступает налогообложение транспортных средств в Российской Федерации.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ налогообложения транспортных средств в России, выявление проблем налогообложения транспортных средств в Российской Федерации, предложение путей совершенствования налогового транспортного налога. Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- изучить понятие и сущность транспортного налога;

- рассмотреть историю возникновения и развития налогообложения транспортных средств в России;

- изучить международный опыт в проведении налогового контроля за физическими лицами;

- проанализировать налоговую базу и структуру начислений по транспортному налогу, рассмотрев статистику по России, федеральным округам, Приволжскому федеральному округу, Республике Татарстан;

- проанализировать поступления транспортного налога в бюджетную систему Российской Федерации, используя статистику по России, Приволжскому федеральному округу, федеральным округам, Республике Татарстан;

- выявить основные проблемы действующей практики налогообложения транспортных средств;

- предложить направления совершенствования транспортного налога на примере зарубежного опыта.

При написании дипломной работы использовались труды ученых, журнальные статьи, учебники для высших учебных заведений, законодательные акты Российской Федерации, приказы Министерства финансов Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, материалы из электронных ресурсов.

В соответствии с поставленной целью и ее задачами выпускная квалификационная работа была структурирована и состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

Введение 3

1. Теоретические аспекты налогообложения транспорта 5

1.1. Экономическая сущность транспортного налога 5

1.2. История возникновения и развития транспортного налога в Российской Федерации 11

1.3. Механизм исчисления и уплаты транспортного налога в Российской Федерации 15

2. Действующая практика налогообложения транспортных средств 22

2.1. Формирование налоговой базы и структуры начислений по транспортному

налогу в Российской Федерации 22

2.2. Поступления транспортного налога в доходы бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации 34

3. Совершенствование налогообложения транспортных средств в Российской Федерации 46

3.1. Приоритетные направления регулирования налогообложения транспортных средств в Российской Федерации 46

3.2. Совершенствование механизма исчисления и уплаты транспортного налога в Российской Федерации 54

Заключение 62

Список использованных источников 66

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2016

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998, № 146-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 08.06.2015) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2016

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000, № 117-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 08.06.2015) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2016

4. О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам (утратил силу) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2015

5. О Государственной налоговой службе РСФСР [Электронный ресурс]: [Электронный ресурс]: Закон РСФСР от 21.03.1991 № 943-1 (утратил силу) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2015

6. Об основах налоговой системы в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 11.11.2003) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2016

7. Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике,

порядком и условиями ее регистрации и применения [Электронный ресурс]: Приказ Министерства финансов России от 17.10.2011 № 132н // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2015

8. О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы [Электронный ресурс]: Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2015

9. О создании Главного управления налоговых расследований при Государственной налоговой службе Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указ Президента Российской Федерации от 18.03.1992 № 262 // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».– Последнее обновление 30.05.2015

10. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Последнее обновление 30.05.2015

11. Адамов Н., Смирнова А. Тенденции совершенствования налогового администрирования и зарубежный опыт/ Адамов Н., Смирнова А.// «Финансовая газета». – 2009. – № 23

12. Айтхожина Г.С. Налоговые проверки как формы налогового контроля/ Айтхожина Г.С.// Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. –2010. –№3.

13. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник/ Александров И.М. – 10-е изд., 2009

14. Богданов А.Г. Аналитическое обеспечение налогового администрирования и налогового контроля / Богданов А.Г. // Управленческий учет. – 2014.– № 11

15. Большая Советская Энциклопедия. – 3-е изд. М.: 2008

16. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация/ Бурцев В.В. – М.: Издательская компания ИВЦ «Маркетинг», 2004

17. Васильева Е.А. Налоговый контроль как особая форма контроля хозяйствующего субъекта/ Васильева Е.А. // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. – 2010. – № 13

18. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР./М. – Финансы, 2000

19. Гамонина А. Н. Проблемы и перспективы использования в Российской Федерации положительного опыта организации и методики налоговых проверок США / Гамонина А. Н., Маркова И. Д. // Молодой ученый. – 2013. – № 1

20. Гольдштейн Г.Я. Стратегический менеджмент Учебное пособие, изд. 2-е, дополненное и переработанное./ Гольдштейн Г.Я. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003

21. Горелов А.А. Формы и методы, используемые налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля/ Горелов А.А. // Административное и муниципальное право.– 2008. – № 8

22. Горбунова О.Н. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой, доп. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М., Арефкина Е.И. – 5-е, перераб. – М.: Юристъ, 2011

23. Гришина О. П. Президиум ВАС РФ: еще одно решение о повторных выездных проверках/ Гришина О. П. // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. — 2010. — № 24

24. Гудимов В.И. Налогово-контрольное производство в России/ Гудимов В.И. // Финансовое право. – 2002. – № 1

25. Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. Государственный финансовый контроль в России/ Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. // Бухгалтерский учет. – август 2002.–№ 16

26. Демин А.В. Налоговое право России. Учебное пособие./ Демин А.В. –М., РИОР, 2008

27. Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство // Под ред. Евстигнеева Е.Н.. - СПб.: Питер, 2001

28. Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах»/ Журавлева О.О. // Журнал российского права. М.: Норма, 2009, № 7

29. Зрелов А.П. «Современные проблемы и особенности определения сущности понятия «налоговый контроль»» / Зрелов А.П. // Налоги и налогообложение. – 2004. – № 9

30. Иванова Е.Л. Контроль и ревизия: конспект лекций, 2007

31. Ильин А.Ю. Теоретико-правовой аспект налогового контроля/ Ильин А.Ю. // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2008, № 5

32. Карасева М.В., Крохина Ю.А. Финансовое право./ Карасева М.В., Крохина Ю.А. –М., 2007

33. Кожанова К. Е. Проблемы формирования местных бюджетов и возможные пути их решения/ Кожанова К. Е. // XVIII студенческая международная заочная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум: общественные и экономические науки», 2014

34. Кормилицын А.С. Объект и предмет налогового контроля/ Кормилицын А.С. // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene. 2008. – № 5

35. Косов М.Е. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля, его особенности/ Косов М.Е.// Вестник Российского государственного торгово-экономического университета (РГТЭУ). – 2010. – № 1

36. Косов М.Е., Осокина И.В. Налогообложение физических лиц: учебное пособие/ Косов М.Е., Осокина И.В. – Юнити-Дана, 2010